Dorota, ar tu pati supranti savo klausimą?
Visai jau apsileidai, rašai belen ką.
NTM moka patalpų savininkas.
Yra išimtis - jei juridinis asmuo nuomoja patalpas iš fizinio asmens, tada NTM privalo mokėti juridinis asmuo.
O paskui jis tas patalpas gali pernuomoti kam nori, apie NTM jau nebekalbama. Vadinasi, moka tas, kuris nuomojasi tiesiogiai iš fizinio asmens.

Tai ir toliau norite būti PVM mokėtojais, nors bankrutuojate?

"40(1) straipsnis. Fiziniams asmenims paskirstyto pelno apmokestinimas pelno mokesčiu

1. Lietuvos vieneto, kuris nėra laisvosios ekonominės zonos įmonė, fiziniams asmenims paskirstomas 2009 metų ir vėlesnių metų pelnas (ar jo dalis), proporcingai tenkantis dėl šio Įstatymo 12 straipsnio 5, 15, 16 punktuose, 46(1) straipsnyje nustatytų lengvatų neapmokestintam ir (arba) taikant 0 procentų tarifą apmokestintam apmokestinamajam pelnui, apmokestinamas taikant 15 procentų mokesčio tarifą."
Vistiek tą patį rašote," 2011 metais uždirbti dividendai".Neuždirbami dividendai, pelnas uždirbamas. Supraskite tą pagaliau - uždirbtas pelnas išmokamas akcininkams, ir tos išmokos vadinamos dividendais (o ne atlyginimu).
Taip, laikoma, kad išmokamas anksčiau, o ne paskutiniais metais uždirbtas pelnas.

Jau rašiau, kad tokias sutartis reikėtų užregistruoti RC.
Už tą operaciją (registravimą) sumokame.
Norime įregistruoti pakeistą - vėl mokame.
Nutraukiame - vėl pinigai RC.
Bent aš tai labai vengiu tokių mokėjimų. Tuo labiau, kad įkainiai traukti iš lubų.

Na, bandykime su skaičiais.
Pardavimai 10 000 Lt - 11 eilutė.
Pardavimo PVM 2100 Lt - 29 eilutė.
Pirkimo PVM 500 Lt - 25 ir 35 eilutės.
Paspaudus šauktuką, 36 eilutėje matome 1600 Lt - tiek reikia mokėti PVM.
Viskas tas pats, tik importavome prekių, muitinės deklaracijoje įrašyta 1000 Lt importo PVM. Pildome FR0600:
11 eilutė 10 000 Lt
25 eilutė 500 Lt
26 eilutėje nieko nerašome (nes muitinei nemokėjome)
27 eilutė 1000 Lt
29 eilutė 2100 Lt
35 eilutė 1500 Lt.
Paspaudžiame šauktuką ir gauname tuos pačius mokėtinus 1600 Lt.
Vadinasi, mokėtinas PVM dėl to importo PVM nemažėja, kaip jums atrodo.

O tos importo PVM (27 eilutė) kartais nepridedate prie kito pirkimo PVM (25 eilutė)?
Jei nepridedate, tuomet 35 eilutė lygi 25, 26 ir 27 sumai.
Ir mokėtinas PVM tikrai nesumažėja.

Skaitau Buhalterinės apskaitos įstatymą ir galvoju, kaip suprasti šitą (6 str. 3 dalis):
"3. Ūkio subjektai apskaitai tvarkyti taiko dvejybinio įrašo būdą. Gyventojai, kurie verčiasi individualia veikla, neribotos civilinės atsakomybės juridiniai asmenys, kurie nėra pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai ir neturi samdomų darbuotojų ataskaitiniais ir praėjusiais ataskaitiniais metais, gali pasirinkti supaprastintą apskaitą."
Ar gyventojai, kurie verčiasi IDV, visada, net tapę PVM mokėtojais, net turintys samdomų darbuotojų, gali apskaitą tvarkyti tik paprastojo įrašo pagalba?
Manau, kad ne.
Kai įdarbinote žmones, tos "privilegijos" netekote. O privilegija labai netikusi, paprastasis įrašas turi daugiau problemų, negu pranašumų.
Todėl, kolege, meskite tą paprastąjį įrašą, ir pradėkite taikyti dvejybinį. Tikrai palengvės darbas, "atsivers akys", matysite ir kasą, ir banką, ir skolas.
Galima apskaitos įrašams naudoti tokį Ūkinių operacijų registravimo žurnalą. Nepirkite popierinio, forume rasite excel'inių.

Neįsivaizduoju...
Pajamas rašote pagal išrašytas sąskaitas ar kaip ten jūs darote - gal kasos aparatą turite, ar tiesiog kvitus už paslaugas ar prekes išrašote?
Išlaidos - tai prekių įsigijimo, ten patalpų nuomos, dar kokios panašios išlaidos, būtinos veiklai vykdyti.
O jau skoloms tai reikia atskirai, geriausiai korteles turėti, kaip Luka_Paciolis rašė.
O tarp kitko, kodėl paprastasis įrašas? Samdomų darbuotojų neturite? O įmonė - individuali, UAB, ar tiesiog vykdote individualią veiklą?

VšĮ yra juridinis asmuo, vien dėl savo keisto statuso šioje srityje lengvatų neturi.
Prievolė nustatyta Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme - 23 str. 1 dalis.

Na ne... pajamos apmokant jūsų pateiktas arba gautas sąskaitas nemažėja.

Galima šitaip:
1) Pagal importo deklaraciją:
D 2431x Importo PVM
K 4484 Mokėtinas PVM.
2) Užpildant FR0600 deklaraciją:
D 4484 Mokėtinas PVM
K 2431x Importo PVM.
Tarp kitko, mokėtino PVM nemokate mažiau... o tiek pat, kiek mokėtumėte, jei to importo PVM visai nebūtų.

Ne taip.
Pirmiausiai jo įsigijimo ir sumontavimo išlaidas perkeliate į "normalią" turto sąskaitą:
D 1260 Kito IMT savikaina
K 1262 Ruošiamas naudoti IMT.
Tuomet pagal įvedimo į eksploataciją aktą nuo sekančio po įvedimo mėnesio pradedate skaičiuoti ir registruoti apskaitoje nusidėvėjimo sąnaudas. Nusidėvėjimo kaupimui naudojama atskira kontrarinė sąskaita, jokiu būdu neliečiant pagrindinės įsigijimo savikainos sąskaitos.
Korespondencijos tokios:
D 6115 IMT vertės nusidėvėjimo sąnaudos
K 1267 Kito IMT įsigijimo savikainos nusidėvėjimas.
Tokiu būdu visada turėsite ir įsigijimo savikainą, ir kaupsite nusidėvėjimą.
Balansinė vertė - iš įsigijimo savikainos atimsite nusidėvėjimą. Šis skaičius rodomas metinės atskaitomybės balanse.
Nudėvite iki įvedimo eksploatacijon akte nustatytos likvidacinės vertės.

61
O formoje FR0572 nerodo nieko, atvertus A lapo 16 langelio meniu?

Štai šitą:
"1. Galima mokėti dividendus už visą praėjusį laikotarpį. "
Dividendai ne atlyginimas, jie nemokami "už metus" ar panašiai. Tiesiog jie mokami tais ir tais metais, ir tiek.
Jūs tai puikiai žinote, tik kartais neatkreipiate dėmesio į kokį nors išsireiškimą.
O aš su savo pamokslais stengiuosi kolegas mokyti gerbti savo darbą ir profesiją, tiksliai vartoti sąvokas, suprasti kiekvieno dalyko esmę. Nes dabar profesija "buhalteris" tai pirmoje vietoje po valytojų, vos ne kaip keiksmažodis. Kai išmoksime patys gerbti savo darbą, gal ir visuomenė pradės mus labiau vertinti.
Nes ne toks jau paprastas ir prastas tas mūsų darbas...

Pirmiausiai tai jūsų klausimas klaidingas iš esmės.
Negalima naudoti tokio išsireiškimo: "mokėti dividendus už kelius praėjusius metus". Nes jokiai įmonei nėra nustatyta prievolės kasmet mokėti dividendus.
Dividendai - tai akcininkams išmokama pelno dalis. Jie mokami iš turimo pelno paskirstymui. Kai akcininkai nutaria, kad sukaupta pakankamai pelno ir neverta jo laikyti įmonėje grynųjų pinigų pavidalu, skirstydami pelną jie gali paskirti dalį sukaupto pelno dividendams.
Atsakyti į antrą klausimo dalį kiek sunkiau, nes neaišku, kas jūsų klausime yra "tais metais, visus tuos metus". Galiu tik tiek pasakyti, kad tikriausiai reikės koreguoti pelno mokestį tų metų, kuriais buvo pasinaudota lengvata.

Prie ko čia Amerika? Juk pardavinėjate prekes ne Amerikoje, o ES šalyje (kažkokioje).

Todėl, kad tai joks ne nulinis tarifas.
Tai ne PVM objektas.
Tiesiog pasiskaitykite PVM įstatymą, ypač jo 3-ią straipsnį (kokia veikla yra PVM objektas) ir neklaidžiosite rūke.
Buhalteriui, ypač dirbančiame įmonėje, kuri veiklą vykdo ir ES šalyse, privaloma gerai orientuotis bent tokiose PVMĮ srityse:
- kas yra PVM objektas;
- kas yra PVM neapmokestinama veikla;
- kokie yra PVM tarifai;
- taip pat kokios ES direktyvos atitinka lietuviško PVMĮ nuostatas.
Todėl būtinai dar kartą perskaitykite PVMĮ.

Ar jau visus variantus pateikėte nagrinėjimui? Gal dar kitokių galima sugalvoti?
Eilinį kartą aiškinu: nei verslo liudijimas, nei individualios veiklos vykdymo pažyma nepadaro žmogaus juridiniu asmeniu. Tai tikrai ne tas pats, kaip individuali įmonė, toli gražu iki jos.
Tiesiog paskambinkite 1882 ir paklauskite, ar turite mokėti GPM už tą patalpų savininką.
Prie to paties paaiškinu dėl to patalpų savininko:
1. Nuomoti patalpas ne juridiniams asmenims jis taip sau nei iš šio, nei iš to negali. Būtinai turi registruoti individualią veiklą.
2. Jei nuomoja patalpas tik juridiniams asmenims, nereikia IDV registruoti. GPM deklaruoja ir moka JA.
3. Jei patalpas nuomoja ir fiziniams, ir juridiniams asmenims, tai FA turi turėti IDV pažymą, apskaityti ir deklaruoti pajamas, gautas iš fizinių asmenų bei mokėti atitinkamus mokesčius. Į tą apskaitą neįtraukia pajamų iš nuomos juridiniams asmenims.
4. IDV pažyma nesuteikia teisės nuomoti turtą juridiniams asmenims.

Sandorius, kurie yra ne PVM objektai Lietuvoje, rodote FR0600 20-oje eilutėje.

Neturite taikyti nulinio tarifo.
Tokia prekyba įmonei yra ne PVM objektas.
Reikia registruotis PVM mokėtoju toje ES valstybėje, kur vykdote nuotolinę prekybą.

Su verslo pažyma kolūkietis netampa juridiniu asmeniu.
Todėl neprivalo už patalpų nuomotoją mokėti GPM.
Palikite tai to patalpų nuomotojo sąžinei, tuo labiau, kad ir jis mokės ne 15 procentų, o mokestį apskaičiuos pagal jo veiklos sričiai taikomas įstatymo nuostatas.

Na taip.
Tik nerašykite "PVM 0". Ne nulinį tarifą taikote, o vykdote PVM neapmokestinamą veiklą.

Visa tai yra PVM apmokestinamos veiklos, todėl įtakos PVM atskaitos procentui neturi.
Procentas mažėtų, jei vykdytumėte PVM neapmokestinamą veiklą, pvz., nuomotumėte patalpas, neapmokestindami PVM, ir panašiai.

Nebūtinai
PMĮ yra gana tiksliai nustatyta, kada gali atsirasti natūrali netektis.
Brokuotos prekės ten tikrai nepaminėtos, jei atmintis neapgauna.

Jei nuomojasi kolūkietis kaip toks (fizinis asmuo), tai nieko jis neturi išskaičiuoti.
Ta prievolė tik juridiniams asmenims priskirta.

Kalendorinių metų PVM atskaitos procentas.
Jei vykdote tik PVM apmokestinamą veiklą, rašote ten "100".

Teisingai.
Tikrai daugiau nieko nereikia.

Viską darote teisingai.
Vidaus važtaraščiai naudojami stambesnėse įmonėse, perduodant iš vieno padalinio į kitą, iš sandėlio į gamybą ir panašiai. Reikalingi atsargų judėjimui kontroliuoti.
Tuo tarpu kada pirktos atsargos iš karto perduodamos naudoti, nepatenka jokio sandėlininko žinion ir atskaitomybėn, visiškai pakanka nurašymo akto.
Dažnai pakanka tiesiog užrašo ant sąskaitos - atiduota naudoti įmonės reikmėms, net užpajamavimo ir nurašymo akto nereikia.

O kur galėčiau apie tai pasiskaityti, nes vadovui reikia įrodymo, jis mano žodžiu netiki, nori įrodymų. O aš nerandu, kur apie tai konkrečiai parašyta


[/quote]
Paskaitykite PVM įstatymą.
Savos reikmės - tai kai kažkokios atsargos sunaudojamos įmonės reikmėms. Sakykime, kuras patalpų apšildymui, valymo priemonės įmonės patalpoms valyti, kanceliarinės priemonės darbuotojams ir panašiai. Tai normalūs, kiekvienoje įmonėje vykstantys procesai, jokių sąskaitų tušinuko keliavimui iš įmonės sandėlio ant buhalterio stalo, ar šluotos perdavimui valytojai tikrai nereikia, joks įstatymas to nereikalauja.
Jūsų vadovas turbūt labai raštingas, bando skaityti įstatymus, ir šioje vietoje painioja PRIVAČIUS POREIKIUS su įmonės poreikiais (yra girdėjęs kažką apie tai, tik nesuprato ir baiminasi kažką padaryti ne taip). Privatūs poreikiai atsiras, pavyzdžiui, kai minėti tušinukai bus perduodami direktoriaus vaikams.
Jei pradėsite išsirašinėti sąskaitas kiekvienam įmonės veiklai reikalingo daiktelio judėjimui, sudvigubinsite ar sutrigubinsite apyvartą ir išvis nuklysite į pievas. Paaiškinkite tai vadovui.

Nieko papildomai priskaičiuoti nereikia.
Geriausiai su viskuo priskirkite komandiruotės sąnaudoms.