Neteisingai.
Kartojate viską, plius tai, ko nedeklaravote.
Nes pateikus naują FR0572 deklaraciją, sena (priimtoji) visiškai panaikinama.

Vargeli, iš kur tą nusidėvėjimą gausite? Finansinis turtas nenudėvimas, neamortizuojamas.
O jo vertės sumažėjimas dėl tos įmonės nuostolingos veiklos labai problematiškas, deja, kažkiek priklauso nuo apskaitos politikos nuostatų. Paskaitykite 18 VAS.

Visų pirma, ne taip nugirdote - pelno atžvilgiu tai Neleidžiami Atskaitymai.
Korespondencijos:
D 6 kl. Suteikta parama 3630 Lt
K 2 kl. Prekės 3000 Lt
K 4884 Mokėtinas PVM 630 Lt.

Grąžinkite jam tą sąskaitą.
Arba apmokėkite tik už paslaugas - taip dar geriau, greičiau supras žmogelis, kad savo mokesčius moka pats, o ne klientai..

Vis tiek reikės apmokestinti tokias savininkės poreikiams sunaudotas prekes, net ir nesant pelno. Gal turite iš anksčiau sukaupto, ar kaip. Kitaip niekaip nepadarysite.
Arba tada lieka variantas - parduoti savininkei ta pačia kaina, kaip ir pirkta.
Bet registruoti kaip neleidžiamus atskaitymus ir taip palikti niekaip neapmokestinus negalima - tai savininkės pajamos.

Nors jus šiuo klausimu konsultuoja Loreta13, įkišu ir aš savo trigrašį.
Taip, jūs teisingai mąstote, kad pelno, pirkdami akcijas, nesusimažinsite - tiesiog pinigus pakeičiate į finansinį turtą - įsigyjate kitos įmonės akcijas. Prie jūsų įstatinio kapitalo (paprastųjų akcijų) jokiu būdu nesisumuoja.
Dabar apie patį tą pirkinį. Nežinia nei kokios įmonės, nei kokią tos akcijų ketinate įsigyti ir kokiu tikslu. Jei jas planuosite parduoti, ir ko gero, parduoti jūsų "verslininkas" norės pigiau, negu pirko, taip - pelnas sumažės, bet tik tais metais. Toliau tą turimą nuostolį dėl akcijų pardavimo negalėsite panaudoti įprastinės veiklos pelno mažinimui, o tik finansinės veiklos pelnui mažinti.
Jei įsigysite ne pardavimui, ir kontrolinį paketą - irgi naudos mažai. Įmonė taps jūsų dukterine, atsiras konsoliduota atskaitomybė. Nenoriu aiškinti toliau, kaip galima dukterinės ar susijusios įmonės nuostolius panaudoti pagrindinės įmonės pelnui mažinti, nes visas sandoris dar tik planuojamas, bet tai irgi gana komplikuotas reikalas.
Kol kas tai vadovui paaiškinkite, kad pelnas nuo to, kad pinigus iškeičiate į finansinį turtą, nei kiek nesikeičia.
Manau, to ir užteks.

Taigi gerai viskas.

Ne, pajamų tokiais atvejais neatsiranda. Šitas sąskaitos patiems sau išsirašymas reikalingas tolesnėje įmonės veikloje naudojam turtui kaip tam tikra informacija apie PVM. Pvz., jei nebenaudosite to turto PVM apmokestinamoje veikloje, tam tikrą jo dalį teks sumokėti į biudžetą .
Tačiau negalima atsakyti, nes trūksta informacijos - ar kaupėte kažką nebaigtos statybos sąskaitoje?
Šiaip tai priskaičiuotas PVM yra kartu ir pirkimo, ir pardavimo - jo mokėti nereikia.
Jei pastato savikaina buvo sukaupta nebaigtos statybos sąskaitoje, korespondencijos tokios:
D 1210 Pastatų savikaina
D 2431 Pirkimo PVM
K 1250 Nebaigta statyba
K 4884 Pardavimo PVM.

Na ne, nelieskite to EKA, nieko papildomai neinkasuokite.
Tiesiog priimkite prekę ir grąžinkite jam pinigus iš kasos, ne iš EKA.

Kadangi tai IĮ, situacija pasidaro daug paprastesnė - nes negali atsirasti pajamos natūra.
Galima daryti labai paprastai - tokie savininkės prekių suvartojimai savo privatiems poreikiams yra traktuojami kaip pelno išsimokėjimas. Todėl apskaitoje įsiveskite sąskaitą "Savininko pirkimai" ir joje kaupkite visus metus tokius dalykus. Pasibaigus metams, deklaruosite kaip pelno išsimokėjimą ir atitinkamai apmokestinsite.
Išrašote sau sąskaitą su nuoroda "Prekių suvartojimas privatiems poreikiams", kurioje pirkėjas ir pardavėjas - jūsų įmonė.
Korespondencijos tokios:
D 3 kl. Savininko pirkimai
K 2014 Prekės
K 4484 Mokėtinas PVM.

Juk tie likučiai yra ir valiuta, ir litais kažkurios dienos kursu, kada jis buvo paskaičiuotas.
Negi čia kažkoks įvykis, nuo kurio valiutos kursas keičiasi - kita buhalterė atėjo? Palikit tokius likučius, kokie yra dabar įvesti, ir viskas.

Jei sąskaitoje bus atskirai įvardinta mediena, atskirai transportas, susidarys tam tikrų sunkumų dėl PVM, nes transporto paslaugos nepriskiriamos PVMĮ 96 straipsnio reguliavimo sričiai.
Žinoma, pasitaiko gauti tokių sąskaitų, galima taip daryti, bet geriau arba įtraukti nuvežimo sąnaudas į medienos kainą, arba transportui rašyti atskirą sąskaitą.

Kada perkainojami valiutiniai straipsniai, nustatyta VAS.
Buhalterio pasikeitimas juose tikrai neįvardintas kaip priežastis perskaičiuoti.

Na ne, juk tai ne jūsų kiemas.

Jau tik nebūkit tokia jautruolė, įžiūrit pašaipą ten kur jos visiškai nėra.
Loreta jums parašė, ką daryti, o aš patikslinau, kad tai kiemo statiniai. Padėkotumėt kolegoms, o ne savo jautrumą demonstruotumėt..

O štai čia gaunasi įdomesnė diskusija...
Jūs visiškai teisi - nors rašoma sąskaita "Suvartojimas privatiems poreikiams" tikrai turi atsirasti pajamos natūra.
Bet jei pripažįstame pajamas natūra ir atitinkamai apmokestiname, tai pasidaro jau ne neleidžiami atskaitymai, ar ne?
Ir aš jos klausiau - gai tai individuali įmonė? Tada būtų gaima viską daug paprasčiau padaryti.

Jūsų vietoje nei ką nors rašyčiau, nei sau galvą sukčiau. Visai paprasta situacija - prieš kiek laiko turėjote reikalų su teisininkais, apmokėjote, PVM atskaitėte - viskas teisėta.
Dabar teismas kažką priteisė - priskirkite neapmokestinamoms pajamoms ir užmirškite.
Juk pagalvokite - jei turėtumėte kokią dešimtį bylų - ar ieškotumėte, kuris teisininkas kuriai bylai pareiškimą rašė, ką čia mažinti, kokius PVM tikslinti?

Atsiprašau, Loreta, bet juk tikrai neįžeidžiau tiesiog jūsų nuomonė tokia, mano tokia, lyg ir normali diskusija.
Gal iš Samajamos pasišaipiau, bet juk tikrai juokingas jo pasiūlymas...

O tą asfaltą pastate išliejo? Tai kiemo statiniai, turi būti tokie darbai atliekami pagal projektą ir registruojami RC.
Loretos13 patarimas vienintelis galimas variantas.

Jei tai įvyko individualioje įmonėje, galimi 2 variantai. Jei kalbate apie UAB, tik suvartojimas privatiems poreikiams (išrašoma PVM s/f). Pajamas natūra nepatarčiau, nors irgi būtų galima, bet per daug keberionės.

Išdėstau savo nuomonę šiuo diskutuojamu klausimu. Kolegė Vvirginija1 pateikia tokią situaciją:
" Mūsų įmonę kreditorius padavė į teismą dėl bankroto bylos iškėlimo. Samdėme teisininkus kad surašytų atsiliepimą teismui. Pagal jų išrašytą sąskaitą priskaičiau sąnaudas ir pirkimo PVM. Mūsų įmonė teismą laimėjo ir teismas priteisė kreditoriui sumokėti mūsų reikalaujamą sumą už teisines paslaugas. Kreditorius apmokėjo visą sumą su PVM. "
Gavusi apmokėjimą, ji sumažino teisinių paslaugų sąnaudas, ir klausė, ką daryti su atskaitytu pirkimo PVM, gal jį taip pat tikslinti? Sulaukė kolegų Loretos13 ir Samajana pritarimo.
Nesutinku su tuo ir štai kodėl:
1. Pagal PMĮ 17 straipsnį išlaidos juridinėms paslaugoms, neatsižvelgiant į teismo nuosprendžio rezultatus, priskiriamos leidžiamiems atskaitymams. Jei bandysite tikslinti atskaitytą pagal teisininkų pateiktas sąskaitas pirkimo PVM, pripažinsite, kad atskaitėte jį neteisėtai ir turėsite tikslinti to mėnesio, kada jis buvo atskaitytas, deklaraciją O juk taip nėra. Neįtikina manęs Loretos13 samprotavimai, kad taip kažkaip atstatysime kažkokią biudžeto patirtą neteisybę... Taigi aš primygtinai siūlau palikti tą atskaitytą PVM ramybėje.
2. O ką gi daryti su ta gauta suma? Jau visiškai iš fantastikos srities (atsiprašau kolegos) rašyti PVM sąskaitą faktūrą, gavus teismo priteistą kompensaciją. Neteko tikrai nieko panašaus girdėti per netrumpą mano darbo patirtį; galų gale, ir visą PVM įstatymą ištyrinėjus, nerastumėte tokios nuostatos. Aš net teisinių paslaugų sąnaudų nesiūlyčiau mažinti - jos buvo patirtos visiškai teisėtai. Tiesiog visą tą gautą sumą priskirčiau neapmokestinamoms pajamoms, kaip netesybas ar patirtos žalos atlyginimą, ir tiek.

"

Na ne, PVM ne prie ko.

Tai priklauso nuo to, iš ko prekes pirkote.
Jei iš apmokestinamojo asmens, reikia priskaičiuoti pirkimo - pardavimo PVM (PVMĮ 95 straipsnis).

Toks įmonės A patirtų sąnaudų (apgyvendinimo kaštų užsienio komandiruotėje) kompensavimas nelaikomas PVM objektu (PVMĮ 3 str. 3 dalis). Todėl, nors ir rašote sąskaitą, ji turi būti rašoma be PVM, pažymint, kad tai ne PVM objektas.
Nei įmonė A, nei B, tokio kompensavimo FR0600 nedeklaruoja.
O įmonė A, patyrusi tas sąnaudas, kai jos darbuotojas buvo komandiruotėje ir atvežė sąskaitą už apgyvendinimo paslaugas, tiesiog visą sumą su užsieniniu PVM priskiria komandiruotės sąnaudoms. Taip pat niekur nedeklaruoja.
Jei turi viltį ir norą sumokėtą PVM susigrąžinti, tos užsienio sąskaitos PVM gali registruoti kaip neleidžiamus atskaitymus; susigrąžinus PVM, jie mažinami.

Neteisingai.
Inventoriaus perdavimas kitam subjektui paramos tikslais, laikomas prekiųsuvartojimu saviems poreikiams ir yra PVM objektas (PVMĮ 5 str. 1 dalis "2. Prievolė apskaičiuoti PVM už prekes, suvartotas PVM mokėtojo privatiems poreikiams tenkinti atsiranda kai prekės suvartojamos, arba neatlygintinai perduodamos kitam asmeniui, kuris įgyja teisę disponuoti ta preke kaip savininkas.").
Todėl nupirktas inventorius užpajamuojamas paprastai, kaip bet kokie kiti pirkimai, nepriskiriant pirkimo PVM neleidžiamiems atskaitymams.
Perduodant jį panaudai, išrašoma PVM sąskaita faktūra, pažymint, kad tai yra suvartojimas saviems poreikiams (paramai).
Inventoriaus įsigijimo vertė priskiriama neleidžiamiems atskaitymams.

Labai sunku suprasti, ko jūs norite paklausti.
Norite išrašyti kažkokiai Lietuvos įmonei sąskaitą, kad ji kompensuotų jūsų įmonei išlaidas, patirtas užsienio komandiruotės metu?
Tik žinokite, kad joks užsienio įmonių išrašytose sąskaitose išskirtas jų PVM mūsų FR0600 deklaracijoje nefigūruoja.
Ir nieko apie "tos kitos įmonės langelius" nesuprantu

Tai ir parašykite, kad jie registruojami kasos knygoje.
Kadangi tai nėra specialios paskirties dokumentų blankai, joks dar papildomas jų registravimo žurnalas jokiame įstatyme ar nutarime nenumatytas.

Ta valstybinė įstaiga visai turbūt nuo proto nušoko.
Kasos išlaidų orderiai niekada nebuvo įtraukti į griežtos apskaitos blankų sąrašą ir kažkaip specialiai apskaitomi.
Visi išrašyti KIO yra užregistruojami kasos knygoje - tai vienintelis registras, kur juos galima rasti.
Paprašykite tos valstybinės įstaigos, kad ji pateiktų jums atitinkamą dokumentą, įpareigojantį vesti tokį žurnalą.
Na bet dabar lyg ir pilnatis artėja, nenuostabu.

Krautuvo tik įsigijimo vertė nudėvėta, pats įrengimas įmonėje yra ir naudojamas, nes rašote, kad apskaitomas likutine verte (įdomu, kokia nustatyta?)
Ar priskirti sąnaudoms, ar didinti IT įsigijimo savikainą, priklauso nuo to, ar remontas pagerino savybes arba prailgino tarnavimo laiką.
Dar yra tokia išeitis - naują variklį registruoti kaip atskirą IT vienetą ir nudėvėti.
Tiesiog pasitarkite su valdžia, ko jums - sąnaudų ar pelno reikia.

Na aiški nesąmonė su ta minimalia ilgalaikio turto verte.
Sprendžiant iš to, kad įmonėje buhaltere (ir ko gero vienintele, neturinčia su kuo pasitarti - pati taip parašėte) dirba žmogus su nedidele patirtimi, tai ir įmonė neturėtų būti didelė.
Minimali IT vertė kokioje Mažeikių naftoje 10 000 Lt gal ir būtų tinkama, ir tai ne visoms turto grupėms.
Manau, kuo skubiau keiskite įmonės apskaitos politiką ir nustatykite realias IT vertes (ką jau ten už tuos 10 000 Lt pirksite ir kada, jei automobilį tik už 1000 Lt sugebate įsigyti?).
Ir nustatykite tas įsigijimo vertes skirtingas įvairioms turto grupėms, o ne urmu visam.
Aišku, kad automobilis yra ilgalaikis turtas.