[quote=TatjanaDI]

Šis jūsų cituotas įrašas nieko bendro su PVM neturi - tai direktyva dėl pakuočių.
O šiaip elgiatės kaip su bet kokia prekių pirkimo iš ES sąskaita - priskaičiuojate lietuvišką PVM, deklaruojate FR0600 21, 25,34 ir 35 eilutėse.
iSAF taip pat deklaruojate tą sąskaitą, nurodydami PVM16 kodą.

Manau, kad atskaita galima.
PVM už nuomą atskaityti draudžia PVMĮ 62 str. 3 dalis. Daugiau jokių apribojimų, susijusių su nuomos sutartimi (jos sudarymu ar panaikinimu) šiame straipsnyje nenumatyta:
"Tie patys apribojimai taikomi atskaitant pirkimo PVM už nurodytų kategorijų automobilių nuomą. "
Todėl galima sutarties nutraukimo apmokestinimo PVM traktuoti kaip bet kokių juridinių veiksmų PVM ir traukti jį į atskaitą.

Neteisingai.
Išsiims 380 €/mėn, pasibaigus metams deklaruos, prisitaikys NPD, dar PND dydį, na, jei vaikų neturi, tai gausis 323 € į rankas.
O 117,40 ir 34,20 mokami nepriklausomai, ar išsimoki sau kokią algą, ar ne.

Tik išrašomų.

Skaitykite PVMĮ 13-ą straipsnį.
Arba pateikite daugiau informacijos, kokią ten paslaugą atlikote.

O muitinės deklaraciją turite?

Dokumentas - Pelno mokesčio įstatymas. Skaityti jo komentarą.
Ne pelno mokestis mažinamas, bet apmokestinamasis pelnas.
Yra apribojimų, ne taip tiesiogiai dviguba suma.

Apskaitoje: D 4 kl Atostogų kaupimai 1156 €
K 6 kl Neleidžiami atskaitymai 1156 €. Taip panaikinamas 2015 metų pabaigoje sudarytas rezervas
Tada ir vėl, kaip pernai:
D Neleidžiami atskaitymai 743 €
K 4 kl. Atostogų rezervas 743 €.
O PLN203 vėl neleidžiamuose parodote 743 €

Na jau jums parašė - tik tose eilutėse, iš kur dar kažkoks pardavimo PVM?
Kai jūs gaunate sąskaitą iš ES valstybių su nuliniu PVM arba išvis be PVM - priskaičiuojate PVM patys. Tai kartu yra ir pirkimo, ir pardavimo PVM, todėl ir rašoma atitinkamose eilutėse.
Kai perkate prekes iš trečiųjų šalių, PVM priskaičiuoja muitinė, todėl tai yra tik viena eilutė - sumokėtas arba ne importo PVM. Patys nieko daugiau nepriskaičiuojate ir nerašinėjate.

Galima tik stebėtis VMI konsultantų ir inspektorių kompetencija...
Pirmiausiai pateikiu ištrauką iš PVMĮ 13 straipsnio 2-os dalies komentaro:
"Lietuvos įmonė teikia automobilių remonto paslaugas Lietuvos, Estijos ir Norvegijos įmonėms, besiverčiančioms prekių pervežimu. Kur yra šių paslaugų suteikimo vieta?
Lietuvos, Estijos ir Norvegijos įmonės yra laikomos apmokestinamaisiais asmenimis, todėl joms teikiamų automobilių remonto paslaugų vieta yra nustatoma pagal pagrindinę paslaugų suteikimo apmokestinamajam asmeniui vietos nustatymo taisyklę. Taigi remonto paslaugos, teikiamos Lietuvos įmonei, yra PVM objektas Lietuvoje (pirkėjas įsikūręs Lietuvoje), o Estijos ir Norvegijos įmonėms teikiamos paslaugos – ne PVM objektas Lietuvoje (pirkėjai įsikūrę ne Lietuvoje)."

Jau šios ištraukos pakaktų, bet galima paaiškinti smulkiau:
- ar VMI įsivaizduoja, kad remontas tai tik atsuktuvu ar veržliarakčiu pamakalavimas motore? Kiekvienas meistras jums pasakys ir įrodys, kad remonto metu keičiamos detalės (beveik 100 procentų atvejų).
- o kad ir jūs, ir VMI miegotumėte ramiai, darykite taip: sąskaitoje tiesiog rašykite remonto paslaugas, o sunaudotas detales ir medžiagas nurodykite atskirai sąmatoje, kurią pridėsite prie sąskaitos.
Atvirai sakant, anksčiau tik taip ir buvo daroma. O dabar tikrai tenka matyti sąskaitas, kuriose išvardijami visokie filtrai ir paskutine eilute prirašoma "keitimas". Pradėjo tingėti tiek meistrai, tiek buhalteriai susilpnino reiklumą, todėl ir atsiranda papildomos problemos.

O pagal kokius požymius Lietuvos pirkėjas gali sužinoti (nustatyti), kad jis kaip galutinis gavėjas dalyvauja trikampės prekybos schemoje? Juk gautoje sąskaitoje iš PL nieko apie tai neparašyta. Gal galima spręsti iš šalutinio požymio, kad prekės atkeliauja iš DE, bet gal ten PL įmonė turi padalinį arba sandėlį?
Čia aš nekritikuoju Jūsų, Luka, Jūs visiškai tiksliai pateikėte ištrauką iš PVM klasifikatoriaus. Tiesiog noriu išsiaiškinti.

PVM16 - prekės iš ES.
Galutiniam gavėjui visai nesvarbu. kad tos prekės dalyvauja trikampėje prekyboje.

Nagi svarstome iš naujo, kad būtų aiškiau patiems, paimkime kokius nors skaičius.
1) Sakykime, 2015 metais įmonė uždirbo 50.000 € normalaus pelno, kurį derėtų apmokestinti. Tačiau turite tikslių duomenų, kad 2016 metais turėsite rimtų išlaidų teismuose. Norėdami tai parodyti įmonės akcininkams, suformuojate 10.000 € atidėjimą. Korespondencijos D 6 kl K 4 kl. Taigi, finansinėje apskaitoje pelnas sumažėja (40.000 €). Deklaruodami PLN, tą atidėjimą parodome kaip neleidžiamus atskaitymus, ir gauname mokestinį pelną 50.000 €, kaip ir būtų buvę, jei atidėjimo nebūtumėte sudarę.
2) 2016 metais, kaip ir buvo numatyti, turėjote faktinių teisinių išlaidų, tik mažesnių, negu galvojote - 9000 €. Kadangi turėjote rezervą, finansinėje apskaitoje tie 9000 € sąnaudose nepasirodo, ir jūsų pelno nesumažina. (Tik jūs padarėte kažkiek perteklinių korespondencijų, buvo galima tiesiog D 4 kl 9000 €). Vėl sakykime, jei nebūtų buvę teisinių išlaidų, pelnas būtų buvęs 50.000 €. Kadangi jų turėjote faktiškai 9.000 €, finansinis (ir mokestinis) pelnas turėtų būti 41.000 €, o dėl rezervų jis vistiek yra 50.000 €. Naikinate likutį 4-oje klasėje (1.000 €), korespondencijos D 4 kl, K 6 kl, ir dar labiau padidinate (finansinį) pelną - jis pasidaro jau 51.000 €. Tuo tarpu faktiškai jūs turite apmokestinti tik 41.000 €, ar ne?
3) Taigi vėl kartoju - galvokite paprasčiau - padidinote 2015 metais, mažinkite 2016 metais. O tai padarysite tik pildydami PLN.

Ne visas korespondencijas klausime parašėte. Turėjo būti (2016 metais) D 4 kl K 6 kl. 9,000 €. Ir taip pat 1000 €.
Galvokite paprastai:
2015 metais jūs 10.000 € pasididinote apmokestinamąjį pelną atidėjimais teisinėms išlaidoms.
Tai 2016 metais jį ta pačia suma susimažinkite. Ir tai padarysite pildydami PLN204 deklaraciją.

Neigiama marža niekur nerodoma.

Jei parduotų estams, ir estai išsigabentų iš Lietuvos, galima būtų taikyti nulinį PVM tarifą, kaip prekių pardavimui kitai valstybei narei.
Tačiau kadangi prekės nebus išgabenamos iš Lietuvos, tai toks bajeris nepraeis, reikia parduoti su normaliu lietuvišku PVM.
Ir kodėl klausiate temoje apie paslaugas? Paslaugų apmokestinimo schema gali būti kitokia.

Buhalterė jūsų įmonėje pasijuto savininke
Savininkas gali persivesti sau pinigų kiek jam reikia. Ir kaip "atlyginimą", ir išsimokėti kaip pelną. Buhalterė turi pasiklausti savininko, kaip traktuoti tuos pervestus pinigus, o ne įsakinėti grąžinti. Kitaip sakant, tegu buhalterė būna savo vietoje.

Šiaip teisingai, tik papildysiu, kad įmonė B turės priskaičiuoti latvišką PVM pagal gautą sąskaitą.

Nepriskaičiuojat, nedeklaruojat, bet ne todėl, kad tai "ne PVM objektas".
Tiesiog pirkote a/m kurį pardavėjas apmokestino PVM pagal maržos schemą. Jūs to PVM nematote, ir tiek.

Nesuprantu šito "perveda", "važinėja". Čia klausiate apie daugkartinius atvejus, tokia jūsų veikla - pirkinėti a/m užsieniečiams?
Jei taip buvo tik vieną kartą, patikslinkite klausimą - "Pervedė".

"Europos centrinio banko ir Lietuvos banko paskelbti orientaciniai euro ir užsienio valiutų santykiai apskaitoje taikomi nuo kitos darbo dienos Lietuvos Respublikoje po jų paskelbimo." - tai citata iš BAĮ 5 straipsnio.
Kaip matote, pats tas sakinys sukonstruotas nemokšiškai: "taikomi nuo kitos darbo dienos Lietuvos Respublikoje ".
O nuostata įdėta todėl, kad LB tuos orientacinius kursus nustato iš vakaro.
O mums, paprastoms įmonėms, nėra tiek svarbu ta diena - čia daugiau biržos žaidėjams turėtų rūpėti.

Viskas gerai, aš tiesiog nepažiūrėjau, kad rašote apie UŽSAKYMĄ, ne apie iš vokiečių gautą sąskaitą.
Bet išverčiau teisingai - PVM priskaičiavimas ir mokėjimas pereina sąskaitos GAVĖJUI, t.y., vokiečiui.
Tiesiog jie naudoja tokią užsakymo formą, nurodydami jų įstatymų normas.

Sąskaitos gavėjui pereina prievolė apskaičiuoti mokesčius - jūs priskaičiuojate ir deklaruojate lietuvišką PVM.

Kodėl taip galvojate? Galvokite kitaip - o gal puikiausiai jums tinka.
VMI išaiškinime išvardintos siuntos, kurių važtaraščių teikti nereikia:
korespondencijos siuntos,
pašto siuntiniai iki 50 kg,
siuntos, kuriose siunčiamos knygos, katalogai, laikraščiai, kiti periodiniai leidiniai
(Kablelis, vartojamas sujungti teiginiams, atstoja žodį "arba").
Tiktai atkreipkite dėmesį į jungtuku "ir" prijungtą sąlygą:
" joms nėra formuojami KTK apibrėžti važtaraščiai".

Likvidavimo data - tai sprendimo likviduoti įmonę priėmimo data. Nuo tos dienos įmonei suteikiamas likviduojamos įmonės statusas.
Pati likvidavimo procedūra paprastai trunka ne vieną dieną, dažnai net keletą mėnesių, kol jau galima įmonę išregistruoti Registrų centre.

Nagi pagalvokime "sveiku protu". Ar ES pardavėjas suteikė jums draudimo paslaugą? transporto paslaugą? Ne - jis tiesiog atgabeno jums prekes, ir tiek. Gavote prekes, o ne kažkokias papildomas paslaugas. Tai kaip galite skirstyti pagal atskirus kodus, jei tokių paslaugų negavote?

1) Skirti dividendus gali tik akcininkų susirinkimas, skirstydamas pelną, tai ne buhalterio kompetencija.
2) Apie dividendų naikinimą nei girdėti, nei skaityti įstatymuose neteko, tai negalimas dalykas.

Paskaitęs panašius klausimus, vis susimąstau, kaip sunku priimti kokį įstatymą ar tą patį Darbo kodeksą... Jūs manote, kad profsąjungų lyderis Černiauskas labiau išprusęs? Tikrai ne, ta pati galvosena, tas pats mentalitetas. Tik darbdaviai šiokie ir anokie, kodėl nemoka didesnių algų ir t.t. ir pan. Nors visos sąlygos kiekvienam tapti darbdaviu ir mokėti tiek sau, tiek savo įdarbintiems tuos norimus atlyginimus, yra, bet ką su tokiu supratimu apie verslą sukursi? Antra, bent jau tokie černiauskai ir panašūs turėtų suprasti, kad verslininkai, darbdaviai yra būtini - kas gi organizuos panašius žmones, uždavinėjančius panašius klausimus? O puola darbdavius visi, tiek iš viršaus visokios inspekcijos + politologai, tiek iš apačios darbuotojai ir jų žmonos... Paminklus kada nors Nepriklausomybės pirmųjų dešimtmečių darbdaviams statys.

Riba jums galioja, visai nesvarbu, kad įmonė yra už ES ribų.
Tačiau norint jus tiksliau pakonsultuoti, reikia žinoti, kokias paslaugas jūs tai JAV įmonei teikiate.
Formą galite pildyti ir pasirašyti, ji daugiau liečia Gyventojų pajamų mokestį, ne PVM. O šį mokestį jūs mokėsite Lietuvoje.

[quote=Aurellija]