Muitinės deklaracijoje suraskite skyrių "47 Mokesč.apskaičiavimas"
Jame rasite lentelę su skiltimis "Tipas- Mokesčio pagrindas-Norma-Suma"
Eilutė, kurios tipas A00, joje įrašoma muito suma. Šią sumą, pajamuodami prekes, pridedate prie jų vertės, ir sumokate muitinei. FR0600 ši suma nedeklaruojama.
Eilutė, kurios tipas B00, tai muitinės priskaičiuotas importo PVM. Jo mokėti nereikia, o deklaruojate formoje FR0600 27 eilutėje. Galima ją traukti į atskaitą, t.y., įrašyti 35 eilutėje.
Muitinės deklaraciją gerai pavartykite, dažnai būna daugiau (kitame lape) tų 47 lentelių, tada visas sumas reikia sudėti.
O ten ką mokėjote už dokumentų paruošimą ir pan, tai taip pat pridedama prie įsigytų prekių vertės, šių paslaugų PVM tai paprasta pirkimo PVM, kaip ir kitų, ir 27 ar 26 eilutėse nedeklaruojama.

Nebūtinai reikia skaičiuoti PVM.
Jei ES asmuo traktorių pardavė pagal maržos schemą - jokio atvirkštinio PVM skaičiuoti nereikia, taip pat nereikia niekur deklaruoti.
Tiesiog skaitykite, koks straipsnis ar direktyva nurodyta pirkimo sąskaitoje.

PVM34

PVMĮ 6 str. 1 dalis rašo apie "pastato esminį pagerinimą", kodėl nenorite naudoti šios sąvokos?
Taip pat ne kiekvienas remontas laikomas esminiu pagerinimu.

Gautų iš ES prekių vertė 21 laukelis
Nuo jų apskaičiuotas 21 proc. PVM 25, 34 ir 35 laukeliai.
Nieko mokėti dabar nereikia, sumokėsite pardavę prekes. O jei pirkote ne pardavimui, o įmonės reikmėms, mokėti išvis nereikės.

Taip, be abejo galima.

Pagal tokią informaciją jums atsakyti neįmanoma. Pirmiausiai reikia žinoti:
1) sąskaitą už prekes ar paslaugas?
2) Jei prekes, tai kokiu PVM tarifu jos būtų apmokestinamos, jei pirktumėte iš Lietuvos įmonės?
PVM46 kodas tinka tik tada, kai perkamos iš ES prekės parduodant jas Lietuvoje būtų apmokestinamos nuliniu tarifu (o tokių prekių ne tiek ir daug)...

Neatmes.
Deklaruoti reikia tiksliai taip, kaip parašyta sąskaitoje, nors ir neteisingai.

Aš tiek Telia, tiek LP sąskaitas registruoju iSAF dviejose eilutėse: pirmoje apmokestinamų pajamų vertė (kodas PVM1) ir pirkimo PVM. Antroje eilutėje neapmokestinamų vertė ir atitinkamas kodas (PVM5 atrodo).
Ligi šiol neužkliuvo.

Kaip tik tais klausimais ką tik kalbėjau 1882.
1. Pardavėjas sąskaitą išrašė 2017.05.31, deklaravo iSAF, mes ją gavom 06.25, nedeklaravom. Ką daryti?
Ats. Nieko, įtrauksite kitą mėnesį.
2. Mes sąskaitos numerį į iSAF rašome taip: Raidėsskaičiai. Įmonė, kuri gavo sąskaitą, rašo Raidės Nr Skaičiai. Ką daryti?
Ats. Nieko, tegu taip būna.
3. Skiriasi pardavėjo ir pirkėjo sąskaitos data.
Ats. Taiso tas, kuris klaidingai įrašė.
4. PVM suma skiriasi 1-2 ct.
Ats. Turi būti rašoma tiksliai kaip sąskaitoje, taiso tas, kuris suklydo.
Kol kas tiek problemų pas mus buvo. Bet panašu, kad VMI užsiknis su tuo iMAS ir turės priimti dar dvigubai daugiau darbuotojų.
Įdomu, kur dar Europoje yra tokia pat totali kontrolė?

19 langelis.
Skaitykite pildymo instrukcijas.

Kokį jūs ten balansą pildote ir kaip jūs ten skirtingų skyrių sumas sudėliojate? Dėl įsipareigojimų nuosavas kapitalas nesikeičia, pasiskaitykite, kokios pozicijos nuosavą kapitalą sudaro.

Sakyčiau, jūs tiesiog pardavėte prekes, ne spaudos paslaugas.
Taip, tada nurodote 0 procentų PVM, PVMĮ 49 str., direktyva 2006/112/EB 138 (2) a straipsnis (nors gal dar pasitikrinkite tą direktyvą, pas mane gali būti pasenusi...)

Jei prekės iš ES, tai tikrai ne importo PVM.
Nuo kokios sumos tas PVM apskaičiuotas?

Visų pirma, kažin ar 0 procentų.
Antra, ką reiškia "perparduoda"? Gauna užsakymą kažkokiems (būtų geriau konkrečiau) spaudos darbams iš ES įmonės, suranda Lietuvoje įmonę, kuri tuos darbus atlieka, gauna iš tos spaustuvės sąskaitą, tada savo ruožtu nugabena spaudinius į ES, pridėdama savo procentą už tarpininkavimą? Ar tai tik darbai, ar kažkoks visgi produktas (bukletai, lankstinukai, atvirutės)?

Gal yra pajamų, kurios neįskaitomos į prievolę registruotis PVM mokėtoju? Pasiskaitykite PVMĮ 71 straipsnį.

Nebūtinai turi sutapti.
PLN204 pildome pagal Pelno mokesčio įstatymo reikalavimus, o jame kaip tik ir atsiranda tos "Ilgalaikio turto padidėjimo pajamos". Tuo tarpu PVM deklaracijoje rodoma visa pardavimo vertė, nuo kurios skaičiuojamas PVM (11 eilutė), arba tik marža (16 eilutė). FR0600 skirta mokėtinam PVM apskaičiuoti.

Rezultatą.

Gal ir nepraleidžiate, bet neteisingai registruojate.
Pirmoji korespondencija teisinga, tačiau tikrai jums pirkėjų skolos nepanaikina dėl valiutos USD kurso pokyčio. Todėl ją papildykite kita korespondencija, perskaičiavę gautus USD gavimo dienos kursu (jis tikriausiai nesutaps su išrašymo dienos kursu).
Toliau dėl banko konvertavimo - jūs turite žinoti, kiek konkrečiai dolerių jums pervedė, tada banko nukniauktą sumą registruokite kaip banko paslaugų sąnaudas (paskaitykite mano išaiškinimą šiuo klausimu aukščiau).
Jei norite visiško aiškumo, atsiųskite man privačią žinutę su konkrečiais skaičiais.

Iki kitų metų balandžio 15 dienos.

Na kaip gražu... Dirbantiems pagal darbo sutartį, už ligos laikotarpį Sodros įmokų darbdavys nemoka, net už tas 2 darbdavio apmokamas pirmąsias ligos dienas.
O IĮ mokėti reikia? Aš tai logikos neįžiūriu. Tai kokią prasmę tos įmokos turi? Tik pensijai?

Na kaip gražu... Dirbantiems pagal darbo sutartį, už ligos laikotarpį Sodros įmokų darbdavys nemoka, net už tas 2 darbdavio apmokamas pirmąsias ligos dienas.
O IĮ mokėti reikia? Aš tai logikos neįžiūriu. Tai kokią prasmę tos įmokos turi? Tik pensijai?

Taip, PVM deklaracija užpildoma būtent taip.
Neigiamos maržos deklaruoti nereikia.
Sąskaitoje nurodote PVMĮ 106 str. 1 dalis.

Tikriausiai reikėjo tą atvirkštinį PVM priskaičiuoti, nes panašu, kad pirkote iš gamintojo naują daiktą, o ne naudotą veikloje (pagal maržos schemą).
Dabar tikslinkite 2013-ų metų PVM deklaraciją ir tą PVM priskaičiuokite. Jį traukti į atskaitą galima, todėl jums jokių delspinigių nesusidarys.
O parduodant galite pasirinkti - arba normaliai su PVM, arba kaip veikloje naudotą turtą pagal maržos schemą.

Viena - gyvenime niekada nesirašiau tų aiškinamųjų raštų.
Antra -- ko ten prikurti net 11 puslapių?
Trečia - ar jūs galvojate, kad ten kas nors tą mūsų kūrybą skaito?

Pelno mokesčio įstatymo 5-as straipsnis nustato:
"2) vienetams (individualioms (personalinėms) įmonėms), kurių dalyvis ir (arba) jo šeimos nariai paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų) kituose vienetuose, ir vienetams, kuriuose vieneto (individualios (personalinės) įmonės) dalyvis ir (arba) jo šeimos nariai paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų); "
Taigi, jei IĮ savininkas turi lygiai 50 procentų akcijų, lengvatą taikyti galima. Tačiau reikia atsižvelgti ir į tą susijusį UAB'ą - kaip jam, ar galioja ši lengvata? Jei ne, tai negalioja ir IĮ.
Individuali veikla juridinių asmenų pelno mokesčio tarifui reikšmės neturi.

NKPA rodomas IT perkainojimas, o ne įsigijimas ar pardavimas. Taip yra todėl, kad atliekant perkainojimus formuojamas (arba naikinamas, mažinamas) perkainojimo rezervas, kuris yra nuosavo kapitalo dalis.
Nieko ten nerašykite, jei perkainojimų nebuvo.

Vargu ar šiuo atveju tinka PVMĮ 22 straipsnis. Viena, pagal šį straipsnį neapmokestinamos visai kitos mokymo paslaugos, o ne trumpalaikiai savaitės kursai. Antra, norint nustatyti, kaip elgtis su iš kitos ES narės gauta sąskaita, svarbu nustatyti, ar tai išvis įmonei yra PVM objektas. O būtent 13-as straipsnis ir padeda tai nustatyti. Kaip žinoma, vienas iš 3-jų požymių, kad viena ar kita paslauga būtų PVM objektas, yra paslaugos suteikimo vieta, o tai ir nustato PVMĮ 13-as straipsnis.

Na kad ne.
22 VAS rašoma apie valiutos kurso pokyčius ir jų registravimą apskaitoje. Nei žodžio ten nėra apie komercinių bankų perkamą - parduodamą valiutą (konvertavimą). Štai kurso pokyčiai ir priskiriami finansinei - investicinei veiklai.
Labai dažnai nepatyrę buhalteriai ir painioja tuos dalykus. Valiutos kursą skelbia vienintelė institucija Lietuvoje - tai centrinis bankas. Štai jo skelbtu kursu ir registruojami visi sandoriai, kurie atliekami užsienio valiuta.
Tuo tarpu įmonės valiutą perką iš komercinių bankų. Jie patys savarankiškai nusistato, kokia kaina parduos ar supirks valiutą (aišku, atsižvelgdami į LB nustatytą kursą). Komerciniai bankai nori turėti pelno iš savo veiklos - valiutos konvertavimo, todėl užsideda tam tikrą maržą.
Sakykime, LB nustato dienos € ir USD kursą: 1,051. Tai reiškia, kad už 1 € galima nusipirkti 1,051 USD. Įmonei reikia nusipirkti 2000 USD. Pagal LB nustatytą kursą ji turėtų tam išleisti 1902,95 €. Tačiau bankas, norėdamas uždirbti, nusistato kitą savo komercinį tos dienos kursą: 1 € - 1,039 USD. Ir įmonė turi sumokėti 1924,93 €. Štai skirtumas tarp šių sumų 21,98 € yra banko uždarbis, o įmonei administracinės išlaidos.
Valiutų kurso įtaka (finansinės veiklos pajamos - sąnaudos) atsiranda visai kitais atvejais.

Skaitykite PVMĮ 13-o straipsnio 9-os dalies komentarą - bus aiškiau. Čia cituoju PVMĮ:
"kultūros, meno, sporto, švietimo, mokslo, mokymo, pramogų ir panašių renginių, pavyzdžiui, mugių ir parodų, lankymo ir pagalbinės su lankymu susijusios paslaugos, teikiamos apmokestinamajam asmeniui, laikomos suteiktomis šalies teritorijoje tais atvejais, kai šie renginiai faktiškai vyksta šalies teritorijoje."
Kitaip sakant, jums atvirkštinio PVM apskaičiuoti nereikia.