Tai žiūrint kam išmokami.
Jei LIETUVOS VIENETUI - 15 procentų.
Jei fiziniam asmeniui - 20 procentų.
Iš klausimo aišku, kad fiziniam asmeniui, nes pildoma FR0572.

O ar ne 761730 turi būti? Nes privalomasis rezervas į nuosavo kapitalo sudėtį tai įskaitomas.
Dar pasitikrinkite, gal ką ne ten įrašėte.

O ar ta IĮ sudarinėja metinę finansinę atskaitomybę, jei klausiate apie pelno ataskaitą?
O jei kalbate apie PELNO MOKESČIO DEKLARACIJĄ (PLN204A), tai joje rašomos pajamos - išlaidos, o ne turto įsigijimai.

Na sudedate, suskaičiuojate visas numatomas išlaidas - medžiagas, darbo užmokestį + Sodra ir GPM nuo jo, pridedate papildomoms išlaidoms (dažniausiai 70 procentų nuo DU išlaidų), tada pelną kokį norite, ir išrašote sąskaitą.

Kokio jums patarimo reikia? Galiu tik priminti, kad NKPA tiek sudarytus rezervus, tiek išmokėtus dividendus rodote 2-ose vietos - vienur su minusu, kitur be.

Tai darbuotojas jums dar ir pelno mokestį turi sumokėti?
Ką tos darbo vietos išlaidos turi bendro su pelno mokesčiu... kažkoks mąstymo chaosas...

Paskirti ir paskirstyti tai ne tas pats. Pelną paskirstote, o dividendus paskiriate.
Pasiskaitykite pati, ką rašote.

Na taip.

Kokios tvarkos čia išsigandote? Kad žiniaraštį reikia sudaryti? Net ir vienintelis akcininkas negali kada užsinorėjęs išsimokėti dividendus, o tik pagal savo paties sprendimą dėl pelno paskirstymo - šis dokumentas būtinas buhalterijai atitinkamiems įrašams padaryti. O tada jau pinigai išmokami pagal įmonėje nustatytą tvarką - grynais, pervedimu. Bet jau buhalteris apskaičiuoja, kiek išmokėti, nes pirma reikia išskaičiuoti ir pervesti biudžetui GPM.
O kad po vienintelio akcininko sprendimo dar reikia dividendus skirstyti, tai man naujiena... kam ten skirstote? dalis žmonai, dalis meilužei ar kaip?

Ar ne patogiau iš karto:
D 2 kl Kitos gautinos sumos
K 4 kl Kitos mokėtinos sumos (skolos tiekėjams kažkaip nelabai tokiu atveju tinka, kokios kitos sąskaitos paieškokite).
Ir dėl tų dvejų metų - ar toks mėgėjas pagerti darbo metu išdirbs pas jus 2 metus? Esate tuo tikri? Gal greičiau iš jo atlyginimo išskaitykite.

Tas nuostolis bus prie nepaskirstyto pelno - ta pati balanso eilutė, atskirai nesimatys.
Bet niekur jo negalėsite kitur nukišti, turėsite apskaitoje laikyti atskirai.

O dividendus akcininkų susirinkimas paskyrė? Turite bendrą sumą?
Tuomet paruoškite dividendų išmokėjimo žiniaraštį, kuriame išdalinsite dividendus pagal kiekvieno akcininko (buvusio sąrašuose dividendų paskyrimo dieną) turimų akcijų skaičių. Nepamirškite išskaičiuoti 20 procentų GPM - išmokama, kas lieka po išskaičiavimo.
O tada elkitės pagal jūsų įmonės vidaus tvarkos taisykles - ar duodate vizavimui tokius žiniaraščius? ar reikia įsakymo? mes jau to negalime žinoti...

Atsiprašau Dalios29 - nepaskaičiau naktinės diskusijos, nemačiau, kad ji tą problemą jau išsprendė.
Tik Dalia29 - nevadinkite apskaitos tvarkymo Excel programa "apskaitos vedimas rankiniu būdu". Man tuoj kyla įtarimas, kad nežinote Excel ir Acsess galimybių. Manau, reta apskaitos programa gali su jomis susilyginti.
Rankinis būdas - tai skaitliukai, aritmometras ir kalkuliatorius.

Labiausiai čia man panašu į žioplos klaidos taisymą, nesurašant jokios pažymos, todėl ir neaišku.
Pasižiūrėkite, ar nebuvo tą mėnesį (ar net dieną)apmokėtos pirkėjo sąskaitos 3509,42 Lt (nes toks skirtumas tarp įrašų).
Tikriausiai per žioplumą įrašė kažkokį skaičių, paskui taisė (programoje visi įrašai matosi, neištrinsi net ir nesąmonių).
Mano patarimas - nekreipkite dėmesio į šį dalyką. Visa kita padarėte atrodo gerai.

Teisinga korespondencija, atskaitymai leidžiami.
Tačiau 2 problemos:
1. Jei akcijas parduodate ne rinkos verte, pildant PLN teks sandorį koreguoti iki rinkos vertės.
2. Nuostolį iš finansinės veiklos galite naudoti tik pelnui iš finansinės veiklos dengti. Todėl tie 200 000 Lt jums vilksis balanse 100 metų...

Kiekvienas įrašas apskaitoje (sąskaitose) turi būti pagrįstas dokumentais.
Jei tos sumos nėra banko išraše - vadinasi, realiai pinigai nebuvo pervesti.
Koregavimas turi būti apiformintas buhalterine pažyma. Arba bent įrašu Bendrajame žurnale (ar yra toks?).
O kokiose dar sąskaitose tie 30 000 Lt įrašyti? Gal kokia banko paskola buvo?

Galėt tai aišku galima, tik problema, kokį PVMĮ straipsnį nurodyti. Parduodate ES šaliai - būtų 49 str., išgabenate iš ES - kaip ir 41 straipsnis. Gal dar paklauskite VMI, koks geriau, tingiu po komentarus knaisiotis.

O kiek seimūnų, prezidentų, ministerijų ir kitų valdininkų būtų į pensiją išvaryti... tik jaunimui kažin ar liks tos vietos. Na nebent išvarytųjų vaikams ir anūkams.

Kiek pamenu, 162 straipsnis. Pavartykite DK skyrių "Poilsio laikas", ir rasite.

Nebent jei iš proto išsikraustė... kam tas primityvas reikalingas?
Ne, jokiu būdu.
Viena - jei patapo PVM mokėtojais, tai ko gero, peržengė 100 000 Lt ribą.
Antra - šiuo atveju atgal kelio nėra.
Paskaitykite Pelno mokesčio įstatymą.

Man kiek keistoka ta jaunimo pažiūra į pensininkus ir jų sugebėjimus, ypač dirbti kompiuteriu. Jei pamato jaunimas vyresnio amžiaus žmogų, o dar pensininką ( ) prie kompiuterio - stebuklas didžiausias, ką tas senis sugeba.
O ar žinote, kada Lietuvoje pradėjo ruošti skaičiavimo mašinų specialistus? Kauno Politechnikos Institutas įsteigė pirmąją grupę tokių studentų 1960 metais. Tiesa, tais pačiais metasi ji buvo perkelta į filialą Vilniuje (paskui iš jo išsiperėjo Visiukai).
Tai paskaičiuokite, kiek metų dabar tiems pirmiesiems studentams? Ir kas tą jaunimą išmokė kompiuteriais dirbti? O gal jau gimė mokėdami? Ir jau taip atvirai kalbant, koks tas ir mokėjimas - langais manipuliuoti ir meniu skaityti. O keli iš jų nors elementariai moka programuoti? Supranta, kas ten tam kompiuterio viduje darosi?

Taip, 43 eilutėje rodote tokią sumą, kaip rašėte.
Atidėjiniai atostogoms (atostogų kaupimai) rodomi 15 eilutėje.
O ar tik tiek tų atostoginių buvo per 2011 metus? Ir kodėl būtent atostogavo tik už 2010 metus? Negi tie veteranai nuo 2009 metų be atostogų dirba? Pasitikrinkite, gal 43 eilutėje ir daugiau įrašysite.
O apskaitoje sutvarkote taip:
Naikinate 2011.12.31 dienai buvusį likutį 4466 sąskaitoje:
D 4466 Atostoginių kaupimai
K 614 Atidėjinių sąnaudos.
Apskaičiuojate naujus kaupimus (visų metų):
D 614 Atidėjinių sąnaudos
K 4466 Atostoginių kaupimai.

Ne taip
1. Gautą transporto sąskaitą pajamuojate labdaros sąskaitoje:
D 20 Atsargos 2000 Lt
K 443 Skolos tiekėjams 2000 Lt.
2. Apmokate transporto sąskaitą:
D 443 Skolos tiekėjams
K 271 Bankas.
3. Nurašote labdarą (o kodėl? kokiu pagrindu? kur ją dedate?):
D Nežinau 2000 Lt
K 20 Atsargos 2000 Lt.
Čia jūs gal biudžetinė, nes sąskaitų numeriai nematyti.

Tai jūsų pirmas darbas šiandien - sėskite ir nors vieną kartą perskaitykite PVM įstatymą.
Tai būtina

Atsargos įvertinamos įsigijimo savikaina, pridėjus visas su jų įsigijimu susijusias išlaidas (ir transportą). Kadangi gavote už dyką, tai jų įsigijimo vertę sudarys tik transporto išlaidos.

Yra turto vertintojai, pagal jų pažymą galima turtą perkainoti. Registravimas apskaitoje taip pat yra išaiškintas tiek tax'e, tiek metodinėse VAS rekomendacijose.

Viena - su eurais valiutos kurso įtakos neatsiranda, nes jų kursas lito atžvilgiu pastovus.
Antra - jei nėra keitimo dokumento, negali būti sąnaudų - jums jau rašė apie tai. Todėl tą skirtumą palikite kaip atskaitingo asmens skolą įmonei. Jei suras ir atneš keitimo dokumentą, galėsite pripažinti sąnaudas ir skolą panaikinti. Jei nesuras (greičiausiai pats ir "iškeitė"), tai tegu tą trūkumą įneša litais - direktorius ne valiutos keitykla, tegu keičia oficialiu kursu.

Atrandate ir užpajamuojate pagal aktą metalo laužo pardavimo kaina.
O korespondencijos:
D 20 Kitos atsargos
K 60 Remonto darbų savikaina.
Parduodant:
D 24 Pirkėjai
K 5 Pajamos.
Ir nurašote :
D 60 Pardavimo savikaina
K 20 Kitos atsargos.

Finansinį...
Tas "Mokestinis pelnas" faktiškai yra tam tikra fikcija. Realiai turime tik finansinį pelną, o mokestinis - tai su finansiniu pelnu atliekamos tam tikros manipuliacijos (kažką pridedam, kažką atimam), ir gauname tam tikrą sumą, nuo kurios privaloma skaičiuoti pelno mokestį.
Tai ypač akivaizdu UAB'uose. IĮ kitoks pelno mokesčio skaičiavimo principas, bet esmė ta pati - mokestinis pelnas tai tiesiog suma, nuo kurios skaičiuojamas PM.

Keistai čia jūs tais procentais žongliruojate - visų pirma, tai procentai nesudedami.
O dabar išdėstai skaičiavimus, kaip apmokestinami IĮ savininko 4000 Lt ir samdomo darbuotojo 4000 Lt "ant popieriaus".
1. Savininkas išsimoka sau 4000 Lt. Iš jų jis (o ne įmonė) turi sumokėti 15 procentų GPM - 600 Lt, taigi jam į rankas lieka tik 3400 Lt. Įmonė sumoka PSD 9 proc.- 360 Lt ir VSD 26,3 proc.- 1052 Lt. Taigi iš viso mokesčių 2012 Lt, "darbo vieta" įmonei kainuoja 5412 Lt, iš kurių žmogus gauna 3400 Lt, valstybė 2012 Lt, apmokestinimas 37,18 procento.
2. Samdomas darbuotojas gauna 4000 Lt "ant popieriaus". Atskaičiuojama GPM 15 proc.- 600 Lt, PSD+VSD 9 proc.- 360 Lt, į rankas 3040 Lt. Darbdavys sumoka 30,98 proc. VSD - 1239,20 Lt. Viso darbo vieta kainuoja 5239,20 Lt, iš jų žmogus gauna 3040 Lt, valstybė 2199,20 Lt, apmokestinimo procentas 41,98 procento.
Kaip matote, mokesčiai panašūs.