PLN204 ir pelno (nuostolio) ataskaita

Čia ne apie tai, bet gal bus įdomu



Klausimas
Draudiminio įvykio žala 2012 m. - 4500 Lt, o žalos atlyginimas iš draudimo gautas 2013.03 mėn. Kaip teisingai parodyti 2012 metais 4500 Lt, kad nemažinti pelno mokesčio 2012 metus?

MERITS atsakymas

Draudiminio įvykio metu patirti nuostoliai paprastai pripažįstami neleidžiamais atskaitymais, todėl jie negali mažinti pelno mokesčio (PMĮ 31 str. 1 d. 13 ir 17 p.), neatsižvelgiant į tai, kada bus registruojama gauta ar gautina draudimo išmoka.

Paprastai, įvykus draudiminiam įvykiui apskaitoje tą patį ataskaitinį laikotarpį registruojama ir patirta žala, ir gautina draudimo išmoka, neatsižvelgiant į tai, kad draudimo bendrovė draudimo išmoką išmokės vėliau. Nuostoliai dėl draudiminio įvykio registruojami sąnaudose, o pagal draudimo bendrovės pateiktus dokumentus apie žalos įvertinimą, kuriuose nurodoma ir apskaičiuota draudimo išmoka, registruojamas sąnaudų sumažėjimas bei iš draudimo bendrovės gautina suma. Todėl deklaruojant pelno mokestį (PLN204) paprastai įrašomi ir neleidžiami atskaitymai (patirta žala), ir neapmokestinamosios pajamos (PMĮ 12 str. 2 p.). Kai kurios įmonės nusprendžia pelno mokesčio deklaracijoje apskritai nekoreguoti pelno prieš apmokestinimą: t.y. nepateikti informacijos apie patirtą žalą (neleidžiamus atskaitymus) ir gautas neapmokestinamąsias pajamas, jeigu šie straipsniai kompensuoja vienas kitą ir tai neturi įtakos pelno mokesčio apskaičiavimui.

Net ir tuo atveju, jeigu apskaitoje 2012 metais buvo registruoti tik nuostoliai, o nuostolių sumažinimas registruojamas 2013 metais, pelno mokesčio suma už 2012 metus iš esmės nesikeistų, nes, bet kuriuo atveju, patirta žala būtų eliminuojama iš 2012 m. pelno mokesčio skaičiavimo kaip neleidžiami to laikotarpio atskaitymai (PLN204 19 eilutė). O gauta draudimo išmoka, kuri sumažina 2013 metų sąnaudas, iš 2013 metų pelno mokesčio skaičiavimo būtų eliminuojama didinant leidžiamus atskaitymus (PLN204 43 eilutė).



Nors aš draudimo išmoką rodžiau vienais metais, o sanaudas - kitais, niekaip negalėjau apsispręsti, čia taxe klausinėjau, bet padariau kaip padariau.

kai gavau serviso sąskaitą
D611-6002.76
D2431-1260.57
K443-7263.33
Draudimas
D271 6000
K611-6000
Va šitaip padariau.

Pildant PLN:
16 eilutėje įrašote 6000 Lt (nes tos remonto išlaidos, kurias padengė draudimo išmoka, yra neleidžiami atskaitymai);
26 eilutė 6000 Lt (gauta draudimo išmoka).
Pelnas nesikeis, tik jau tokios pildymo taisyklės.

Kai kurios įmonės nusprendžia pelno mokesčio deklaracijoje apskritai nekoreguoti pelno prieš apmokestinimą: t.y. nepateikti informacijos apie patirtą žalą (neleidžiamus atskaitymus) ir gautas neapmokestinamąsias pajamas, jeigu šie straipsniai kompensuoja vienas kitą ir tai neturi įtakos pelno mokesčio apskaičiavimui.

Galima ir visai nerodyti ar ne?

Laba diena,
niekaip nerandu atsakymo. Darau Pelno nuostolio ataskaita.Firmai yra fizinio asmens padaryta žala(automobilis sudaužytas). Vyko teismas, žala priteista kaltininkui. Firma gavo sprendimą iš teismo.
Susidėlioju korespondencijas:
Žala - 5470,05 K61
Delspinigiai - 677,70 K535
Negautos pajamos - 14321,35 K52 ar 54
Bylinėjimosi išlaidos - 607,00 K61
Žyminis mokestis - 307,00 K61
Teisinės paslaugos - 300 K61
Visa suma yra 21683,10 Lt. D24
gal aš ko nesuprantu, bet ir balanse, ir pelno nuostolio ataskaitoje man šios korespondencijos didina pelna, nors realybeje zalos atlyginta vos keli litai.
Pagelbėkit,pasimečiau visiškai.

Tai PLN204 parodysite kaip neapmokestinamas pajamas, tai nedidins pelno

Pirma - kaip apskaičiavote tas "Negautas pajamas"? Kas tai per dalykas?
Antra - jei tik teismo sprendimą turite, o konkrečių pinigų negavote - tai kam jį traukiate į apskaitą ir P/N deklaraciją?

Negautos pajamos teisme priskaičiuotos už dėl patirto turto sugadinimo negalėtas gauti pajamas, išvestas vidurkis pagal firmos uždirbamas pajamas ir tokia suma priskirta sumoketi kaltininkui.

dar noriu pasitikslinti o 18 eilutėje pridėti tuos 6000 prie pajamų. Ar ten nereikia rodyti

Dar kartą kartoju - jokių įrašų nei apskaitoje, nei tuo labiau pelno/nuostolių ataskaitoje pagal teismo sprendimą nedarykite.
Kai pradėsite gauti mokėjimus (visus ar dalimis) tada ir registruosite žalos atlyginimą.
Dabar turėdami teismo sprendimą, jūs tik galite iš VMI susigrąžinti sumokėtą žyminį mokestį. Pateikite prašymą FR0781, prie jo pridėkite teismo nutarties kopiją, pavedimo kopiją.
O jei jau gavote žalos kelis litus, tai korespondencija D Bankas K 5 kl Žalos atlyginimas (neapmokestinamos pajamos).

Na tą draudimo išmoką ir apskaitoj reikėjo registruoti kaip pajamas, o ne mažinti sąnaudas, kaip jūs padarėte. Negi tikrai VAS taip moko?
Taip, PLN204 pridėkite prie pajamų.
Tačiau tada nemažinkite remonto išlaidų - įrašykite mažesnį pelną.

Suprantu viską, tada dar vienas momentas- kai gaunu iš anstolio tuos kelis litus,tai tada juos traukiuosi į apskaitą, o neturiu pirmiausiai vienu įrašu pasidaryti visos priteistos skolos ir gavusi pinigus ją išminusuoti?

Nepatarčiau rizikuoti...
Štai kas rašoma 10 VAS:
"35. Baudos ir delspinigiai už pavėluotus atsiskaitymus pripažįstami pajamomis, kai
atsiranda įrodymų, kad jie bus gauti, ir tikimybė, kad jie nebus gauti, yra maža, arba kai pinigai yra gauti. "
Jūs tikrai neturite patikimų įrodymų, kad pavyks greitai išreikalauti priteistą sumą. Užregistruosite pajamas (ir tai tik būsimas), o jei žmogus bankrutuos ar panašiai? Juk pati matote, kad geranoriškai nemoka, išieškojimas perduotas antstoliui, gal ten jis tų skolų turi n?
Tik apskaitą sau apsunkinsite. Nors elkitės kaip norite.

Pritariu. Mums irgi teismas priteise sumą didesnę už beviltišką skolą, bet mes nei skolos negausime nei to kas daugiau, netraukiau i apskaitą, nes vistiek niekada neatgausime, jau kokie 4 metai praėjo

Labai Jums ačiū

Kokią dividendų sumą reikia rodyti PLN204E priedo 8 eilutėje:
1.Ar tą,kurią privalėjome išmokėti pagal akcininkų protokolą?
2.Ar tą,kuri buvo realiai išmokėta?

Išmokėjome mažiau,nei turėjome išmokėti pagal akcininkų protokolą.

Čia apie kokius dividendus kalbate - mokamus juridiniams asmenims ar fiziniams asmenims?

Jei teisingai supratau jei ne pataisykite: gavus draudimo išmoką už draudiminį įvykį 2012m. rodau PLN 204 18 eilutėje ir 26eilutėje. Apskaitoje D5221 kitos netipinės veiklos pajamos, patalpų neremontavo tai sąnaudų nepatyrė. Ačiū

18 eilutė tikrai ne prie ko, turbūt norėjote parašyti 16?
Jei patalpų neremontavote, tai nieko neturite ir rašyti į tą 16 eilutę.
Tiesiog draudimo išmoka įrašote kaip neapmokestinamas pajamas, ir viskas.
Dėl visa ko pasižiūrėkite, ar atitinkate šią PMĮ nuostatą:
"2) gautos draudimo išmokos, neviršijančios prarasto turto arba patirtų nuostolių ar žalos vertės;"

Iš pildymo instrukcijos:
"167. PLN204E priedo I dalies 8 laukelyjeturi būti įrašoma per mokestinįlaikotarpį
Lietuvos vienetams ir/arba nuolatinėms buveinėms [b]išmokėtų[/b]PMĮ33 str. 2 dalyje nustatyta tvarka neapmokestinamų dividendųbendra suma. "
Taigi - ne paskirtų.