Praeitų metų klaidų taisymas.

Dorota1, kažko nesupratau... pajamas per neleidžiamus?
jei pajamas, kaip neapmokestinamas, tai skaptuos mokesčiai,
jei sąnaudas, kaip neleidžiami, tai skaptuos vadovybė.

Mokestinė apskaita taisoma tą laikotarpį kada paaiškėjo klaida,
Finansinė apskaita taisoma kitaip būdais. Tai du skirtingi dalykai, siūlau nemaišyti

2014m. taisiau 2013 m. PLN204.
Ar sudarydama balansą, P(N) ataskaitą už 2014 metus, už 2013 metus turiu parodyti nepaskirstytąjį pelną kitokį, jau pataisytą?

Neteko taisyti, bet jei pakeistumėt 2013m ar priimtų formą?
Taisėt gal ne esminę klaidą nors kad ir būtų esminė, juk taisymai , palyginimai tik aiškinamąjame rašte. Ar ne taip?

taisymai ir FA, o aiškinamajame rašte parodomo tik tai kas buvo pataisyta. Taigi 2013 FA jau rodoma teisinga. RC tikrai priims.
Parodyti reikia, jei suma tikrai reikšminga ir tikrai nereikia žaisti, jei skirtumas tik koks vienas kitas šimtas litų

Mariska, sakykite, o jei keli tūkstančiai, ar čia jau skaitosi reikšminga suma?
pas mane per NKPA pasirodys 1500lt suma, ji mažins nepaskirstytą pelną.

O tai jūs ar mariska tvarko tos įmonės apskaitą?

Esminė klaida– klaida, kuri išaiškėja einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu ir dėl kurios
praėjusio ar kelių praėjusių laikotarpių finansinė atskaitomybė teisingai neatspindi įmonės
finansinės būklės ir veiklos rezultatų

Jeigu tie keli tūkstančiai ištirpsta apskaitoj ir įtakos nedaro.. nu smulkmė, tai neesminė, o jei daro, tai esminė.. pas mane ir mažesnė suma nei 1000Lt bus esminė, o va pas mariską gal rimta firma ir nebus čia esminė.. bet klaidos ne pas mane ir ne pas mariską, tad mąstykit..

Pas mane pataisymo suma menka, apie 700 Lt, bet jei nepataisai 2013 metų, neišeina kaip sudaryti NKPA, nes jei NKPA parodai nepataisytus 2013 m. duomenis, nebegauni teisingu 2014 m. duomenų, nes NKPA nėra tokios eilutes kur irašyti tą taisymo rezultatą.

Kadangi mariska įvardijo sumą prieš tai komentare, todėl ir paklausiau, nes pirmą kartą susiduriu su šituo reikalu manau Jūs pirmą kartą susidūrusi irgi nebuvote tokia profesionalė kaip dabar

Kiekviena įmonė reikšmingą sumą nusistato pati: vienai reikšminga suma nustatoma kažkoks procentas nuo apyvartos, kitai-nuo pelno,trečiai -nuo sąnaudų (jei klaida įtakoja sąnaudas).a.

Galų gale paklauskite vadovo ar akcininko,kokia jam yra reikšminga suma ( ne jo piniginėje asmeniškai),o ataskaitų perdarymo prasme

Didelis ačiū artai

Tai jei suma nereikšmingai, tai nieko lįsti į 2013 metus nereikia.
Sakykime 2014 metais pristatė pavėluotai sąskaitą už 700 lt. pirkimo. O jau 2013 metų FA sudaryta.
Kadangi, tai tikrai nereikšminga suma įmonei, nes sakykime, jos apyvartos eina milijoninės, tai sau ramia galva registruojama 2014 metų apskaitoje, FA jinai atsiduria, kaip 2014 metų sąnaudos. Bet kaip ir minėjau, tai neiškreipia įmonės tikrojo vaizdo nes suma nėra reikšminga, todėl viskas yra teisinga.

Pirmą kartą susdūrus, siūlau pasisikaityti VAS metodines rekomendacijas apie klaidų taisymą. Labai labai daug pavyzdžių ir informacijos tikrai padės.

Aš taisiau 2013 m. PLN204, po VMI patikrinimo, liepė VMI taisyti, todėl teko lįsti į 2013 metus.

Nereikia maišyti mokestinės ir finansinės apskaitos.
Mokestinėje apskaitoje, taip... taisosi 2013 metų PLN.
tačiau FA, taisymas pasirodo 2014 metais ir pelno mokesčio taisymas 2014 metais, jei tai nėra reikšminga suma .

Pataisius PLN204, pasikeičia ir grynasis pelnas (nuostolis) už 2013 m.
Jeigu balanse ir P(N)A nepakeičiu 2013 metų, palieku nepataisytą grynąjį pelną, tai negaliu užpildyti NKPA, nes nėra tokios eilutės kur įtraukti tą sumą, kuri gavosi pataisius PLN204 už 2013 metus.

Dar kartą pabandom:
1.Tai jei suma nereikšmingai, tai nieko lįsti į FINANSINES ATASKAITAS IR APSKAITĄ į 2013 metus nereikia-negalima.
2 Sau ramia galva registruojama 2014 metų apskaitoje, FINANSINĖSE ATASKAITOSE jinai atsiduria, kaip 2014 metų sąnaudos.
3. 2013 PLN204 pataisius pelno mokestis tapo MAŽESNIS (jeigu ten buvo sąnaudos-leidžiami atskaitymai, tai 2014 m PLN204 taisyta suma bus neleidžiami atskaitymai (praeitų laikotarpių klaidų taisymas) , pelno mokestis taps DIDESNIS .Ir....
O stebukle - per 2014 metus priskaičiuoto pelno mokesčio suma bus tokiu pačiu dydžiu didesnė kaip ir 2013 m klaidos taisymo įtaka pelno mokesčiui.+ atsiranda 2013 sąnaudos 2014 metuose ir pelnas skirstymui tampa nuostabiai teisingas.

Iš tikrųjų čia dešimtmečiais patikrinta metodika: viskas tik atrodo sudėtingai.

Laba diena,
2015 m. VMI patikrinimo metu nustatė, jog paskolos išduotos direktoriui palūkanos buvo paskaičiuotos per mažos.
Mano priskaičiuotos ir sumokėtos buvo 2 proc. , pagal Lietuvos banko kaip pvz. 7 proc. Tarp palūkanų skirtumo susidaro pvz. 350 Lt. , kurias mokesčiai įvardija kaip pajamas natūra ir privalome tikslinti sodros FR572 ir GF priskaičiuoti už praeitus laikotarpius: 2011, 2012, 2013 bei 2014 metus.
Kokios turėtų būti korespondencijos? Kiek suprantu visi įrašai turi būti 2015 m. ir atliekami per didžiają knygą ?

.Taip. Ir tikslinate PLN204 2011-2013 metų

Taip ir gavosi