PVM tarp ES valstybių

· PVM įstatymo 41 str. 1 d. ( prekės eksportuojamos į trečiąją valstybę tiekėjo ar jo užsakymu kito asmens) – Direktyvos 2006/112/EB 146 (1) (a) straipsnis;
mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000051569

O ar PVM įst. str. priklauso nuo to, ar prekes veža pats pirkėjas, ar siunčiam mes?

Nepriklauso. Jis priklauso nuo to, ar turit eksporto deklaraciją (ar prekės tikrai eksportuotos).

Ačiū, supratau.

Laba diena,

įmonė teikia transporto paslaugas Latvijos įmonei.

Koks būtų PVM tarifas, vadovaujantis kokiu straipsniu ir kokias deklaracijas man reikėtų pateikti. Esam Lietuvos įmonė, PVM mokėtojai.

Išanksto ačiū

O Latvijos įmonė PVM mokėtoja?
Jei taip - tai PVMĮ 13 straipsnis, ne PVM objektas.
Deklaracijos FR0600, FR0564.

Negaliu atsakyti ar PVM mokėtoja, išsiaiškinsiu, bet Latvijos įmonė savo PVM kodo nenurodė..

Tuomet sąskaitas jai rašote su lietuvišku PVM.

Tai dar neaišku, koks vežimo paslaugos maršrutas.

O kodėl ne PVM mokėtoją jūs jau automatiškai traktuojate kaip neapmokestinamą asmenį ?

Lietuva - Latvija.

Čia birių krovinių pervežimas.

Todėl, kad jis PVM neskaičiuos ir nemokės.
Ir kokį kodą reikėtų rašyti į FR0564?

Na ne , nesutinku. 13 str. kalba eina apie apmokestinamuosius ir neapmokestinamuosius asmenis. Su registravimusi PVM mokėtojais neturi nieko bendro (beveik).
Ir jei tas latvis yra apmokestinamasis asmuo (nesvarbu, kad ne PVM mokėtojas), paslaugos yra ne PVM objektas Lietuvoje. Nežiūrint to, kad maršrutas prasideda Lietuvoje ir kad tai yra prekių prevežimas tarp ES narių.

FR0564 tokiu atveju išvis nepildoma, jei paslauga atlika ne PVM mokėtojui.

Žinau, kad jis (gal būt) pagal mūsų PVMĮ laikomas apmokestinamuoju asmeniu. Bet gal tai kokia labdaros organizacija, kokia biudžetinė įmonė ar dar kas? Juk šiuo atveju tai tikrai neaišku.
Bent aš tai tikrai nesismulkinčiau, o rašyčiau sąskaitą su lietuvišku PVM.
Ir FR0564 nepavyks užpildyti kitu atveju.

Kodėl?
Jei taikote PVMĮ 13 straipsnį, ir sąskaitą rašote be PVM, turite deklaruoti paslaugos vertę FR0600 20 eilutėje.
Viskas, kas įrašyta joje, turi būti detalizuota FR0564 deklaracijoje.
Priešingu atveju PVM taip ir liks ko gero niekur nesumokėta, nes nėra galimybių patikrinti, ar sumokėjo PVM galutinis gavėjas.
O patikrinimo atveju nukentės lietuviška įmonė.

Bet PVMĮ 13 straipsnis pakankamai aiškus. Ir apmokestinamasis-neapmokestinamasis asmuo yra traktuojamas kaip ir visoje ES.
Tai gal reikia pasiaiškinti, kas ten per asmuo (neprisirišant prie PVM). Nes kažkaip nesinorėtų apsijuokti prieš latvius.
O kodėl nukentės mūsų įmonė? manau, kad ne. Lietuvoje pvz. perkant paslaugas iš kitos narės PVM mokėtojo, privalu registruotis PVM mokėtoju (ir 35000 riba čia nebeegzistuoja) nuo 1 lito, tai gal ir pas latvius tas pats.
Sakot PVM nesumokės. O kaip su 35000 riba, kuri leidžiama Lietuvoje, kalbant apie prekes?

Deja, jūs neteisus, Raini. FR0600 20 eilutė visiškai neturi pilnai atsispindėti FR0564.
Mūsų nagrinėjamu atveju, jei paslaugos pirkėjas yra apmokestinamasis asmuo ne PVM mokėtojas - taikome ne PVM objektą, sumą deklaruojame FR0600 20 eilutėje, o į FR0564 netraukiams - pabrėžiu, į FR0564 traukiamos sumos tik už patiektas prekes ar suteiktas paslaugas ES PVM mokėtojams (išskyrus maržos schemą).
Lygiai taip pat, kuomet 20 eilutėje parodome sumas už suteiktas vežimo paslaugas fiziniams asmenims (neapmokestinamiemes) - tai yra ne PVM objektas.
Taip kad iš 20 eilutės tik dalis nukeliauja į FR0564.

Kiek teko turėti reikalų su latviais, tai ten tokie deklaruotojai net PVM mokėtojai, kad nespėdavom aiškinti VMI dėl VIES nesutapimų...
O dėl ribos prekėms - tai primenu, kad lietuviai, kol dar ne PVM mokėtojai, tai prekes perka su užsienietišku PVM. Ir su juo peržengia tą 35 000 Lt ribą.

Gal su 35000 mano pavyzdys ir netikęs. Aš jį paminėjau ne kaip PVM išvengimą, o kaip registravimosi PVM mokėtoju sąmoningumo kriterijų. pripažįstu, surašiau mandriai ir tik sau suprantamai.
O dėl tų vežimo paslaugų.
Pasiliekų prie savo nuomonės. Tikrai nesiruošiu gaudyti Latvijos mokesčių nemokėtojų.
O mano nacionalinio PVM įstatymo 13 str.2 dalis sako:
Jei tai apmokestinamasis asmuo, šios paslaugos ne PVM objektas Lietuvoje. Ir taškas.
O kaip jie ten ką suseka, nežinau.
O tiksliau . Jokia ne mįslė. FR0564 šios sumos rodomos. Tai koks skirtumas, PVM mokėtojui suteikta, ar ne (susekimo prasme). Svarbu, kad tai būtų verslo įmonė, apmokestinamasis asmuo.