Atostogų rezervas

Ar atostoginių priskaitymas D 4485 K 4480 rodomas tą mėnesį kada skaičiuojami atostoginiai ar tą kurio tie atostoginiai yra?

kaupimo principas - tą mėnesį, kurio jie yra.

Kaupiniai skaičiuojami mėnesio paskutinę dieną.
2015 m. pabaigai buvo 4 darbuotojai.
Per 2016 m. buvo atleisti 3 ir priimtas 1.
Tai dabar nežinau nuo ko pradėti skaičiuoti kaupinius už 2016 m.
Atostogų nebuvo. Tai paskaičiuoju dirbantiems.
O ką daryti su sukauptais darbuotojų, kurių jau nėra?

Skaičiuojate tiems, kas dirbo 2016-12-31. O tie, kur atleisti, taigi nieko jau nėra sukaupę...

Suskaičiavau.
Bet kaupiniuose tuomet bus daugiau prikaupta nei reikia.

Na kaip pvz. sukaupta per 2015-2016 m. iš viso DU 311,69.
Bet jei man reikėtu atleisti esamus darbuotojus 2016-12-31, tai DU sudarytu 195,45 Eur.
Ką reikia padaryti su skirtumu? Ar reikia su juo i viso ką nors daryti?

Labas rytas,
Kai paskaičiuosite už 2016 m kaupimus, ai 2016.12.31 datai registruojate apskaitoje tik skirtumą, t.y. tarp jau užregistruotų kaupimų ir naujai apskaičiuotų kaupimų.

O papildomą buhalterinę pažymą sudarote, na kad žinoti kodėl užregistruota mažiau.
Dabar gaunasi, kad turiu užregistruoti tik 9,15 Eur.

Taip, metų pabaigai rašau BP , kurioje rašau apskaičiavimą už 2016 m. kaupimų bei surašau korespondencijas. Šios pažymos pagrindu registruoju apskaitoje.

Tokią ir aš rašau. Iš pradžių paskaičiuoju kaip turėtu būti.
Ir tada matyt reikia papildomą BP padaryti su kitomis sumomis. Nes pagal paskaičiavimus 2016-12-31 turėtu būti 125,39 Eur.
Bet kadangi jau yra ne mažai sukaupta, tai registruosiu gerokai mažesnę sumą.

Toje pačioje BP surašykite jau užregistruotus kaupimus ir rašykite tokį sakinį "inventorizacijos metu nustačius, kad per metus sudaryta per didelė atostoginių kaupimų suma, apskaičiuotas skirtumas registruojamas tokiu įrašu:
D 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui
D 44662 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms
K 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos"

arba

" inventorizacijos metu nustačius, kad per metus sudaryta per maža atostoginių kaupimų suma, apskaičiuotas skirtumas registruojamas tokiu įrašu:
D 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos
K 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui
K 44662 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms."

Kažko visai susibalamutinau.
2015 m. kaupiniai sudaro - 244,39 Eur.
Padariau papildomą skaičiuoklę ir suskaičiavau, kiek turėtu būti sukaupta 2016 m. esamiems darbuotojams, t.y. bendrą 2015-2016 m.
Jei darbuotojai būtų atleidžiami 2016.12-31 reikėtu išmokėti 230,38 Eur.
Gavosi skirtumas (14,01) Eur.
O kaip jus perskaičiuojate kaupinius? Gal turite kokias mandras skaičiuokles. Visą valandą skaičiavau. Nesu aš matematike, oj nesu.
Juk vistiek padarote inventorizaciją.

Tess, nereikia mandros skaičiuoklės
Jei gerai supratau, tai sąskaitos 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui likutis 2016.12.31 datai yra 244,39 €
Paskaičiavote atostoginių kaupimus 2016.12.31 datai ir gavote 230,38 € šią sumą, tai apskaitoje registruojate skirtumą 14,01 € (244,39 - 230,38), įrašas:
D 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 14,01€
K 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos - 14,01 €

Po šios operacijos sąskaitos 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui likutis 2016.12.31 datai yra 230,38 € , toks koks ir turi būti

Na aš kaip pradedu išvedžioti. Gal per sudėtingai galvoju.
2015.12.31 priskaičiuota 244,39 Eur.
2016.12.31 priskaičiuota 164,48 Eur.

Bet aš sau papildomai paskaičiavau kiek turėtu būti išmokėta darbuotojams, jei būtų atleidžiami 2016.12.31. Kadangi buvo atleistų ir priimtu, už visą laikotarpį (2015-2016) paskaičiavau tik esamiems ir gavosi 230,38 Eur.

Tai ir galvoju gal yra kokios mandros skaičiuoklės, kad būtų lengviau nustatyti tą skirtumą.
Ar kažkaip ne taip skaičiuoju?

Nereikia skaičiuoti jei visi darbuotojai būtų atleidžiami, nes skaičiavimai nesigaus tokie kokių reikia. Juk darbuotoją atleidžiant skaičiuojame nepanaudotas atostogas tik už 3 metus, tuo tarpu kaupimai yra sudaromi už visą laikotarpį neišnaudotų atostogų, t.y. tai gali būti ir už 4 m. ir už 10 m. :)

Kas juos iš vis sugalvojo.
Prisiskaičiau, kad turi būti sukaupta tiek, kiek turėsime išmokėti atleidžiant darbuotojus. Dėl to ir bandau susiskaičiuoti tiksliai.
Dabar vėl susimaišiau.

2015.12.31 priskaičiuota 244,39 Eur.
2016.12.31 priskaičiuota 164,48 Eur.

244,39 - 164,48 = 79.91 Eur

D 4466 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 79.91€
K 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos - 79.91€

Bet aš tuomet logikos visai nesuprantu. Galvojau, kad į sąnaudas turi būti traukiama visa suma. Ir mokėtina suma turėtu +/- atitikti tą sumą, kurią bendrovei reikės išsimokėti. Juk tuomet duomenys yra patikimi.

O jei kaip pvz. dirba tik 1 darbuotojas:
2015 m. priskaičiuota 33,71 €
Registruojame:
D 6114 Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos 25,70 €
K 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui 25,70 €

D 61140 Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos 7,96 €
K 44662 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms 7,96 €

D 61140 Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos 0,05 €
K 44663 Atostoginių kaupimai garantinio fondo įmokoms 0,05 €

2016 m. priskaičiuota 1337,25 €
Registruojame:
D 6114 Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos 1019,40 €
K 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui 1019,40 €

D 61140 Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos 315,81 €
K 44662 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms 315,81 €

D 61140 Darbuotojų darbo užmokestis ir su juo susijusios sąnaudos 2,04 €
K 44663 Atostoginių kaupimai garantinio fondo įmokoms 2,04 €

Yra pvz. rekomendacijose:
Čia aišku, kai darbuotojai atostogavo. Bet, manau, tas pats turėtu būtų, kai ir atleidžiami darbuotojai.
20X2 m. vasario mėn. atostogavo penki darbuotojai (atostogos buvo suteiktos už 20X1 m.), kuriems 20X2 m. sausio 31 d. už atostogas buvo apskaičiuota 2 500 EUR. Darbo užmokestis už atostogas išmokėtas, išskaičiuoti mokesčiai ir įmokos iš įmonės atsiskaitomosios sąskaitos sumokėtos 20X2 m. sausio 31 d. Apskaitoje šią dieną buvo užregistruota:
D 4485 Atostoginių kaupiniai 2 500
K 4480 Mokėtinas darbo užmokestis 2 500
Iš atostoginių buvo išskaičiuota 375 EUR GPM, 75 EUR VSDF ir 150 EUR PSD įmokų.
Apskaitoje 20X2 m. sausio 31 d. daromi įrašai:
D 4480 Mokėtinas darbo užmokestis 600
K 4481 Mokėtinas gyventojų pajamų mokestis 375
K 4482 Mokėtinos socialinio draudimo įmokos 75
K 4486 Mokėtinos privalomojo sveikatos draudimo įmokos 150
Nuo 2 500 EUR apskaičiuotų atostoginių sumos apskaičiuojamos į VSDF mokamos
įmokos ir apskaitoje 20X1 m. gruodžio 31 d. užregistruojama:
D 4485 Atostoginių kaupiniai 774,50
K 4482 Mokėtinos socialinio draudimo įmokos 774,50
Nuo 2 500 EUR apskaičiuotų atostoginių sumos apskaičiuojamos įmokos į Garantinį
fondą. Apskaitoje daromi tokie įrašai:
D 4485 Atostoginių kaupiniai 5
K 4483 Mokėtinos Garantinio fondo įmokos 5

Kadangi tik pradėjau skaičiuoti, tai norisi, kad viskas būtų tvarkingai, bet kiek beskaityčiau, niekaip nepagaunu to kampo.
Kaip skaičiuoti už pirmus metus man viskas aišku, o kaip toliau tai jau tamsus miškas.
Paprasčiau tada iš viso neskaičiuoti.

Logika yra
Bandau jums ją suprasti
taigi, tarkim pirmą kartą darote atostoginius 2015.12.31 datai, apskaičiuojate visiems darbuotojams nepanaudotas atostogas nuo jų darbo pradžios iki 2015.12.31. Apskaičiuojate VDU iš 2015 m. paskutinių 3 mėnesių, gaunate X sumą, šią sumą registruojate į kaupimus bei į sąnaudas leidžiamus atskaitymus.

Toliau skaičiuojate kaupimus 2016 m. vėlgi pagal kiekvieną darbuotoją atskirai ir apskaičiavimui imate nuo darbuotojo darbo pradžios iki 2016.12.31 . Gaunate Y sumą. Yra galimi du apskaitoje registravimo būdai :
1. pats paprasčiausias būdas registruojate skirtumą, tokiu būdu sąnaudas didina. ar mažina skirtumas. Kodėl skirtumas? Todėl, kad skaičiuojant kaupimus 2016.12.31 datai papuola jau apskaičiuoti už 2015 m. nepanaudotos atostogos ir keičiasi tik jų suma, nes skaičiuojasi VDU norma iš 2016 m. trijų paskutinių mėnesių. Jei tarkim darbuotojas neatostogavo ir dirbo tarkim 2015 m. ir 2016 m., tai jam tiesiog prie jau apskaičiuotų 2015 m. nepanaudotų atostogų galima pridėti naujai paskaičiuotas nepanaudotas sukauptas atostogas. Nežinau ar suprantamai paaiškinau šį būdą

2. būdas, tai naikinate, darant atvirkštinį įrašą, užregistruotus kaupimus ir iš naujo registruojate.