Pelno mokesčio apskaita

P/N ataskaitoje nereikia skaičiuot jokio pelno mokesčio.
Pelno mokestis įrašomas tas, kurį suskaičiavote PLN deklaracijoje.
Ir tik užpildžius PLN, atliekama sąskaitų korespondencija.

Labai aciu

Laba diena,

Gal yra kolegų, kurie kreipėsi raštiškai į VMI dėl šio straipsnio ir gavę Mokesčių administratoriaus išaiškinimą? Būtų įdomu sužinoti jų argumentus.

PMĮ 18 straipsnis. Ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos sąnaudos
2. Ilgalaikio turto grupės bei jo nusidėvėjimo arba amortizacijos maksimalūs normatyvai (metais) nustatyti šio Įstatymo 1 priedėlyje. Vienetas pats nusistato (pasirenka) ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos laikotarpį, ne trumpesnį, negu nustatyti šio Įstatymo 1 priedėlyje ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos normatyvai (metais), ir likvidacinę vertę, ne mažesnę kaip 1 lito ir ne didesnę kaip 10 procentų įsigijimo kainos.

Kaip ir viskas aišku, vadovaujantis šia dalimi, pvz. jei IT įsigijimo kaina yra 50 000 Lt, įmonė nusistato likvidacinę vertę 1000 Lt, kuri yra didesnė nei 1 Lt, tačiau nėra didesnė nei 10 proc. Vadinasi kai šis turtas per nustatytą laikotarpį nusidėvi ir įmonė jį likviduoja tai jo likvidacinę vertę nurašo į IT perleidimo nuostolius, kurie pagal šią dalį turėtų būti priskiriami ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai.

Tuo tarpu Mokesčių administratorius aiškina truputį kitai, t.y. Vienetas, nudėvėjęs arba amortizavęs naudojamą ilgalaikį turtą iki jo 1 lito likvidacinės vertės ir tą turtą nurašęs, gali 1 lito likvidacinę vertę priskirti ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams.

Vadinasi, jei įmonė nustatė didesnę nei 1 Lt likvidacinę vertė, kaip mano pateiktame pavyzdyje, negali priskirti ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymas. Mano pateiktu atveju nurašant 1000 Lt likvidacinę vertę turiu priskirti neleidžiamiems atskaitymas.

Klausimas kodėl Telefonu aiškinausi, tačiau man nesugebėjo atsakyti ir patarė pateikti raštiškai užklausimą, tada Mokesčių administratorius pateiks savo argumentus.

Na reikėtų atkreipti dėmesį į žodį Likvidacinė vertė. Mano supratimu, kai įmonė nusistato didesnę sumą IT nei 1 LT, tai ji tikisi, kad kai IT nusidėvės, tai likviduojant gauti tokią sumą, kuria ir nusistatė. Todėl, jei nėra tikimybės gauti tos sumos, įmonė turi galimybę patikslinti nusidėvėjimą.
Mokestine prasme visada naudingiau pasilikti tik 1 LT, bet atsižvelgiant į finansinę apskaitą reikia svarių paskaičiavimų ir pasvarstymų.
Bet kai VMI leidžia tikslinti nusidėvėjimą, tai aš čia nematau problemų

Sutinku, bet kodėl man turi kažką leisti VMI ir kodėl turėčiau kažką tikslinti, jei įstatyme yra aiškiai parašyta, kad galima nusistatyti nuo 1 Lt iki 10 proc. įsigijimo kainos? Įstatymas nėra pažeistas, ir sakykim, jei tokiu atveju aš likviduoju ir gaunu, tarkim detalių už 600 Lt ar metalo laužo už 500 Lt, tai skirtumas (100-600 ar 1000-500) vistiek man bus neleidžiami atskaitymai, kai įstatyme tai nėra numatyta.
Todėl ir noriu paskaityti kokius argumentus VMI šiuo klausimu pateikia.

Sąnaudos turi būti tiesiogiai susiję su pajamų uždirbimu.
Praeitų laikotarpių klaidų taisymas yra neleidžiami atskaitymai.
Tai jei yra nustatoma per didelė likvidacinė vertė, tai kažkuriais laikotarpiais buvo mažiau nusidėvėjimo priskirta prie tų laikotarpių gaunamų pajamų.
Na manau ir visa logika.

Apie kokias klaidas kalbate Jokių klaidų mano paklausime nėra

Man nereikia Jūsų asmeninio komentaro, noriu išgirti kolegų, kurie turi raštišką VMI išaiškinimą PMĮ 18 str.2d.

Atsiprašau
Bet kodėl Jūs nusprendėte, kad aš tik Jums komentuoju?
Mano komentarai visiems forumo dalyviams

Šeimos džiaugsmas, jūs neteisi.
Viena, nei 12 , nei PMĮ nedraudžia tikslinti IT naudingo tarnavimo laiko ir likvidacinės vertės. Tam tereikia, kad įmonės vadovas pasirašytų atitinkamą įsakymą.
Antra, ne taip suprantate "praėjusių laikotarpių klaida" sąvoką. Paskaitykite PMĮ komentarą, ten rasite daug tokių klaidų pavyzdžių, bet tikrai nebus apie IT nusidėvėjimo laikotarpio tikslinimą.
Trečia, pati rašote, kad "sąnaudos turi būti susijusios su pajamų uždirbimu". Tai jei IT toliau naudojamas veikloje, tai jis ir uždirba pajamas. Kodėl, pagal jus, patikslintas tokio turto nusidėvėjimas turi būti neleidžiami atskaitymai?
O dėl IT nusidėvėvėjimo labai geras docentės D.Mačernienės straipsnis "AAMA" šių metų 6-7 numeriuose, paskaitykite, jei turite galimybę.

[quote=Rainis][/quote]
Aš supratau, kad kalba vyksta apie IT nurašymą ir ką daryti su likvidacine verte.
Tai jei IT nurašome, tai kaip jis toliau uždirba pajamas?
Kai likvidacinė vertė, nurašant tą IT yra didesnė nei buvo nustatyta, tai aš traktuoju, kad kažkas padarė klaidą skaičiuodamas ir vertindamas galimas pasekmes ateityje ir jei jau tikrai tas ilgalaikis turtas nurašomas ir nedalyvauja pajamų uždirbime, tai kaip Jūsų manymu tą sumą traktuoti?
Kitas pastebėjimas, aš niekur ir nerašiau, kad kažkas draudžia tikslinti nusidėvėjimą.
Kai rašote, kad aš neteisi, paskaitykite visą mano rašliavą

Galimybės tai tikrai neturiu paskaityti, nors būtų naudinga. Gal yra koks variantas internete?
Kitas pastebėjimas dėl IT - įmonės metų gale daro inventorizacijas ir jei atkreiptų didesni dėmesį į tas likvidacines vertes, tai laiku galėtų pasitikslinti, kad nurašant nereikėtų sukti galvą kaip čia pasielgti.

Sveiki, radau forume pavyzdį su atsakymų ,tiek man neaišku kaip koresponedcijas surašyti.
D pajamos 100 000
K sąnaudos 70 000
K 341 Pelnas prieš apmokestinimą 30 000
ir
apskaičiuojamas pelno mokestis
D341 Pelno mokestis 7500
K445 mokėt.pel.mok. 7500
tuomet pelno sąskaitoje gaunasi kad sudėjom korespondencijas:
D 341 -7500, K 341 Pelnas prieš apmokestinimą 30 000
ir likutis pelno 22500
IR NESVARBU KAD nuo 30 000 skaičiuojant 15% yra 4500, ar neišsikraipo balanse???

Pelno mokestis skaičiuojamas PLN204 ( o ne P/N ataskaitoje nuo sumos "pelnas prieš apmokestinimą" ) ir toks parodomas apskaitoje.

Ataskaitose viskas tvarkoj, tik kaip suvaikščioja apskaitoj, nes tie neleidžiami kaip ir uždaromi per 39, o vėliau pelnui paskaičiuoti lyg ir reikėtų vėl iškelti neleidžiamus, ka gautusi teisinga pelno suma.
Žodžiu viskas tvarkoje-apskaitoje rodome vis tik pelną prieš apmokestinimą ir pelno mokestį pgl PLN204 deklraciją, ir grynasis pelnas skaičiuosis taip:
pelnas prieš apmokestinimą- pelno mokestis ( paskaičiuotas pgl. PLN204)= gr.pelnas?????

Tikrai taip.
Neleidž.atskaitymai ir neapmokestinamos pajamos parodomi PLN204, o apskaitoje visos sąnaudos ( tame tarpe ir neleidž.atskaitymai) bei pajamos ( kartu su neapmok.paj.) uždaromos per 39x sąskaitą.

Sveiki,
Noriu pasitikslinti dėl pelno mokesčio apskaitos. Kada jūs sudengiate sąskaitas 2632 (avansiniai PM mokėjimai) su 445 (PM įsipareigojimai)?
Ar metų pabaigoje?
Tokiu atveju balanso eilutėje "Pelno mokesčio įsipareigojimai" rodoma tik likusi nesumokėta PM dalis? Ar teisingai?
Ačiū

Sudengimus, kaip ir PM priskaičiavimą atlieku 12.31 datai.

Aš pritariu Regvitai. Tokius sudengimus atlieku taip pat 12,31 data.

Sveiki,
esu naujokas mokesciose. Gak kas galetu man paprasta kalba paaiskinti kaip skaiciuojams pelno mokestis? Is pajamu minusojam sanaudas ir iskaiciuojam pelno mokescio nuo 5 iki 15 proc. tarifa. O kaip su darbuotoju atlyginimu sanaudom? Ka itraukiam i sanaudas? kokius mokescius(atl. i rankas, atl. ant popieriaus, sodros 3proc. ar 6proc.,ar kiti mokesciai, gpm.) Is pelno m. istatymo del nedideles patirties nelabai galiu suprast.
Is anksto dekoju!

Tiesiog pasiimkite sąskaitų planą (yra www.aat.lt) ir matysite 6 klasės sąskaitų sąraše, kokios sąnaudos būna.
Pelnas apskaičiuojamas iš 5 klasės sąskaitų sumos atėmus 6 klasės sąskaitų sumą.