Surašote spec. BP, kurioje nurodote klaidos esmę, jos padarymo vietą dokumentuose bei registruose ir jos taisymo būdą.
Taikant retrospektyvinį būdą, taisomi ankstesniųjų laikotarpių duomenys, koreguojant juos taip, kad ataskaitinių metų FA rinkinyje pateikiant palyginamąją informaciją (praėjusių laikotarpių duomenis), ji parodoma tokia, tarsi klaidos nė nebūtų buvę. Todėl reikia tiksliai žinoti klaidos padarymo datą, kad būtų galima teisingai pakoreguoti to ir vėlesnių laikotarpių duomenis, pateikiamus FA rinkinyje. Jei klaida padaryta pajamų ar sąnaudų straipsniuose, taisomos klaidos suma (atitinkamai ją pakoregavus mokesčio tarifu) yra koreguojamas ataskaitinio laikotarpio pradžios nepaskirstyto pelno (nuostolio) likutis, kartu patikslinant ir atitinkamus (susijusius su padaryta klaida) balanso straipsnius. Kartu taisomos klaidos dydžiu koreguojami atitinkami praėjusių laikotarpių atskaitomybės straipsniai, kurie pateikiami ataskaitinio laikotarpio FA rinkinyje kaip palyginamoji informacija.

Tuomet ne anuliuokite tą operaciją bet ją taisykite, t.y retrospektyviniu būdu darant korespondencijas sekančiai:
nežinau kuriais metais ši operacija užregistruota?

Apie kokius dienpinigius kalbate, jei Jūsų įmonė padengs tik išlaidas patirtas stažuotojų?

Labas rytas,
Siūlyčiau netaisyti jos atliktų įrašų, nes pagal buhalteris atsako tik už savo įrašų teisingumą, todėl jei dabar taisysite tik pagal tai jog Jums atrodo kad neteisingai buvo užregistruota operacija bus nelabai gerai, jei paaiškėtų kad nereikėjo taisyti.Tuomet jau Jūs nešate atsakomybę už šį įrašą, nors tai buvo ne Jūsų darbo laikotarpis.
Siūlyčiau nieko nedaryti su šia operacija, t.y palikti kaip ji yra užregistruota ir tiek.

Apmokestinamųjų gaminių sąraše cielo auto nėra.

Dėl neesminės klaidos. Surašote spec. BP ir pagal ją apskaitoje darote įrašą:
K 4 kl. mokesčiai
D 6 kl. delspinigiai
Dėl rastos sąskaitos už vandenis, tai ją į apskaitą įvedate tik šiais metais bus neleidžiami atskaitymai. Koreguojate tų metų PLN204 kur padidinate sąnaudas ir sumažinate mokėtiną PM. Taip pat koreguojate FR0600 to mėnesio kada buvo išrašyta sąskaita ir padidinate pirkimo PVM bei atskaitą.

Dėl esminės klaidos. Turite pirmiausiai išsiaiškinti kas joje yra užregistruota ir kodėl. Kai tai išsiaiškinsite tuomet ir matysite ar reikia ją anuliuoti ir taisyti kaip klaidą.

Jis yra ministru tapo nuo Valinsko partijos, net nežinau kaip ji ten vadinasi, berods "teletabių"

Taip į wordą ar tiesiog kopijuoti visą puslapį.

Nežinau kokio Jums reikia įstatymo
Jokiame įstatyme nebus parašyta, jog išsimokamas einamais metais uždirbtas pelnas, nuo kurio nėra priskaičiuotas ir sumokėtas pelno mokestis, būtų traktuojama kaip pelno išsimokėjimas po pelno mokesčio sumokėjimo.
Jūs norite man pasakyti kad aš esu tokia neišmanėlė jog nesugebu suprasti įstatymų bei jų išaiškinimų.
Nesiruošiu Jūsų aš įtikinėti, aš žinau ką kalbu ir ką darau, o jei Jūs nesuprantate tai yra Jūsų reikalas.
Aš parašiau kaip turi būti, jei tai Jūsų netenkina darykite kaip pačiam(ai) patinka ir manote darant teisingai.
Norėčiau priminti, kad gaunate teisingas nemokamas mano konsultacijas....

Šią jo nuomonę reikia išsisaugoti pas save, jei paskelbs šį informacinį ministro pranešimą, manau pasipils deklaracijų koregavimai bei reikalavimai sugrąžinti nepagrįstai sumokėtą mokesčius.
Tuomet gali prasidėti teisinės nesąmonės, teigimai kad mokesčių mokėtojai neteisingai suprato ir t.t. Todėl šis komentaras būtų kaip įrodymas.

Teisingai, nes kaip Jūs turtą pagal sutartį galėjote užpajamuoti apskaitoje?
Juk jo negavote dovanų, o jį įsigijote už likutinę (neišpirktą) to turto vertę.

Įdomu ar jau galima teikti prašymus, kad AAM grąžintų sumokėtus mokesčius, kuriuos teko mokesčių mokėtojui sumokėti pagal ankstesnį ministro įsakymą nuo ne mokesčio objekto

Tai gal dar neskubėkite nuliūsti.
Gal tais metais pagal tuo metu galiojantį PMĮ steigimo išlaidos buvo leidžiami atskaitymai?

Pabandysiu padėti, tik nelabai suprantu ką?
Iš anksčiau aprašytos situacijos, niekur nematau klaidų kurias reikėtų taisyti.
Dėl delspinigių, jei juos Jums reikia priskaityti, tai juos priskaitykite šiais metais, t.y išrašykite delspinigių pažymą pirkėjui šiais metais už laiku neapmokėtas sąskaitas.
Dėl esminės klaidos. Kodėl Jums reikia ją anuliuoti?

Manau, kad prie pakeitimo prisidėjote ir Jūs su išsakyta kritika VŽ

Taip, nuo neleidžiamų atskaitymų pirkimo PVM negalima dėti į atskaitą, t.y jis taip pat yra neleidžiami atskaitymai.

Jei teisingai Jus supratau, tai koreguojant 2008 m. PLN204 deklaraciją, tą sumą parodote leidžiamuose atskaitymuose.

Aš taip neteigiu.
Aš teigiu, kad savininko einamaisiais 2010 metais uždirbtas ir išimtas pelnas bus laikomas pajamomis ne iš pelno mokesčiu apmokestinto pelno.

Tada rašiau teisybę ir dabar. Tuomet buvo klausimas apie IĮ savininko išimamus einamais metais pelną, kokiu kodu turi būti deklaruojamas už 2009 ir ankstesnius metus.
2010 m. įstatymų pakeitimai pakeitė ir savininko išimamų lėšų deklaravimą.

Jūs vadovaukitės VMI raštiškais išaiškinimai, o aš vadovaujuosi turimais FM tiesioginių mokesčių specialistų raštiškais išaiškinimais.
P.S. FM tiesioginių mokesčių specialistai ruošia bei pateikia VMI išaiškinimus, kuriais VMI vadovaudamasi konsultuoja tiek žodžiu tiek ir raštu.

Puiku, jei tvirtinate jog savininko "alga" reikia pripažinti apskaitoje sąnaudomis.
Tuomet kaip darysite jei savininkas neturės pinigų ir tos "algos" kas mėnesį neišsiims ir gal būt aplamai neišsiims per 2010 m.? Registruosite apskaitoje įmonės įsipareigojimuose neišmokėtą savininko "algą" ir pripažinsite sąnaudomis? Nes sekant Jūsų tvirtinimu taip ir turi būti, juk apskaitoje yra privaloma laikytis nuoseklumo bei kaupimo principo ar ne?
Toliau jei bazę laikote išsiimamas pinigines lėšas, tai kokią sumą dėsite į sąnaudas jei savininkas išsimokėjo vieną kartą sausio mėnesį 20 000 Lt, pagal vpp aprašytą situaciją? Kokio dydžio VSD bei įmokas mokėsite, t.y nuo kokios bazės, jei savininkas bus pasitvirtinęs bazę 800 Lt?

Raini, argi aš kalbu apie tai jog IĮ savininkas negali realiai išsimokėti 800 Lt ir daugiau
Aš kalbu jog jo bazė negali būti apskaitoje pripažinta sąnaudomis realiai
Tai yra du skirtingi dalykai
Man keista, Raini, jog Jūs negalite suprasti, kad IĮ savininko pasiskirta suma (bazė) nuo kurios jis moka VSD bei
Čia yra taip pat kaip sakykime parduodant IT, pajamų dydis nustatomas šalių susitarimu, tačiau pelno mokesčio tikslais pajamos turi būti įvertintos tikrąja rinkos kaina. Sakykime pardavėme turtą už 5 000, o rinkos kaina 6 000 Lt vadinasi turime 1 000 Lt padidinti apmokestinamas pajamas pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais. Ar sakykime pardavėme už 5 000 Lt, o rinkos kaina 4 000 Lt, tai apmokestinamas pajamas turime sumažinti 1 000 Lt skaičiuojant pelno mokestį. Skirtumas tarp pardavimo kainos ir rinkos kainos PM apskaičiavimo tikslais yra apmokestinamos pajamos arba leidžiami atskaitymai.
Taip pat ir su savininkų pasiskirta suma(baze), nuo kurios jie moka VSD bei įmokas.
Tiek vienu atveju tiek ir kitu atveju realiai įmonė negauna pajamų ar nepatiria išlaidų, jei turtą parduoda, kurį privalu PM atžvilgiu įvertinti rinkos kaina, taip ir savininkas realiai nepatiria išlaidų nuo bazės, kaip sakykime akcininkas-vadovas priskaičiuodamas DU.

Ne manau, kad taikant PMĮ nuostatas yra kalti mano genai
Manau, priešingai, kad esate pats užsiciklinęs jog IĮ savininakas tai tolygus dirbančiajam, tik vieną dalyką praleidžiate, jog dirbančiajam DU skaičiuojamas pagal DS, tuo tarpu IĮ savininkas neturi pateisinamo dokumento, kad galėtų bazę priskirti sąnaudoms

Labas rytas,
Nea, vpp, gal pasirodysiu nekukli bet aš teisi
Atidžiai paskaitykite savo aprašytą situaciją, kurioje rašote, kad
[quote:9687e6a233]Visai realu, kad sausio mėnesį įmonė gavo 20000 Lt pajamų, ir savininkas nieko negalvodamas šiuos pinigus pasiėmė. 2009 m. pelnas jau buvo išimtas.[/quote] ir mano komentarą.
Bazė yra leidžiami atskaitymai tik apskaičiuojant pelno mokestį, bet ne apskaitoje , t.y jų negalima pripažinti sąnaudomis, nes jos realiai nėra patirtos uždirbant pajamas
Pasikonsultuokite su VMI pelno mokesčio specialistais.
Jūsų nurodytos išlaidos ankstesniame pavyzdyje nebuvo susmulkintos, taip pat nenurodėte ar turėjote pinigų likutį ir t.t.
Pagal anksčiau aprašytą Jūsų situaciją aš pavaizdavau apskaitoje, kaip ir priklauso, t.y pagal faktiškai įvykusius ūkinius faktus
Ir pagal tą situaciją matosi IĮ savininko klaida, kad jis išsiėmė iš įmonės daugiau nei galėjo.Nepaliko pinigų savo įmonės būtiniausioms išlaidoms ir po to buvo priverstas daryti įnašus į įmonę.
Kas liečia mano pajamų priskirimą iki mokesčių tai taip ir yra faktiškai, nes PM mokėsite tik 2011 m., tad kaip galite išsiimti 2010 m. pelną po mokesčių, kai jis yra paskaičiuojamas ir deklaruojamas tik 2011 m. Po mokesčių galite išsiimti 2010 m. uždirbtą pelną tik 2011 m.
Atsakant į klausimą ar turi būti registruojama 20 000 Lt suma apskaitoje? Atsakymas taip, nes realiai savininko kasoje ar sąskaitoje tų pinigų jau nėra, jis juos išsiėmė.

Naudojuosi šia svetaine:
www.part.lt/

Jeigu gauta kompensacija viršija remonto išlaidų sumą, tiek pagal Verslo apskaitos standartą, tiek ir pagal Pelno mokesčio nuostatas, perviršis yra pripažįstamas apmokestinamomis pajamomis.

Apie klaidų registravimą skaitykite 7VAS metodines rekomendacijas.
Kada yra taisomos klaidos, ne svarbu ar tai retrospektyviniu ar perspektyviniu būdu ir jei klaida yra susijusi su mokamais mokesčiais yra privaloma teikti to laikotarpio koreguotas deklaracijas.

Taip, tai bus apmokestinamos pajamos.

Taip, kai priskaičiuojate Du darote normalias korespondencijas, o kai jau gaunate subsidiją tai kredituojate DU sąnaudas.

Laba diena,
Gauta iš DB subsidija mažinate Du sąnaudas, t.y apskaitoje darote į rašą:
D 271 Sąskaitos bankuose - 800.00
K 6114 Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos - 800.00

Labas rytas,
Pagal šį pavyzdį suprantu:
1. Įmonė 2010 m. sausio 1 d. neturėjo ankstesniųjų metų pelno, t.y 0.00 Lt;
2. Įmonės sąskaitoje bei kasoje pinigų likutis 0.00 Lt;
Savininkas išleido sprendimą, kuriuo patvirtino bazę (800 Lt) nuo kurios moka įmokas VSD bei viso 300 Lt.
Sausio mėnesį įmonė gavo 20 000 Lt pajamų. Visus pinigus savininkas išsiėmė,kaip pajamas ne iš pelno mokesčio apmokestinto pelno.
Kadangi kas mėnesį savininkas turi mokėti po 300 Lt, vadinasi jis turi daryti įnašą į įmonės sąskaitą/kasą . Pagal pavyzdį per 2010 m. savininkas įnešė į įmonę 4 000 Lt.
Metams pasibaigus savininkas mato, jog pajamų gavo 20 000 Lt
Įmonė toms pajamoms uždirbti patyrė sąnaudų 4 000 Lt (3600 Lt SODROS mokesčiai ir 400 Lt kitų išlaidų)
Jo apmokestinamas pelnas yra 16 000 Lt
Pagal PMĮ 17 str. 1 d., pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais savininko nusistatyta bazė nuo kurios jis mokėjo VSD bei įmokas yra leidžiami atskaitymai. Nagrinėjamu atveju savininko metinė bazė yra 9 600 Lt. Pagal deklaraciją savininkas moka pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno 6 400 (16 000 pagal įmonės P(N) ataskaitą - 9 600 Lt (pagal PMĮ nuostatas) x 15 proc. Apskaičiuotas PM 960 Lt
Apskaitoje savininkas registruoja 2010 m. grynąjį pelną 15 040 Lt
Mokėtiną pelno mokestį - 960 Lt
2010-12-31 datai apskaitoje balanso likučiai sekantys:
K 301 Savininko įnašas - 4 000.00
D 305 Įmonės savininko kapitalas - 20 000.00
K 341 Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) - 15 040.00
K 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai - 960.00
Įmonė teikdama FR0471 deklaruoja savininko išsiimtas lėšas 20 000 Lt sumoje (kodu 28), o savininkas GPM308 deklaracijoje jas deklaruoja taip:
9 600 Lt - kodu 02 ir 10 400 Lt kodu 28

Įmonė apskaitoje 2010-12-31 data pagal BP daro įrašą:
D 341 Ataskaitinių metų nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai) - 15 040.00
K 305 Įmonės savininko kapitalas - 15 040.00

Ir jos balanso sąskaitų likučiai 2011 sausio 1d. sekantys:
K 301 Savininko įnašas - 4 000.00
D 305 Įmonės savininko kapitalas - 4 960.00
K 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai - 960.00

Kodėl palikau savininko įnašą sekantiems metams,o nesudengiau su sausio mėnesio išsiimtais pinigais.? Todėl , kad apskaitoje privaloma registruoti faktinius ūkinius įvykius, vadinasi metų pabaigai įmonės kasoje pinigų nebuvo ir savininkas įnašų negalėjo atsiimti.
2011 m. kai savininkas uždirbs pajamų, tuomet bus galima grąžinti jo įnašus bei sumokėti PM.