Būtent taip ir padarykite - dings visos problemos. Šiek tiek ne pagal VAS, bet kitais metais viskas bus OK.
Ir dar patariu - metų eigoje, skaičiuodama atostoginius, nekoreguokite kaupimų. Patogiausiai koregavimą daryti vėl metų pabaigoje.

Na taip, reikia.

Ausyte, visokių straipsnių tenka skaityti, bet nebūtina visais vadovautis.
Tuo labiau jūsų pateiktu, kuriame, deja, aibė nesąmonių.
1. Straipsnio autorės nuomonė prieštarauja 31 VAS nuostatoms - ten labai aiškiai ir nedviprasmiškai parašyta, kas, sudarant kaupimus pirmą kartą, koreguojama. Nemanau, kad jos kompetencijoje aiškinti priešingai.
2. Straipsnyje nagrinėjamas pavyzdys, kada sudaromi kaupimai 2009 metų pabaigoje pirmą kartą. Kodėl skaičiuojami turėję būti kaupimai 2007 ir 2008 metų pabaigoje? Kodėl nepaėmus ir nepaskaičiavus jų nuo, sakykime, 2003 metų, jei įmonė tais metais įkurta? Kažkoks trejų metų senaties terminas? Absoliučiai niekuo nepagrįstas dalykas, tuščias išsigalvojimas.
3. Daroma prielaida, kad per trejus metus nesikeitė atlyginimai, ir tiems praėjusių metų kaupimams sudaryti taikomas VDU, apskaičiuotas 2009 metų pabaigai. O gal tuo pačiu darykime prielaidą, kad ir darbuotojai tie patys trejus metus sunkiai tebedirba? Nepriimta naujų, neatleista senų?
Taip kad miela kolege, kritiškai pažiūrėkite į visokius straipsniukus ir vadovaukitės VAS nuostatomis, o ne visokiausių pranašų nuomonėmis.

Pagal PVMĮ 44 straipsnį degalai, tiekiami laivams, apmokestinami 0 procentų PVM tarifu.
Matyt, analogiškas įstatymas yra ir Danijoje, todėl ir gavote tokią sąskaitą už degalus.
Nereikia jums priskaičiuoti jokio PVM, nes skaičiuojant vistiek reikėtų taikyti nulinį tarifą.

Ne visada reikia išskaičiuoti GPM, tai priklauso, kokią medieną perkate. Pavyzdžiui, nereikia išskaičiuoti nuo skaldytų malkų.
Bet jei pagal įstatymą GPM išskaičiuoti reikia, korespondencijos tokios (jei sutarėte pirkti už 1000 Lt):
D 2 kl Mediena 1000 Lt
K 4 kl Kitos mokėtinos sumos (pardavėjui) 850 Lt
K 4 kl Mokėtinas GPM nuo parduoto turto 150 Lt.

Taip.

Kodėl turi išaugti turto vertė, jei pakeitėte sugedusią detalę? Atstatėte vartojamąją funkciją, ir tiek.
Štai jei paauksuosite kėbulą, aplipinsite Swarovskio kristalais, tada jau pakelsite vertę
O šiaip tai registruojate remonto sąnaudas, ir psio.

Virgina Virgina...
Kiek mokau, kad negali būti korespondencijos D27 Pinigai K 24 Pirkėjai išrašant sąskaitą. Čia kai pinigus gaunate grynais, tai taip.

Tai išrašykite tą sąskaitą - bus grynos jūsų pajamos.
D 241 Pirkėjai
K 50xx Kitos pajamos
K 4884 Pardavimo PVM (jei PVM reikia skaičiuoti).

O 17 kodas netinka?

[quote=lindrute]

Tai jūs parduodate tas atliekas, jei norite išrašyti sąskaitą?

Jei realiai pinigų neišsimokėjo, tai neturi teikti FR0471. Ten rašomos tik konkrečiai išmokėtos sumos, neklaidinkite.

Nėra tokių dalykų, kaip "Mokėtinas pelnas", "Atidėtas pelnas". Pirma susiorientuokite sąvokose ir tiksliai rašykite, ko jūs ten norite paklausti.
O tada ramiai paskaitykite 24 VAS metodines rekomendacijas, ten rasite visas korespondencijas ir atsakymus.

Ir vėl "Mokėtinas pelnas". Kas tai?

Ir galų gale tai ne jūsų, jei klausiate kaip įmonės buhalterė, problemos - tai fiziniai asmenys, jie tegu sau suka galvas, kokius mokesčius mokės. Įmonei tik turės perduoti trečią pirkimo - pardavimo sutarties egzempliorių, ir viskas.

Geriausiai daryti (ir daroma) taip:
Atvažiuoja prekių tiekėjai, atveža prekes, nueina pas tuos darbuotojus, kurie konkrečiai prekių pirkimu užsiima. Susitaria dėl visko. Tiekėjas perduoda prekes, išrašo sąskaitą. Dažniausiai į kasą atbėga tas darbuotojas, kuris prekes perka (atskaitingas asmuo), paprašo pinigų (jei neturi avanso iš seniau). Jam (atskaitingam asmeniui) kasininkas išduoda pagal KIO pinigus sąskaitai apmokėti. Darbuotojas grįžta pas tiekėją, paduoda jam pinigus už prekes, o tiekėjas jam išrašo PPK (Pinigų priėmimo kvitą). Ir laimingi išsiskiria. O buhalterė visą tą keberionę aprašo atitinkamomis korespondencijomis.
Paprastai tiekėjai neateina į kasą pinigų, nes grįžusius "namo", juos bars jų buhalteris, nes jie neparneš jokio dokumento apie pinigų gavimą - jūs išrašote pinigus tiesiogiai jam pagal KIO, jis ant to KIO pasirašo, gauna pinigus, o dokumento jokio - KIO išrašomas vienu egzemplioriu.

Laurina, aš nerašiau, kad būtinai tai bus apmokestinamos pajamos. Paskaitykite GPMĮ, negi sunku? Ten ir rasite visus paaiškinimus.
Arba pateikite tikslią informaciją, nes apmokestinimas priklauso nuo kai kurių aplinkybių.

Taip, be abejo.

Taip, į KIO, atsiprašau.
Ausyte, prašau neklausyti blogų patarėjų. Joks tiekėjas neatneša prekių parduoti į kasą. Žinoma, labai retais atvejais jis gali ateiti atsiimti pinigų, bet tada reikia jo dokumentų.
Man rodos, jūs klausėte visai apie kitką.

Labai įdomu būtų sužinoti, kodėl registruotas toks didelis atidėtojo pelno mokesčio turtas?
Ką bendro apskaičiuotas pelnas turi su atidėjiniais (4477)? Tarp kitko, tai ne klasė, o tiesiog sąskaita.
Ir kas yra tas mokėtinas pelnas?

Tik tuo atveju, jei tas tiekėjas asmeniškai stovi kasoje ir gauna pinigus. Be to, dar jis turi turėti asmens dokumentą, kurio duomenis įrašote į KPO.

Kodėl manote, kad nereikia? Net ir labai gali reikėti. Paskaitykite GPM įstatymą.

Susigrąžinti galima tada, kai sumoki per daug.
Jei nieko nuo 400 Lt nemokėjo, tai ką susigrąžins?

Be PVM.
PVM niekada nėra pajamos - nei žmogaus, nei įmonės.

Taip, nesikeis.

Dalinkite šią sumą iš keturių ir gausite GPM nuo dividendų.
Viso dividendams reikia skirti 510293 Lt.

Blogai darote, kai suplakate į vieną vietą skirtingus ūkinius įvykius. Reikia daryti taip:
Mėnesio pabaigoje pagal nuomos sutarties sąlygas rašote buhalterinę pažymą, kurioje ir apskaičiuojate mokėtinas sumas ir nurodote korespondencijas:
D Nuomos sąnaudos
K Kitos mokėtinos sumos
K Mokėtinas GPM
K Mokėtinas PSD.
O tada jau savo ruožtu mokėjimai.
Dabar jūsų permokėtas PSD turi matytis VMI - išsireikalaukite arba grąžinti, arba panaudokite kitiems mokesčiams.
O korespondencija:
D Mokėtinas PSD
K Kitos mokėtinos sumos (Skola nuomotojui).

Nereikia - čia išlaidų kompensacija. Juk už tuos pinigus GPM neskaičiuojate.

Naudokite atskaitingo asmens (savininko) sąskaitą.
Pervedant pinigus iš banko, korespondencija:
D 2435 Atskaitingi asmenys
K 271 Bankas.

Tikrai be reikalo skaičiavote už 2009 metus - dabar teks tikslinti PLN. Bet vėl priklauso nuo to, kokį apskaitos būdą pasirinksite. Jei apskaitos politikoje nurodysite, kad visi metų pabaigoje sudaryti rezervai priskiriami neleidžiamiems atskaitymams, tuomet jie apmokestinamojo pelno rezultato neiškraipo, ir PLN galima netikslinti.
Ir jei pasirinksite šį būdą, tada patarčiau metų eigoje apskaičiuojant atostoginius, rezervų nejudinti. Metų pabaigoje apskaičiuojate naujus rezervus, naikinate senus (D 4 kl Rezervai, K 6 kl Atlyginimų sąnaudos), ir tada įrašote naujai sudarytus (D 6 kl Neleidžiami atskaitymai K 4 kl Rezervai).
Tai gana paprastas būdas, leidžiantis išvengti daug korespondencijų bei užkertantis kelią galimoms klaidoms.