Aš supratau, jūs nesuprantate.
Tai parašykite, kaip atrodo tas blogai apskaičiuotas pelnas? Deklaracija nemoka atimti iš pelno, esančio 48 eilutėje, 600 Lt, įrašytų 84 eilutėje?
O į 85 eilutę jums deklaracija negali leisti nieko rašyti, joje ji pati įrašys APMOKESTINAMĄJĮ PELNĄ PO ATSKAITYMŲ PARAMAI.

UAB neturi akcijų, kad galėtų jas pardavinėti.
Užrašykite klausimą aiškiai, ir nekurkite naujų temų.

Miela kolege, reikia pirmiausiai aiškiai išdėstyti situaciją.
Dabar aš gilinausi pusę dienos, tada prisijungė kita kolegė, ir tik dabar pagaliau jūs viską paaiškinate.
Taigi buvo taip pagal jus:
1) buvo sudarytas rezervas savoms akcijoms įsigyti;
2) įmonė nupirko iš vienintelio akcininko akcijų už 45 000 Lt. Bet sumokėjo ne pinigais, o turtu už 41800 Lt.
Šioje vietoje 2 klausimai:
- o koks įstatinis kapitalas? Ar turėjo įmonė teisę tokį kiekį (neparašėte procentais) savų akcijų įsigyti?
- kas įvertino turtą? turite turto vertintojo išvadas?
Ir turėtų būti viskas tvarkoje - įmonė turi savų akcijų, įsigijo jas pigiau, negu nominali vertė, skirtumą apmokestino.
Panaikino sudarytą rezervą akcijoms įsigyti, grąžindama rezervą į nepaskirstytą pelną.
Ką toliau įmonė daro su tomis savo akcijomis? Pagal ABĮ ji turi jas arba per 12 mėn parduoti kam nors, arba mažinti įstatinį kapitalą. Kaip suprantu, buvo sumažintas įstatinis kapitalas.
Štai ir aprašykite visą šį procesą buhalteriniais įrašais.
Buvo galima viską padaryti paprasčiau - tiesiog mažinti kapitalą, išmokant už akcijas turtu, bet jau padarėte kitaip.
Tuomet dar vienas klausimas - o kaip akcininkas, ar jam kaip fiziniam asmeniui, neatsirado mokesčiai, pardavus akcijas?

Kad viskas yra Akcinių bendrovių įstatyme, reikia tik paskaityti:
"12. Jeigu akcijas pasirašęs asmuo per akcijų pasirašymo sutartyje nustatytą terminą akcijų neapmoka, laikoma, kad akcijas įgijo pati bendrovė ir akcijų pasirašymo sutartis su tuo asmeniu negalioja, įnašai už pasirašytas akcijas negrąžinami. Ne vėliau kaip per 12 mėnesių nuo akcijų pasirašymo termino pabaigos bendrovė turi perleisti akcijas kitų asmenų nuosavybėn arba sumažinti įstatinį kapitalą anuliuodama akcijas."

Kaip suprasti - blogai susiskaičiuoja pelnas?
PLN204 jūs skaičiuojate TIK PELNO MOKESTĮ - nieko daugiau. Gautą skaičių įrašysite į Pelno (nuostolių) ataskaitą.
Todėl PLN204 gauto pelno NELYGINKITE su esančiu P(N) ataskaitoje - nereikia, nieko bendro tie skaičiai neturi.

Negalite.

Čia viskas vyksta šiais metais?
Taip, rodykite jo įsiskolinimą, didesnį ĮK ir neapmokėtas akcijas.
Bet tik tada, kai pakeisti įstatai ir padidintas kapitalas bus įregistruoti Registrų centre. Jei dar neįregistravo, neskubėkite su įrašais.

Dėl to likusio IĮ pelno yra įvairių nuomonių. Geriausiai būtų buvę, jei savininkas būtų išsimokėjęs, o dabar žinau du variantus:
1. Kai kas tvirtina, kad jį reikia apskaitoje rodyti kaip akcijų priedus. Aš žinoma su tuo nesutinku.
2. Tiesiog parodžiau tą pelną NKPA kaip P(N) ataskaitoje nepripažintą pelną. Labai už tą buvau protingesnių žinovų kritikuotas, bet neįrodė niekas man, kad tai blogai.

Jei nebegalite lįsti į kasą, bandykite tikrai rašyti pinigų priėmimo aktą, ką dabar padarysi.
Ten surašysite pavardes, sumas, dierktorė pasirašys, kad gavo, kad įnešė į banką už akcijas.

Kitoks iš esmės.
Bet neverta mums ginčytis - jūs visada teisi. Tegu taip ir lieka.

Negerai sudarytas balansas (o įmonė jau tikrai įregistruota?)
Turi būti taip:
I.1. Įstatinis (pasirašytas ) kapitalas 15000 Lt
I.2. Pasirašytas neapmokėtas kapitalas -5000 Lt.
II.2.2. Kitos skolos 5000 Lt.
Kitaip sakant, žiūrėkite Didžiosios knygos likučius - ir ten tur būt negerai.

Neteisingai
19 A eilutė yra "Savų akcijų supirkimas"
Atsiverskite Akcinių bendrovių įstatymą, ir pasiskaitykite, kas tai yra.
Suformuotas įstatinis kapitalas rašomas 26A eilutėje "Įstatinio kapitalo didinimas".
Dėl antro klausimo - kiek suprantu, 100 388 Lt yra likęs IĮ pelnas? Už kokius metus susidarė?
O iš ko formuotas įstatinis kapitalas?

Toks tas mūsų gyvenimas.
Kaip tai nežinau atvejo, kad po mokestinio aptikrinimo įmonė praturtėtų ir šluostytų džiaugsmo, o ne kitokias ašaras.

Nesuprantu, ar pas jus pirma rašomas paaiškinimo raštas, ar sudaromas balansas?
Paprastai tai turėtų būti priešingai.

Teisininkė pagal akcininkų susirinkimo protokolą paruošia akcijų apsirašymo sutartis ir pateikia jums.
Direktorė paima pinigus ir įneša į banką savo vardu? Tai yra, pinigų priėmimo kvitas išrašytas būtent jos pavarde? Tuomet tie pinigai turi būti jos avanso apyskaitoje, nors tai tikrai nėra labai gerai. Geriau, kad tie pinigai "pereitų" per kasą, o tik tada į banką. Todėl reikėtų kiekvienam akcininkui išrašyti , o tik tada direktorei KIO.
Teisininkei nieko iš jūsų neturi reikėti - atvirkščiai, ji turi paruošti mano išvardytas sutartis ir paduoti jums.

Mažinant ĮK, suma, sumokėta už akcijas, turėjo būti grąžinta akcininkams.
Priklausomai nuo to, ar ĮK buvo suformuotas akcininkų įnašais grynaisiais pinigais, ar iš pelno, akcininkams gali atsirasti ir mokestinės prievolės.
Korespondencija turėjo būti D Įstatinis kapitalas K Kitos mokėtinos sumos.
Be abejo, jei ĮK buvo formuojamas turtiniais įnašais, vėl kita situacija.

Visų pirma paimkite akcijų pasirašymo sutartis, kad matytumėte, kurie akcininkai jau susimokėjo, kurie ne, kiek yra dar neapmokėtų (pasirašytų) akcijų. Reikės ir RC pateikti naują akcininkų sąrašą, jei nepateikėte.
O visi į banką įnešti už akcijas pinigai apskaitoje registruojami priklausomai nuo to, kaip įregistravote akcininkų susirinkimo protokolą, kuriame numatytas ĮK didinimas.

Yra eilutė įrašyti neapmokėtoms akcijoms.

O kaip parodėte apskaitoje, kokias korespondencijas darėte? balanse?

Tai tikriausiai nėra savų akcijų supirkimas, o tiesiog įstatinio kapitalo mažinimas, anuliuojant (paskelbiant negaliojančiomis) dalį akcijų.
O ar sumažintas įstatinis kapitalas jau įregistruotas Registrų centre?

Palaukite, kol visiškai uždarys, tada gal ir galėsite.
Bet bijau, kad bus problemų su uždarymu.

Akurat.

Neprivaloma.

Žinoma, nebedarykite.
Juk jūsų apskaitoje NMT likvidacinė vertė nulis, dabar PMĮ tai leidžia, jokios kolizijos tarp apskaitos ir mokesčių įstatymų nėra, nereikia ir korekcijų.

Prieš gal 10 metų turėjau tokią problemą. Tada patikrinimus darydavo pati Sodra.
Jei rasdavo nors kur parašą nedirbusio žmogelio, būtent - liepdavo įdarbinti atbuline dienai, priskaičiuoti atlyginimą, tada atleisti.
Ir visus popierėlius pateikti Sodrai. O be abejo, priskaičiuodavo ir trigubo dydžio baudą ir delspinigius ir taip toliau.
Nežinau, kaip dabar elgiasi tikrintojai, nebeturėjau daugiau malonumo su tokiu atveju susidurti.

O akcininkų leidimą (susirinkimo protokolą) turite?
Ir ar tik supirkote savas akcijas, ar mažinote įstatinį kapitalą?
Nes dėl savų akcijų supirkimo įstatinis nemažėja.

Jei apskaitą tvarkote pinigų principu, tai į pajamas kažką traukiate tą laikotarpį, kai gaunate realiai pinigus. Pajamos registruojamos tada, kai apmokamos.
Jei kaupimo principas - pajamos apskaitoje regitruojamos tada, kai uždirbamos.
Pagal jūsų klausimus matau, kad bandote taikyti pinigų apskaitos būdą.
Negalite jo taikyti.
Pinigų apskaitos būdo negalima taikyti nuo tų metų, kada įmonės apyvarta viršija 100 000 Lt.
Kadangi jūs PVM mokėtojai, tai tą ribą viršijote, todėl apie apskaitą pinigų principu net nesvajokite.
Be to, apskaitoje, tvarkomoje pinigų principu, gana sunku pripažinti sąnaudas. Į einamojo mokestinio laikotarpio leidžiamus atskaitymus galima traukti tik tas sąnaudas, kurios buvo sunaudotos uždirbant apmokėtas pajamas, o tai nustatyti nėra lengva.
Ir atrodo, kad tą principą suprantate primityviai - norite į 2010 metų pajamas traukti 2009 metų gruodį. Kodėl? Negi visos gruodžio sąskaitos staiga apmokėtos sausį?
Dar kartą kartoju - arba skubėkite į kursus, arba nors kokią knygą apie apskaitą susiraskite.

Įmonė įsigijo savų akcijų? Paskaitykite Akcinių bendrovių įstatymą, ar viską padarėte teisėtai, nes tai labai griežtai ribojama procedūra.
O NKPA tam yra atskira eilutė.

Pagal kaupimo principą 2010 metų pajamas sudaro pardavimai (paslaugos) 2010 metų sausio - gruodžio mėnesiais. 2009 metų gruodis nepriklauso.
Rodomi 2010 metais sausį - gruodį priskaičiuoti atlyginimai, neatsižvelgiant į jų išmokėjimo datą.
Kiek suprantu, jūs nesate buhalterė ir ko gero, tik bandote savarankiškai išmokti tvarkyti apskaitą. Ar nevertėtų jums pagalvoti apie kokius nors kursus? Nepykit, bet skaitant apie jums kylančias problemas apskaitoje, baisu, kad galite pridaryti brangiai kainuosiančių klaidų.

Į sąnaudas.