Na man irgi toks įtarimas knibžda - visiškai tos ES sąskaitos nerodyti nei deklaracijoje, nei i.SAF.

Aš suprantu situaciją, gal tik nevisiškai paaiškinau jums, kaip elgtis:
- Importo PVM (juk muitinės deklaracija išrašyta jūsų įmonės vardu?) deklaruojate 27 ir 35 eilutėse;
- muitą prie prekių vertės;
- ES valstybės išrašytą sąskaitą 21 eilutėje;
- apskaičiuotą PVM 34, 25 ir 35 eilutės;
- ES sąskaitą registruojate Gaunamų PVM s/f registre kodu PVM16.
O ar ES valstybė yra atsiskleidęs ar ne tarpininkas, galime ginčytis iki nukritimo (jūs juk nežinote, už kiek ES pirko iš trečiųjų šalių?), bet kokia to ginčo prasmė būtų?
Svarbu teisingai deklaruoti ir registruoti apskaitoje.
Aišku, atvejis kiek savotiškas, tas dvigubas PVM (ir importo, ir jūsų apskaičiuotas), bet kad kitaip lyg ir neįmanoma išsisukti - duomenis iš muitinės VMI gaus, jei neparodysite to importo PVM deklaracijoje, vis tiek teks ją tikslinti. Nerodyti deklaracijoje gautos iš ES sąskaitos - vėl ne išeitis, i.SAF ji būtinai turi būti rodoma, o jei tik įrašote į 21 eilutę, automatiškai atsiranda ir 34 eilutė. Aišku, tie PVM'ai "pasinaikina, mokėti nereikia, bet...
Na, jei kolegos ar VMI konsultantai pasiūlys kitą variantą, mielai pasidomėsiu.
Šiaip ši situacija atitinka PVMĮ 4(3) straipsnį, deja, jo komentaras dar tik rengiamas.

Nežinau tokio termino "trišalė prekyba", nesuprantu, ką turite galvoje.
Jūsų atveju tai pirkimas iš trečiųjų šalių, muitinės priskaičiuotą PVM rodote FR0600 deklaracijoje, muitą prie prekių vertės.
ES valstybė, pardavusi jums šias prekes, veikia kaip atsiskleidęs tarpininkas, ir tiek.

Viskas čia gerai.
Visą sąskaitos sumą rodote FR0600 23 ir 24 eilutėse. Priskaičiuojate lietuvišką PVM, jį rodote32, 25 ir 35 eilutėse.
Jei tai naujai įsigytas ir sumontuotas įrengimas, darbų sumą pridedate prie įsigijimo savikainos.
Jei seniau eksploatuotas - tai eksploatavimo (remonto) sąnaudos.

Būtent.
Visos biurokratų prigalvotos nesąmonės ant tokių tvarkingų vykdytojų ir laikosi.

Viskas kaip ir gražu pagal konsultantės paaiškinimus, bet ar neprisipainiosite?
Sąskaitos apie prekių pardavimą Latvijai neturite, nuvežėte turbūt tik pagal važtaraštį ar kitokį dokumentą. Ko gero, ir pagal sutartį dar tų nuvežtų dalies įrengimų nuosavybė ne latvių? Vargu ar galite laikyti šį ūkinį įvykį prekių tiekimu, (paskaitykite PVMĮ 4(1) straipsnį). Čia labiau panašu prekių pervežimu į kitą valstybę verslo tikslais.
Taigi neturite ko deklaruoti iSAF.
O kai deklaruosite visą (pilną ) sąskaitą spalio mėnesį, kaip išimsite iš jos tą rugsėjo mėnesį deklaruotą sumą?
Ir pagal PVMĮ 4 straipsnį man atrodo, kad turite šiuo atveju skaičiuoti pirkimo PVM iš Vokietijos įsigytai įrangai.
Ir kam jums taip jau būtinai ta trikampė prekyba šiuo atveju reikalinga? Juk jokio skirtumo PVM atžvilgiu, ar rugsėjį pirkote iš ES, spalį pardavėte ES?

Dėl tų nesutapimų ir taisymų...
Mielos kolegės, nagi būkime protingos kaip visada ir neapsikraukime visokių smulkmenų kapstymui tuose kryžminiuose sutikrinimuose.
Štai skambina man mergelė (atsiprašau - kolegė). Kryžminiame sutikrinime nesutampa datos. Mes išrašomų registre datą įrašėme 09.15, ji 09.13. Žiūriu į sąskaitą - mano antrame egzemplioriuje vadybininko lyg ir brūkšnelis prie to skaitmens "3", na, ji turi pirmą egzempliorių, gal aiškiau įžiūri "13". Klausiu, koks jai skirtumas, mergelė pamokomai paaiškina - na, juk viskas turi būti tvarkinga...
Peržiūriu daugumos savo įmonių nesutapimus. Iš 15 nesutapimų tik tas vienas mūsų atseit klaida. Visi kiti gavėjai tai datą ne tą įrašė, tai ne tokią serijos raidę, tai ne tokiu formatu patį numerį. Daugiau viskas tiksliausiai sutampa.
Tai ar aš dabar turėčiau skambinti ir prašyti ištaisyti tuos nereikšmingus neatitikimus, kad viskas būtų "tvarkingai"?
Na, nebent veikti ką neturėčiau.
Kokią reikšmę VMI ir PVM deklaracijoms bei PVM apskaičiavimui turi ne tokia data (jei ji to paties mėnesio), ne tokia raidelė? Tokių smulkių "klaidų" gali pasitaikyti visiems. Negi taip jau smulkmeniškai žiūrėsime į tą biurokratų išgalvotą ir mūsų darbą apsunkinantį projektą, kuris nežinia ar ilgai išsilaikys? Juk jis kiauras per visus galus, niekaip VMI biurokratams nepavyks sugaudyti visos apyvartos, ir reikalingas jis tik biurokratų skaičiui pateisinti.
Kolegos, turėkime daugiau sveiko proto.

Na taip jau būna.
Manau, kad galite bandyti susigrąžinti PVM iš Lenkijos per EPRIS sistemą. Dabar perkainokite prekių likučius, atskirdami lenkišką PVM, ir bandykite - gal kas ir išeis, nors vargu.

Niekaip negalėsite.
O kokia verte užsipajamavote prekes, gautas iš Lenkijos? Kur padėjote lenkišką PVM - priskyrėte prie prekių vertės ar kaip kitaip?

Jūs vykdote nuotolinę prekybą DE šalyje.
Visų pirma, atidžiai išnagrinėkite PVMĮ 12 straipsnio komentarą, tikrai rasite savo situacijai tinkamų pavyzdžių.
O trumpai galiu pasakyti tiek:
- labai galimas atvejis, kad teks registruotis PVM mokėtoju Vokietijoje;
- kol neįsiregistravote, apmokestinimas priklauso nuo to, kam parduodate prekes - PVM mokėtojui ar ne PVM mokėtojui.
Bet viską tikrai rasite to straipsnio komentare, ir kaip deklaruoti, ir kaip apmokestinti.

Patikslinkite situaciją: perka prekes DE su vokišku nuliniu PVM, parduoda taip pat DE?

Imkite kursą iš tax'e skelbiamos ataskaitos
Meniu punktas "Valiutos".
Net ir skaičiuoklė yra, jeigu ką.

Na ne.
Juk rašiau - " jei pastoviai verčiatės naudotų daiktų prekyba".
Tokia deklaruota jūsų veikla, todėl maržą taikyti galite, be jokio įtraukimo į IT ir naudojimo veikloje.

Jokiu būdu
Sąskaitoje išskirtą užsienietišką PVM priskiriate neleidžiamiems atskaitymams, jokioje deklaracijoje jo nerodote. Jokios atskaitos negali būti. FR0600 yra skirta tik lietuviškam PVM deklaruoti.

O taip, VMI teisi (vėl). Pridedu komentaro pavyzdį:
3 pavyzdys

UAB, PVM mokėtoja, vykdanti PVM apmokestinamąją veiklą, 2002 m. rugpjūčio mėnesį be PVM įsigijo lengvąjį automobilį. Šis automobilis buvo naudojamas tik įmonės vidiniams tikslams, t.y. nebuvo nuomojamas, nebuvo teikiamos keleivių vežimo paslaugos arba mokymo vairuoti paslaugos. Praėjus metams UAB šį lengvąjį automobilį pardavė. Kadangi UAB minėto lengvojo automobilio pirkimo PVM, vadovaudamasi PVM įstatymo 62 str. 2 dalies nuostatomis, nebūtų galėjusi atskaityti (jeigu šis pirkimo PVM būtų buvęs), tai bendrovė neturi skaičiuoti pardavimo PVM.

Taigi pasitaisau savo konsultaciją:
Sąskaitoje nurodykite PVMĮ 33 str. 2-ą dalį.
FR0600 rodykite 13 eilutėje.

Būtent.
Prieš porą trejetą metų buvo mūsų tax'e ilgas ir aštrus ginčas dėl to 33 straipsnio. Bandėme nuginčyti VMI nuomonę, kad dabar aptariamu atveju jis nenaudotinas. Tada vieni kitus įtikinome, kad VMI visgi teisi.
O dabar jau kitaip? Tuoj skaitysiu atnaujintą komentarą, tada vėl apsireikšiu.

Naudoju tokią santrumpą vietoje žodžio "automobilis" (ne tik aš).
Žinoma, turint gerą fantaziją galima visko prigalvoti. O šiaip pagal kontekstą tai visai tinka.

Taikyti maržą galima tik jei:
- pastoviai verčiatės naudotų daiktų prekyba;
- parduodate veikloje naudotą ilgalaikį turtą.
Kitu atveju pasižiūrite, ar galima taikyti lengvajam PVMĮ 33 straipsnį.
O sunkvežimį parduodate su PVM.

Tuo ir įdomus tas buhalterio gyvenimas, kad esant PVM mokėtojams, nebūna pardavimų, kurių neliestų PVM įstatymas... Ir pati tai nujaučiate, nes klausiate, kaip šį pardavimą įtarpuoti į PVM deklaraciją.
Jūsų naivus argumentas, kad "pirkau iš FA be PVM, parduodu be PVM, ir PVMĮ čia nereikalingas" labai patiktų besiverčiantiems naudotų a/m pardavinėjimu įmonėms, deja, netinka jis niekaip.
Bet ką parduodamas, PVM mokėtojas turi pažiūrėti į PVMĮ. Ar galimas PVM neapmokestinamas pardavimas?
Dažniausiai parduodant a/m, žiūrima į 33 straipsnį, ten toks atvejis numatytas. Bet jums netinka - jūs a/m pirkote be PVM, todėl jokios šios straipsnio dalies sau neprisitaikysite.
Belieka deja, tik pardavimas pagal maržos schemą - PVMĮ 106-110 straipsniai.
Vadinasi, apskaičiuojate maržą, nuo jos PVM, išrašote pirkėjui sąskaitą, nurodydama tuos straipsnius (tai jam būtina informacija), ir deklaruojate apmokestinamąją vertę 16 eilutėje, priskaičiuotą maržos PVM 29 eilutėje.

Jau klausti nemokate, tai nors išmokite į klausimą atsakyti.
Pagal kokį PVMĮ straipsnį pardavėte tą savo lupeną?

Taip, sąskaitos negausite.
Galima sukaupti reikiamą sumą PVM iš to paties pardavėjo ir bandyti grąžintis per EPRIS.

Nei kreditinė, nei debetinė. Rašote pretenziją, pridedate aktus ir kitus turimus dokumentus, nes gali tekti bylinėtis. Ir apskaičiuotai sumai krovinį gabenusiai transporto įmonei išrašote normalią sąskaitą, tik tai ne PVM objektas pagal PVMĮ 2-ą straipsnį (ne ekonominė veikla), todėl jokio PVM nei tarifo, nei sumos nerašote.
O to gaminio pirkėjui, jei jau jam buvote išrašę sąskaitą, ir tos sąskaitos pateko į registrus, išrašote kreditinę sąskaitą - juk prekės jis negavo.
Kur dedamos žaliavos Rivilėje, nepasakysiu. Bet manau, kad jei jūs esate gamybinė įmonė, tai naudojate sąskaitas Nebaigta gamyba ir Pagaminta produkcija. Todėl pasižiūrėkite savo sąskaitų plane, iš kurios gaminio gamyklinė vertė pateko į savikainą, ir atitinkamai ją (savikainą) kredituojate. O debetuojate arba nuostolių sąskaitą (jei gaminys absoliučiai nepataisomas), arba gal iš jo dar galima kažką užpajamuoti?

PVM deklaracijos eilutės turi gražius, aiškius pavadinimus.
Štai jūs įsigijote įrangą. Kitaip sakant, pirkote tam tikras, kad ir gana brangias prekes. Tik ne pardavimui, o sau sumontuosite įrangą. Bet pardavėjui tai prekė.
Skaitome FR0600 eilučių pavadinimus. Štai: "Iš ES įsigytos prekės" Ir eilutės numeris 21, valio, įrašome savo 2 mln ar kiek ten.
Jau išsiaiškinome, kad reikia priskaičiuoti PVM patiems. Kur jį įrašyti? O štai ir eilutė su pavadinimu: "Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM", 34 eilutė. Ten tą priskaičiuotą PVM ir įrašome.
O nuo savęs dar pridursiu, nors viskas aprašyta tiek PVM įstatyme, tiek FR0600 pildymo instrukcijoje, kad tą pačią sumą pridedame prie kitų apskaičiuotų sumų 25 ir 35 eilutėse.

Taip, reikia.

Skaitykite Civilinį kodeksą:
"6.98 straipsnis. Rankpinigių samprata

1. Rankpinigiais laikoma pinigų suma, kurią viena sutarties šalis pagal sudarytą sutartį jai priklausančių mokėti sumų sąskaita duoda antrajai šaliai, kad įrodytų sutarties egzistavimą ir užtikrintų jos įvykdymą.

2. Rankpinigiais negali būti užtikrinama preliminarioji sutartis, taip pat sutartis, kuriai pagal įstatymus privaloma notarinė forma."
Ir labai gerai apsvarstykite, ar gauta suma gali būti laikoma rankpinigiais (jūsų atveju. Nes sudarėte preliminarią sutartį, o ne pirkimo).
Jei ne - paprasčiausias avansas, privaloma grąžinti, o korespondencijos atvirkščios toms, kuriomis įforminote avansą.

Lietuviškai nurodote PVMĮ 13 str., ne PVM objektas.
Užsieniui nurodote ES direktyvą: 2006/112/EB 56 (1) str.

PVMĮ 95 straipsnis, 5 dalis.
Taip, reikia skaičiuoti ir deklaruoti lietuvišką PVM.

Registruojama kaip ir kitos pirkimo sąskaitos.
Į iSAF "teikiasi", na pati "nepasiteiks", teks jau jums pasidarbuoti.
PVM suma taip pat iš šios sąskaitos "neišsiskiria" (na ir sąvokos ).
Lietuvišką PVM reikės patiems priskaičiuoti, nuo visų beveik 2 mln. Ir FR0600 deklaracijoje parodyti.

Greičiausiai ten kažkokie banko mokesčiai - nemanau, kad tokią sumą kažkas kniauktų...