Kažkoks įdomus atvejis.
Pažiūrėkite sutartį su jais. Panašu, kad jie yra jūsų atsiskleidę tarpininkai. Ir dar kartą klausiu - kas tose sąskaitose pirkėjas, kas pardavėjas?

2009 metais parodėte per daug sąnaudų. Patikslinote PLN204, gavote didesnį pelno mokestį 200 Lt. Klaida neesminė, taisote perspektyviniu būdu.
Paaiškinkite, kaip elgėtės su tomis sąnaudomis apskaitoje? Kodėl jos buvo padidintos 2009 metais? Ar tiesiog jos buvo (tos išlaidos) padarytos 2009 metais faktiškai, tik klaidingai pripažinote leidžiamais atskaitymais?

Dirba pas jus sąskaitų rašytoja ar kaip?
O kas ir kam apmoka? Kas tose sąskaitose paslaugų teikėjas, kas gavėjas? koks PVM, kokia direktyva ar įstatymo straipsnis? Kas savo apskaitoje registruoja pajamas?
Ir tai dar ne visus niuansus išvardinau.

O tai kokiu pagrindu jums draudimas viską apmokėjo?
Ko gero, reikia išrašyti.

Šiaip tai suma gera, tik neaišku, ar jūs irgi išrašėte sąskaitą už detales tiems rusams? Ko gero, išrašėte, nes draudimas apmokėjo ir už jas, tik be PVM (taip ir reikia).
Jums tas dokumentas nebūtinas, tiesiog ta suma mažinate Rusijos įmonės skolą.

Balanse terminuotą indėlį ji parodė gerai - prie trumpalaikio turto III.2.
O tada nesilaikė nuoseklumo ir Pinigų srautų ataskaitoje parodė kaip grynųjų pinigų likutį banke ir kasoje - o tai balanso IV skyrius..
Tai ir nesutampa su balansu.

Pardavimo datai nereikia, tik metinę.
Ir dar pranešti apie naują (naujus) akcininką, bet jau reikėjo per 5 dienas.

Pinigų pervedimas į terminuoto indėlio sąskaitą priklauso investicinės veiklos pinigų srautams:
"15. Įmonės investicinės veiklos pinigų išmokų pavyzdžiai:
15.4. pinigų pervedimas į terminuotųjų indėlių sąskaitą, išskyrus trumpalaikes investicijas, kurios priskiriamos pinigų ekvivalentams."
Balanse parodėte gerai.

Viskas teisingai.

Iš dividendų išmokėdama išskaičiuokite 20 procentų GPM. Pervedamas kodu 1411. Deklaruojamas FR0572 priede A pavardėmis.

Kad gal 14A?
Tiesiog palipkite metais aukščiau, ir viskas.

Visus atostoginius į vieną.
Deklaruojate tai, ką konkrečiai išmokėjote tą mėnesį. Tik neatskaičius mokesčių.

Ką jūs ten toje įmonėje darote? Tiesiog Dievo bausmės toks darbas šaukiasi, jau kitaip neįvardinsiu.
Negalima dirbti buhalterinio darbo bet kam - o ypač žmogui, neturinčiam jokio supratimo apie tai.
Juk tai atsakingas darbas, reikalaujantis ir tam tikrų žinių, ir išsilavinimo. Už padarytas klaidas tenka atsakyti dažnai pagal Baudžiamojo kodekso straipsnius.
Pasakykite atvirai savininkei, kad darbas jums ne pagal jėgas, ir eikite iš tos įmonės. Jau geriau kiek pavėluotai atėjusi gera buhalterė pateiks tas deklaracijas, negu jūs ten savo makalynę.

Pagal jūsų parašytą korespondenciją atrodo, kad tie pinigai tiesiogiai nurašyti iš pelno, neperėjo per sąnaudų sąskaitas, todėl galima juos rodyti kaip P(N) ataskaitoje nepripažintą pelną.
Bet pasižiūrėkite atidžiau - kodėl atsirado tas papildomas PM?

Dėl atlyginimų suprantate teisingai - pagal kaupimo principą gruodžio mėnesio pajamas uždirbo darbuotojai gruodį, todėl jiems už gruodį priskaičiuotas atlyginimas yra gruodžio mėnesio sąnaudos.
Atlyginimų išmokėjimas - tai įsipareigojimas, ne sąnaudos.
Susidomėjau, kaip jūs vedate tą Didžiąją knygą, ir atrodo, kad jau visiškai neteisingai.
Štai gruodžio (ar bet kurio kito mėnesio) pabaigoje išrašote sąskaitą už paslaugas. Tai ją ir registruojate gruodžio mėnesio DK sąskaitose taip:
D 24 Pirkėjų skolos
K 5 kl Paslaugų pajamos
K 4484 Mokėtinas PVM.
O kai sausio mėnesį gaunate apmokėjimą, rašote jau į sausio mėnesio sąskaitas:
D 27 Bankas arba kasa
K 24 Pirkėjų skolos.
Tik taip turi būti.
Atlyginimus apskaičiuojate jau sausio pradžioje, bet kadangi tai atlyginimai už gruodį, tai rašote į gruodžio mėnesio DK sąskaitas:
D 6 kl Atlyginimų sąnaudos
D 6 kl Sodros sąnaudos
K 4466 Mokėtini atlyginimai
K 4467 Mokėtina Sodra.
Ir taip toliau.

Jos neprivalo, bet gali teikti.
Tik reikia tai įrašyti savo įmonės nuostatuose.

Naujai įregistruotos įmonės įstatinį kapitalą rašote 26A eilutėje (ne 20A).

Nerašykite jokio - tai ne PVM objektas Lietuvoje - PVMĮ 13 str. 2 dalis:
"2. Jeigu šiame straipsnyje nenustatyta kitaip, laikoma, kad:
1) paslauga apmokestinamajam asmeniui, kuris sandorį sudaro veikdamas kaip toks, yra suteikta šalies teritorijoje, jeigu šis asmuo yra įsikūręs šalies teritorijoje, t. y. jeigu jo buveinė (jeigu tai ne fizinis asmuo) arba nuolatinė gyvenamoji vieta (jeigu tai fizinis asmuo) yra Lietuvos Respublikoje, išskyrus atvejus, kai paslauga suteikta šalies teritorijoje įsikūrusio apmokestinamojo asmens padaliniui, esančiam užsienio valstybėje. Kai paslauga yra suteikta užsienio apmokestinamojo asmens padaliniui, esančiam šalies teritorijoje, taip pat laikoma, kad paslauga suteikta šalies teritorijoje;"

Dabar gerai.

Ne visai gerai.
Kadangi turite pelno, būtina pradėti sudarinėti privalomąjį rezervą. Jam reikia skirti ne mažiau kaip 5 procentus 2010 metų pelno - bent 1774 Lt.
Nežinau tos įmonės įstatinio kapitalo dydžio. Jei jis minimalus (10 000 Lt), tai užteks paskirti į įstatymo numatytus rezervus, konkrečiai į privalomąjį rezervą 1000 Lt.
Kitkas gerai - kartu skirstote ir anksčiau uždirbtą pelną.
Bet - kada tiksliai perregistruota į UAB?
Aš tokioms įmonėms rekomendavau išsimokėti tą ankstesnių metų pelną prieš perregistruojant į UAB dar kaip IĮ savininkams - mažesnis apmokestinimo procentas (IĮ pelno išsimokėjimas 15 procentų, dividendai 20 procentų). Tik reikia ne tik išsimokėti, bet ir laiku deklaruoti FR0471.
Kadangi taip nepadarėte, dabar pelną galėsite išsiimti tik kaip dividendus, net ir anksčiau uždirbtą.

Ačiū ir Elstei už nuotoliniu būdu nustatytą charakteristiką. Lieku skolingas

Ne, taip laikyti negalima.
Jei tas turtas, iš kurio buvo suformuotas įstatinis kapitalas, buvo įsigytas iš IDV (taip sutrumpinama individuali veikla - negalėjote jos pertvarkyti į UAB?), tai apmokestinti teks visą pardavimo sumą, nieko neatimant.

Ne PVM mokėtojams joks PVM negrąžinamas.
Priskirkite sąnaudoms ar kur ten jūsų verslo standartai ar apskaitos politika numato.

O jūs ne PVM mokėtojai?

Na ačiū, Colop, visų kolegų vardu.
Iš tiesų, tavo aukšta vidinė kultūra vis ima ir išlenda...

Loreta, tas žmogelis kažką ten bando sukti, kiek suprantu.
Kaip jis gali savo įmonėje dirbti su VL? Niekaip.
Dabar vėl - perdavė patalpas savo įmonei, tada išsinuomojo jas kitam žmogui ir dar pats lieka jose dirbti su VL, kad nereikėtų kasos aparato? Kažkokia maklė išeina.
Tada tegu išima patalpas iš įmonės.
Dabar - kasos aparatas privalomas ar ne, priklauso nuo veiklos pobūdžio - kartais galima apsieiti ir be jo.
Ir man atrodo, kad tegu jis grąžina patalpas sau, sustabdo IĮ veiklą ir tegu dirba savo patalpose su VL - kitaip ko gero prisidirbs.
Įdomu, kokia ten tos įmonės veikla?

Dar kartą kartoju - negali PVM mokėtojai taikyti pinigų apskaitos būdo, nesilaikykit įsikibus tų nesąmonių apie jį.

Kas nupirko tas akcijas (189 000 Lt)? Atrodo, kad pirmas akcininkas?
Ir dar svarbu datos, taip pat, už kiek jis tas akcijas pirko.
Įmonei tas neturi rūpėti, ji tiesiog išmoka akcininkus pinigus, nes mažinamas kapitalas nesudarytas iš pelno.
Bet jis pats turės deklaruoti savo GPM305.

Padarykite viską taip, kaip aš aprašiau - korespondencijas žinosite.
Tai, kas neregistruota RC - ten tuos 3820 Lt - naikinkite.
2005 metais supirktas, apmokant turtu, savas akcijas - ten jau nesigilinkite, senatis.
Dabar jums svarbu sumažinti įstatinį kapitalą būtent tais 45000 Lt, kurie laikomi įsigytomis savomis akcijomis.
O to turto turbūt apskaitoje nėra.
Šiaip tai žinoma, viskas ten daryta blogai, bet dabar jau nieko nebepadarysite, nors galus susitvarkykite.

Situacija tokia:
Turėjo žmogus IĮ.
Pertvarkė ją į UAB.
Dabar nori kažkam tas akcijas (praktiškai visą UAB) parduoti.
Klausiate: ar reikės mokėti mokesčius.
Atsakymas: tikriausiai. Norint atsakyti tiksliai, reikia žinoti tokius dalykus:
- kaip buvo suformuotas įstatinis kapitalas - iš pelno, ar akcininkas (buvęs savininkas) įnešė savus pinigus?
- už kiek parduoda?