Korespondencija dėl priskaičiuoto PVM:
D 6 kl. Neatskaitomo PVM sąnaudos
K 4484 Mokėtinas PVM.
Parduoti galite be PVM, pagal PVMĮ 33 straipsnį.

Tikriausiai reikėjo priskaičiuoti PVM ir jį sumokėti, nes auto pirkote ne pardavimui, o savo įmonės veiklai.
Pasižiūrėkite atidžiau, ir jei dar nepraėjo penkeri metai nuo įsigijimo, tikslinkite PVM deklaraciją ir sumokėkite PVM su visais delspinigiais.

Paaiškinkite, kodėl nepriskaičiavote.
Koks pardavimo straipsnis buvo nurodytas perkant iš Lenkijos įmonės?

Ne, suma, viršijanti remonto išlaidas, nebus apmokestinta, jei draudimo išmoka buvo apskaičiuota pagal padarytą žalą.
O deklaravimas paprastas:
PLN204 34 eilutėje įrašoma gauta draudimo suma (dar pasitikslinkite, ar jos dydis PMĮ 12 straipsnyje nurodytus kriterijus);
remonto išlaidos, neviršijančios gautos draudimo sumos, įrašomos 16 eilutėje kaip neleidžiami atskaitymai.
Aš paprastai apskaitoje vadovaujuosi ne VAS'ais, jei jų nuostatos prieštarauja mokesčių įstatymams.
VAS'us laikau menkesnės vertės dokumentais, nes jie greičiausiai nusižiūrėti iš užsienio panašių dokumentų, be to, ir jų ruošėjai pridarė nemažai klaidų, kurios po šiai dienai taisomos. Atsiskaitome visgi prieš Mokesčių inspekciją, ne Apskaitos institutą. Ir baudas ne jie skiria, dėkui Dievui.

Viena, grąžinimo dokumentas iš jūsų pusės yra išrašytas važtaraštis.
Dokumentas iš tiekėjo pusės - ta sąskaita su nuline kaina.
Taip, suvaikšto tik kiekiai.
Apskaitoje:
1) Išsiunčiate brokuotą prekę:
D 2 kl. Prekės kelyje
K 2 kl. Prekės pardavimui.
2) Gaunate pakeistą kokybišką, atvirkštiniai įrašai.
Na, dar turbūt jūs tą prekę jau buvote pardavę kažkam? Tuomet ją priimate pagal aktą.
Bendrai, tai sunku tiksliai visą eigą aprašyti, nežinant konkrečios jūsų situacijos, bet vadovaukitės sveiku protu, dokumentuokite ūkinius įvykius pagal situaciją - aktai, važtaraščiai...
O kartais ne į užsienį siunčiate keitimui?

[quote=miglelelele]

Ne.
Visą paskutinį sandorį, kuriuo buvo viršyta riba.
PVM skaičiuojamas nuo pirkimo, ne nuo pardavimo sumos.
Pardavimo PVM skaičiuosite, kai jau tapsite PVM mokėtojais.

Privalote registruotis kuo skubiau, nelaukiant 2014 metų.
Dabar pildote asmens, neįsiregistravusio PVM mokėtoju, deklaraciją FR0608, ir mokate PVM.

Reikia priskaičiuoti lietuvišką PVM. Tai PVM objektas.
Deklaruojate sumą 23 eilutėje, PVM 25, 32 ir 35 eilutėse.

Na ne, kolege.
Pasižiūrėkite į PLN204, paskaitykite pelno mokesčio įstatymą.
Apskaitoje draudimo išmoka visada registruojama kaip neapmokestinamos pajamos.
O remonto sąnaudos, neviršijančios gautos draudimo sumos - kaip neleidžiami atskaitymai. Viršijančios - leidžiami atskaitymai.
Nes būtent taip reikia deklaruoti PLN204, taip apskaitoje turi būti kaupiami duomenys tai deklaracijai..

Kodėl norite nurašyti grąžintą prekę?
Juk gavote tokią pat gerą, tiesiog pakeitė, ir viskas.
Bet kadangi nesutampa laike (pirma išsiunčiate brokuotą, po to gaunate gerą), naudokite sąskaitą "Prekės kelyje".
O tokios sąskaitos užtenka, tik kaip kelionės dokumentus išrašykite važtaraščius.

Ne. Neklaidinkite.
Tai neapmokestinamos pajamos.

O iš ko Lenkijoje pirkote?
PVM priskaičiavote, ar pirkote kitom sąlygom?

71(1) straipsnis. Prekes iš kitos valstybės narės įsigyjančių, taip pat paslaugas iš užsienio apmokestinamųjų asmenų įsigyjančių ar paslaugas kitoje valstybėje narėje teikiančių asmenų registravimas PVM mokėtojais

1. Jeigu apmokestinamasis asmuo, kuris nėra ir neprivalo būti įregistruotas PVM mokėtoju pagal šio Įstatymo 71 arba 72 straipsnį, įsigyja užsienio apmokestinamųjų asmenų šalies teritorijoje teikiamas paslaugas, už kurias jis šio Įstatymo 95 straipsnio 2 dalyje nustatyta tvarka privalo apskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą PVM, taip pat šalies teritorijoje įsikūręs apmokestinamasis asmuo, kuris nėra ir neprivalo būti įregistruotas PVM mokėtoju pagal šio Įstatymo 71 arba 72 straipsnį, teikia paslaugas, kurių teikimo vieta remiantis kriterijais, nustatančiais paslaugų teikimo vietą (pagal nuostatas, iš esmės tolygias šio Įstatymo 13 straipsnio 2 dalies 1 punkto nuostatoms), yra kita valstybė narė (išskyrus paslaugas, kurios toje kitoje valstybėje narėje yra neapmokestinamos PVM arba apmokestinamos taikant 0 procentų PVM tarifą), šis apmokestinamasis asmuo privalo pateikti prašymą įregistruoti jį PVM mokėtoju.

1) Jei neįsiregistravusi PVM mokėtoja SE, sąskaita su lietuvišku PVM. Nors šioj vietoj nelabai aiški nuostata. PVMĮ kalbama apie apmokestinamąjį asmenį. Įmonės bet kokiu atveju yra apmokestinamieji asmenys, todėl pagal PVMĮ 13 str. 14 dalį tai ne PVM objektas.
2) Priskaičiuojate lietuvišką (menamą, atvirkštinį) PVM.

1) Taip, turi priskaičiuoti SE PVM.
2) Taip, tuomet sąskaitas rašytų kaip visos normalios SE įmonės su švedišku PVM.
P.S. Bet ką ten LT įmonė konsultuoja, jei tokių paprastų dalykų (apie PVM) nežino?

Apmokestinamąją vertę 12 eilutėje.

Teisingai - paslaugos susijusios su nekilnojamuoju turtu, tai viena (jei sąskaita išrašoma Lietuvos PVM mokėtojai)..
Neparašėte, kokiai PVM mokėtojai sąskaita rašoma - lietuviškai ar latviškai. Tačiau vistiek teisingai, tik jei tokią sąskaitą gauna latviškas PVM mokėtojas, tai galite PVM traukti į latviško PVM atskaitą.

Aišku tik tiek, kad skubiai griebkite PVM įstatymą ir skaitykite jį tol, kol pradęsite kažką suprasti, nes dabar panašu, kad nedaug apie PVM žinote.
Ir visus atsakymus į savo klausimus ten rasite.
Žinoma, atsakyti ir mums nesunku, bet truputį baisu dėl jūsų, kad iki šiol pirkote prekes be PVM, o tapę mokėtojais, kažkodėl pirksite su PVM todėl mūsų atsakymai nelabai ką padės...

Visų pirma, tai net ir kursiniuose darbuose turėtų būti pateikiamos nors kiek realios situacijos, o ne dirbtinai bandoma sukurti ir tada spręsti visiškai nereali problema.
Visų pirma, jei įmonės metinė apyvarta 200 000 Lt, tai kaip kitai įmonei pavyks iš jos kažką nupirkti būtent už tokią sumą? Ta įmonėlė kažką gamins, kraus sandėlyje, o sulaukus metų pabaigos, ir ims be jokių garantijų ir išankstinių mokėjimų viską parduos konkurentui?
Nemodeliuokite tokių kvailų situacijų savo darbe. Net ir dėstytojai, kurie labai dažnai neturi supratimo apie realų ūkinį gyvenimą, pasijuoks.

Ne.
Atsiskleidę ir neatsiskleidę tarpininkai atsiranda kiek kitokiose situacijose.

Taip pat, kaip ir su lietuviais - jokių pokyčių.

Šiaip, jei kalbate apie UAB, tai parduodate akcijas, ir vsio.
O segtuvai, sutartys ir visi kiti dokumentai tai yra neatskiriama įmonės dalis.
Be abejo, jie lieka įmonėje, o ne atitenka buvusiam savininkui.

Kiek ten to PVM susidarys? 2 litai? Būtinai atstatykite

K Atlyginimų sąnaudos.

Tokį verslą reguliuoja PVMĮ 5(1) straipsnis.
Yra 2 variantai:
a) nesate įsiregistravę PVM mokėtojais Suomijoje. Sąskaitą (sau) išrašote su lietuvišku PVM.
b) įsiregistravote PVM mokėtojais Suomijoje (anksčiau ar vėliau to reikės, todėl patariu įsiregistruoti). Sąskaitą išrašote su nuliniu PVM (PVMĮ 49 straipsnis), kaip pirkėją nurodydami savo įmonės suomišką PVM kodą.
Tuo pačiu apie sąskaitų korespondencijas. Kol prekės neparduotos, jos yra jūsų įmonės turtas. Tačiau geriau įsivesti 2 klasėje dar vieną sąskaitą išvežtoms prekėms apskaityti, tada ir perkelsite iš vienos sąskaitos į kitą.
Apie parduotas prekes. Kai gausite iš konsignatoriaus informaciją apie parduotas prekes, kaip tik ir iškils problemos. Jei prekės parduotos apmokestinamiems asmenims - išrašote sąskaitą su nuliniu PVM. Jei pirks pirkėjas "iš gatvės" - lietuviškas PVM. Kaip juos atskirsite, tai tarkitės su suomių partneriu.

Nereikia jokių specialių taisyklių.
Tiesiog tai turi būti aprašyta jūsų įmonės apskaitos politikoje, atskiram skyriuje.

Labai gerai darė buhalterė.
Pirkimo PVM kaupkite sąskaitoje 2431.
Pardavimo PVM sąskaitoje 4484.
Ir turėkite dar vieną sąskaitą, pavyzdžiui 44841 Mokėtinas PVM, kurią naudosite pildydama PVM deklaraciją. Abi sąskaitas (pirkimo PVM ir pardavimo PVM) "užnulinate"), sukeldami jų sumas į 44841 sąskaitą.
O ar mokėti PVM, ar turite permoką, matysite toje sąskaitoje "Mokėtinas PVM". Kreditinis likutis - reikia mokėti, debetinis - turite permoką.
Tik darant metinį balansą akcininkams, debetinį likutį perkelsite į 2-ą klasę.

Nuo 2012-05-01 išlaidos gali būti pripažintos sąnaudomis pagal pinigų priėmimo kvitus, kuriuos už suteiktas taksi paslaugas išduoda vežėjai. Tais atvejais, kai vežėjas už suteikiamas taksi paslaugas pirkėjui (klientui) išdavė pinigų priėmimo kvitą ir nustatyta tvarka išrašė sąskaitą faktūrą ar PVM sąskaitą faktūrą, išlaidos sąnaudomis pripažįstamos pagal jas, tačiau pirkėjas (klientas) prie PVM sąskaitos faktūros ar sąskaitos faktūros privalo turėti ir pinigų priėmimo kvitą.
Atkreiptinas dėmesys į tai, kad taksi paslaugų teikimo ir atsiskaitymo tvarka yra reglamentuota Keleivių vežimo lengvaisiais automobiliais taksi taisyklėse, patvirtintose Lietuvos Respublikos susisiekimo ministro 2012 m. sausio 27 d. įsakymu Nr. 3-80 (Žin., 2012, Nr. 16-707).
Kai už suteiktas taksi paslaugas atsiskaitoma banko pavedimu, išlaidos už šias paslaugas gali būti pripažįstamos sąnaudomis pagal PVM sąskaitą faktūrą, kuri išrašoma už per mėnesį suteiktas taksi paslaugas. Šiuo atveju pirkėjas (klientas) neprivalo turėti pinigų priėmimo kvitų.

Kolege, kiek galima apie tą patį? Kol gausite atsakymą, patvirtinantį jūsų klaidingai tvarkomą apskaitą? Juk aiškiai rašė, įdėjo VMI išaiškinimą, ko dar tikitės sulaukti?

Mes nieko apie tą pastatą nežinome, todėl atsakyti teisingai negalime..
Pasiskaitykite PVMĮ 32 straipsnį, ir žinosite, kaip apmokestinamas pastatų pardavimas.