Atostogų rezervas

Pas mane dar senas sąskaitų planas.
Kompensacija už nepanaudotas atostogas 33,69 Eur. DU nebuvo skaičiuotas už tą mėnesį.

Programoje dabar užregistruota:
D 6114 - 33,69€
K 4461 - 33,69€

D 4461 - 5,05€
K 4462 - 5,05€

D 4461 - 3,03€
K 4463 - 3,03€

D 6114 - 10,44€
K 4463 - 10,44€

Tai tam, kad išimti iš kaupinių:
D 4466 Atostoginių kaupimai - 44,20€ (DU, Sodra, GF)
K 4461 - 44,20€

O kaip tuomet su išmokėjimu?
Rekomendacijose viskas irgi kaip ir surašyta. Viskas kaip ir aišku, bet kai reikia daryti atvirkštinius įrašus.

Per DK, jei gerai supratau sąskaitų kodus, daryti įrašą:

D 4466 Atostoginių kaupimai - 33,69 €
K 6114 - 33,69 €

ir VSDĮ įmokos iš darbdavio:
D 4466X Sodros kaupimai - 10,44 €
K 6114 - 10,44€

Ačiū. Pabandysiu. Tikiuosi viskas sukris taip kaip reikia.

Visą naktį galvojau
Bet jei dabar sąnaudos leidžiami atskaitymai, mes jų vis tek nepatiriame, nes darome atvirkštinį įrašą. Ar taip ir turi būti?
Nors metodinėse VAS paskaičiuota viskas be sąnaudų. Tai tuomet viskas gerai.

Labas rytas, nemaišykite finansinės apskaitos nuo mokestinės. Mokestine prasme, kuomet buvo sudaromi VSD įmokoms kaupimai tai kaupimų sąnaudos buvo neleidžiami atskaitymai, šios sukauptos įmokos taps leidžiamais atskaitymais kai darbuotojas faktiškai atostogaus ar atleidimo atveju.
Kas liečia nepanaudotų atostogų sumą, tai jei dabar priskirsite į sąnaudas tiek mokestine tiek ir finansine prasme bus neteisinga, nes buvo sudaryti kaupimai pvz. už 2016 m. ir jau jų suma buvo įdėta į sąnaudas finansine prasme, mokestine prasme tos sąnaudos 2016 m. buvo pripažintos leidžiamais atskaitymais. Vadinasi jei atleidžiamas darbuotojas 2017 m. nepanaudotų atostogų suma gali būti pripažįstama sąnaudomis ir leidžiamais atskaitymais tik už 2017 m. laikotarpį, kitaip tariant kai paskaičiuojama kompensacija per 2017 m. uždirbtas nepanaudotas atostogas, jei kompensacija skaičiuojama už ilgesnį laikotarpį, pvz. už 2016 ir 2015 m. tuomet jau nuo tų laikotarpių sąnaudų negali būti finansinėje apskaitoje, kaip ir mokestinėje tai bus neleidžiami atskaitymai.

Na padariau atvirkštinius įrašus atleistiems.
2016.12.31 kaupiniuose (238,46).
Paskaičiavau esamiems darbuotojams (nuo priėmimo iki 2016.12.31). Turi būti sukaupta 230,56 Eur.
Tai iš viso 2016.12.31 turi būti užregistruota 469,02 Eur.
Sudarau pažymą ir nurodau:
Inventorizacijos metu nustačius, kad per metus sudaryta per maža atostoginių kaupimų suma, apskaičiuotas skirtumas registruojamas tokiu įrašu:
D 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos - 357,53
K 4466 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 357,53

D 61140 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos (neleidžiami)
K 4466 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui (sodra ir GF) - 111,49

Ar teisingai? Aišku į šią sumą 230,56 Eur įeina 2015 m. kaupiniai. Ar juos reikia išskirti ir priskirti prie neleidžiamų?

Tess, pasakykite ar buvo sudaryti kaupimai 2015.12.31 datai? Jei ne, tuomet per 2016 m. atleistų darbuotojų nepanaudotų atostogų suma negalite mažinti kaupimų, nes jų nebuvo sudaryta už 2015 m., t.y. 4486 sąskaitoje koks likutis 2016.01.01?

Jei pirmą kartą kaupimus sudarote tik už 2016 m. tai apskaitoje registruojate paprastu įrašu:

D 630402 Kaupimų atostoginiams sąnaudos - 230,56 € (leidžiami atskaitymai)
D 630412 Kaupimų VSD įmokoms sąnaudos - 71,43 € (neleidžiami atskaitymai)
K 44861 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 230,56 €
K 44862 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms - 71,43 €

Kaupimai buvo sudaryti 2015.12.31. 2016.01.01 yra 244,39 Eur.
Atleistiems darbuotojams 2016-01/2016-02 buvo pateiktos 12-SD formos, tai atostogų kaip ir neprikaupė.
Dar vienas darbuotojas buvo atleistas 2016.07.29, tai už šį laikotarpį prikaupė kažkiek, tai neteisinga aišku viską išminusuoti iš kaupinių.
Tai gal vis tik geriau skaičiuoti kiekvieną mėnesį ar ketvirčiais kaupinius.
Niekaip nepagaunu kampo. Ar tada reikia kompensaciją skaičiuoti per 2 kartus. Kas tenka 2015 m. išminusuoti, o kas 2016 m. viską į sąnaudas.

Pasibaigus finansiniams metams, atostoginių kaupinių sumos turi būti koreguojamos, kad finansinių ataskaitų datą įmonės apskaitoje būtų kuo tiksliau parodomos darbo užmokesčio sąnaudos ir įsipareigojimai darbuotojams. Todėl kaupimus sudarinėkite gruodžio 31 d. kasmet. Jei 2016.01.01 buvo 4 kl. sąskaitoje likutis, tai teisingai viską tuomet surašėte ankstesniame poste, t.y. atleisto darbuotojo NA sumą mažinate kaupimus.o 2016.12.31 data užregistruotas skirtumas kaupimuose bus sąnaudos leidžiami atskaitymai.

Ir ką aš be jūsų daryčiau.

Kai išsiaiškinome kad prieš sudarant kaupimus 4466 likutis ( debete 238,46 €), tai registruojant skirtumą kaupimų, įrašu:

D 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos - 469,02 €
K 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 469,02 €

Po šio įrašo 2016.12.31 sąskaitoje 44661 likutis kredite yra 230,56 €. Toks kokio ir reikia.

Sveiki, noriu pasitikslinti. Skaičiuojant atostoginių kaupimus turiu pasiskaičiuoti papildomą koeficientą. Tad nežinau ar teisingai skaičiuoju. Pvz. Darbuotojas pagal DS dirba 1 val. per dieną. Tai per 2016 m sausį jis dirbo 20 val., o įmonės darbo valandas turiu imti 160 (nustatytas valandas pagal 5 d.d. savaitę)?

Taip, tik kalbant apie darbuotoją - imama ne kiek dirbo, o kiek turėjo dirbti pagal grafiką (galimas dalykas, kad tai sutaps).

Jei darbuotojas per mėnesį visai nedirbo (buvo nemokamose atostogose), o grafikas nebuvo daromas (yra tik iš programos išimtas įrašas, kiek darbuotojas dirbo valandų), tai darbuotojo valandas turiu imti 160 (2016 m. sausis) ar 0? (Darbuotojas dirba 8 val. per dieną)

Faktiškai grafikas turi būti sudaromas kiekvienam pas jus dirbančiam darbuotojui. Neatvykimai - tai jau DLAŽ dalykas. O tokiu atveju turite apskaičiuoti, kiek darbuotojas būtų dirbęs pagal jam DS nustatytą režimą. Jokiu būdu ne nulis.

Ačiū

Dar noriu pasitikslinti :)
Darbuotojas pagal DS dirbo 8 val. per dieną; paskui pagal kitą DS 4 val. per dieną ir galiausiai dirba 1 val. per dieną pagal DS.
Tad atostoginių kaupiniai skaičiuojami: vidutinis val. DU* k.d.* papildomas koeficientas* 0,7*8
Ar taip?

Taip.

Šiaip ne taip apskaičiavau atostoginių kaupimus Tarkim atostoginių kaupimai DU - 1000 Eur, Kaupimai VSD įmokoms 309,80 Eur.

Kaupimus darau pirmą kartą už 2016 m. Tai:
D 630402 Kaupimų atostoginiams sąnaudos (leidžiami atskaitymai) - 1000
D 630412 Kaupimų VSD įmokoms sąnaudos (neleidžiami atskaitymai) - 309,80
K 44861 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 1000
K 44862 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms - 309,80

Dar garantinis fondas.