Pirkimo - pardavimo sutartis.
Išrašo pardavėjas.

Gerai.

Tai kad turi būti nevisiškai nudėvėta pagal tokias datas - dar nėra trejų metų nuo įsigijimo.
Pagal PVMĮ 67 straipsnį tokio turto, kurio nusidėvėjimo laikotarpis pagal PMĮ priedą yra trumpesnis kaip 4 metai, pirkimo PVM tikslinamas nuo likusios nenudėvėtos vertės.

Tai tas atsargas gal pirma užpajamuojat, o tik tada pagal poreikius nurašote į suteiktų paslaugų savikainą? Todėl pristatymo išlaidas įtraukite į atsargų įsigijimo savikainą.

Rašykite tą, per kurią mokės.

Paslaugą suteikiate Prancūzijos apmokestinamajam asmeniui, PVM mokėtojui.
Pagal PVMĮ 13 str. 2 dalį laikoma, kad paslaugos suteikimo vieta ne Lietuva, bet Prancūzija.
Todėl jūsų įmonei tai ne PVM objektas, ir jokio PVM skaičiuoti nereikia. Parodysite ją FR0600 20 eilutėje ir deklaracijoje FR0564, ir viskas.
Sąskaitą rašykite tik eurais, litais sumos perskaičiuoti nebūtina. Taip pat sąskaitoje turi būti prierašas: "Ne PVM objektas pagal PVMĮ 13 str. 2 dalį, ES direktyva 2006/112/EB 56 str."
Kalbos rašomos vienoje eilutėje lietuviškai, kitoje angliškai, skliaustelių nenaudokite.
Pridedu kažkokį pavyzdį, kad maždaug įsivaizduotumėte, kaip gali atrodyti ta sąskaita.

Vaikiukas, tu parašyk, už ką tą sąskaitą rašysite, tai pakonsultuosim - dabar jokios informacijos mums neduodi.
Ar jūs PVM mokėtojai?
Ar kažką parduodate?
Ar teikiate paslaugą - kokią?
O rašant sąskaitą užtenka įmonės pavadinimo, VAT kodo, adreso. O kokia ten jų teisinė forma, tai mums nesvarbu.
Sąskaitą paprastai rašome dviem kalbom - lietuviškai ir angliškai (arba kita užsienio kalba).

Ištrauka iš PVMĮ 13 str. 2 dalies:
"2) paslauga asmeniui, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, yra suteikta šalies teritorijoje, jeigu paslaugos teikėjas yra įsikūręs šalies teritorijoje, t. y. jeigu paslaugos teikėjo buveinė (jeigu tai ne fizinis asmuo) arba nuolatinė gyvenamoji vieta (jeigu tai fizinis asmuo) yra Lietuvos Respublikoje".
Kadangi paslaugą suteikėte neapmokestinamajam asmeniui, jums neatsiranda prievolė registruotis PVM mokėtoju.

Tikrai nereikia registruotis, jei ta užsienio įmonė atvažiavo į Lietuvą ir čia kažkokias prekes iš jūsų perka.
Todėl smulkiau aprašykite situaciją, nes dabar nieko konkretaus pasakyti negalima.

Nežinau, kaip jūs tvarkote PVM apskaitą, tai gal nevisai tiksliai ir paaiškinsiu.
Jei įtraukėte į atskaitą pirkimo neatskaitomą PVM, tai turėjote daryti apskaitoje maždaug tokią korespondenciją:
D 4884 Mokėtinas PVM
K 2431 Pirkimo PVM.
Tai dabar taisykite apskaitoje taip:
D 6 kl Neatskaitomo PVM sąnaudos
K 4884 Mokėtinas PVM.
O pagal suderinimą su VMI PVM permoką registruokite taip (jei neieškote praėjusių laikotarpio klaidų, kodėl apskaitoje pas jus jos nėra):
D 4884 Mokėtinas PVM
K 6 kl Kitos sąnaudos.

Pirmiausiai tai ar jūsų apskaitoje ta PVM permoka užregistruota? Jei ne, ji išaiškėjo tik derinant mokėtinus mokesčius su VMI, tai ją reikia įtraukti į apskaitą.
Antra, nelabai suprantu jūsų klausimą - kaip tai per daug atskaitėte PVM? Tik deklaracijoje ne taip įrašėte? Ar klaida apskaitoje, kažkokią pirkimo sąskaitą sudvigubinote ar klaidingai įrašėte jos duomenis? Tada tą klaidą ir taisykite.

Be abejo, galima. Tai visai gera išeitis - neatsiras neleidžiamų atskaitymų, nereikės tikslinti PVM atskaitos - ką neišvengiamai reikėtų daryti tiesiog nurašant.

Žinoma, dividendai nėra sąnaudos - jie turėtų būti iš nepaskirstyto pelno sąskaitos perkeliami į mokėtinų dividendų sąskaitą (4481).
Tačiau neskubėkite buvusios buhalterės smerkti. Jei ji naudojosi senesniu sąskaitų planu, tai jame buvo visas 69 skyrius, kuris vadinosi "Pelno paskirstymas". Ir jame yra tokia sąskaita "694 Dividendai". Tai nėra sąnaudų sąskaitos, tai tiesiog pagalbinės sąskaitos, kurios naudotinos iki tol, kol patvirtinama metinė finansinė atskaitomybė.
Taigi jei ten ir radote tuos dividendus, tai perkelkite juos į sąskaitą 4481, ir išmokėkite. O gal jau išmokėti?

1. Jei tamsta taip viską žinai, tai kam klausinėji? Ir dar tokio paprasto dalyko - ką rašyti į P/N ataskaitos eilutę, jei pelno mokesčio nėra.
2. Kur čia pats įžiūri pagreitintą nusidėvėjimą? Skaityk Pelno mokesčio įstatymą, ten tokių nusidėvėjimo normų išvis nėra. Nebent ten dvigubo balanso metodą taikai mokestiniam pelnui, o tiesinį finansiniam.

Į pelno/nuostolių ataskaitą rašomas apskaičiuotas pelno mokestis. Praktikoje jis apskaičiuojamas pildant deklaraciją PLN204.
Jei pas tamstas pelno mokesčio nėra, nes (labai įtartinai) gavote mokestinį nuostolį, tai ir rašyti į tą P/N atskaitą nėra ko.
Panašu, kad sprendžiate kažkokią studijų užduotį. Atkreipkite dėmesį, kad jūsų aprašytu (vargu ar realiu) atveju atsiranda atidėtojo pelno mokesčio turtas.

Tikrai ne.
Yra daugybė svarbesnių reikalų, reguliuojamų įsakymais, kai įmonė įsteigiama.

Jėzus Marija, aš gal visai durnas
Kur jūs čia tuose įdėtuose raštuose randate parašyta, kad VMI GRAŽINS PVM NUO BEVILTIŠKŲ SKOLŲ

Negalima jokiu būdu, net neplanuokit tokių nesąmonių Akcizinė prekė.

O kaip baudžiamasis? neteko susipažinti? neblogas taip pat.

Netraukti.
Tokios sąskaitos surašomos PVM priskaičiavimo registre, ir apskaičiuojamas pirkimo - pardavimo PVM.

Ir kur šitame PVMĮ straipsnyje randate nors žodį apie palūkanas?
28 straipsnis. Finansinės paslaugos

1. PVM neapmokestinamas paskolų teikimas, tarpininkavimo paslaugos dėl paskolos suteikimo, taip pat suteiktos paskolos priežiūra, jeigu ją vykdo tą paskolą suteikęs apmokestinamasis asmuo.

2. Jeigu kitaip nenustatyta 46 straipsnyje, PVM neapmokestinamas finansinių garantijų ir laidavimų teikimas, taip pat suteiktos finansinės garantijos ar laidavimo priežiūra, jeigu ją vykdo tą garantiją ar laidavimą suteikęs apmokestinamasis asmuo.

3. PVM neapmokestinamos indėlių ir kitų grąžintinų lėšų priėmimo ir tvarkymo paslaugos, atsiskaitymų tarp bankų ir (arba) kitų kredito įstaigų įskaitymas (kliringas), taip pat kitos su atsiskaitymų organizavimu susijusios paslaugos, pinigų pervedimas, atsiskaitymo negrynaisiais pinigais organizavimas (įskaitant banko kortelių ir kitų mokėjimo priemonių išleidimą, jų turėtojų aptarnavimo paslaugas ir operacijų su jomis atlikimą), akredityvų išleidimas ir susijusios su jais operacijos, taip pat sandoriai dėl skolų ir skolinių pasižadėjimų. Šios dalies nuostatos netaikomos skolų išieškojimo paslaugoms, taip pat finansuotojo paslaugoms, teikiamoms pagal faktoringo sutartį.

4. PVM neapmokestinami sandoriai dėl valiutos (įskaitant valiutų keitimą), taip pat grynųjų pinigų įmokų priėmimo ir išmokų mokėjimo, pinigų tvarkymo ir kitos paslaugos, tiesiogiai susijusios su bet kokios valiutos banknotais ir monetomis.

5. PVM neapmokestinami sandoriai dėl vertybinių popierių, išvestinių finansinių priemonių, taip pat tarpininkavimo nurodytuose sandoriuose ir kitos tiesiogiai su nurodytais sandoriais susijusios paslaugos (emisijos organizavimas, vykdymas, registravimas ir kt.). Šios dalies nuostatos netaikomos:

1) sandoriams dėl vertybinių popierių, patvirtinančių kokias nors teises į nekilnojamuosius pagal prigimtį daiktus;

2) sandoriams dėl vertybinių popierių (išskyrus nurodytuosius šio Įstatymo 111 straipsnyje), patvirtinančių nuosavybės teisę į prekes, nenurodytas šios dalies 1 punkte;

3) sandoriams dėl vertybinių popierių, patvirtinančių teisę ar pareigą įsigyti ar perleisti vertybinius popierius, nurodytus šios dalies 2 punkte;

4) vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių saugojimo paslaugoms;

5) vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių portfelio valdymo, konsultavimo investavimo į vertybinius popierius ir (arba) išvestines finansines priemones klausimais, taip pat vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių rinkos tyrimo paslaugoms.

6. PVM neapmokestinamos investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, uždaro tipo investicinių bendrovių, investicinių fondų ir pensijų fondų turto valdymo paslaugos.

7. Apmokestinamasis asmuo, teikiantis šio straipsnio 1–4 dalyse nurodytas paslaugas, turi teisę pasirinkti skaičiuoti PVM už šias paslaugas šio Įstatymo nustatyta tvarka, jeigu pirkėjas (klientas) yra apmokestinamasis asmuo PVM mokėtojas, ir šis pasirinkimas galioja ne trumpiau kaip 24 mėnesius nuo pasirinkimo deklaravimo dienos visiems jo sudaromiems atitinkamiems sandoriams. Savo pasirinkimą apmokestinamasis asmuo privalo deklaruoti centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka.

O tryliktame laukelyje įrašomos 20 - 33 PVMĮ straipsniuose išvardintos paslaugos. Kiti straipsniai į palūkanas ir iš tolo nepanašūs, bet ir šitame aš palūkanų nerandu.
Todėl niekada jų į PVM deklaraciją nerašau.

Iš žurnalo turi būti taip:
D 2722 Pinigai
K 500 Pardavimai
K 4484 Pardavimo PVM.
Visas sumas rasite mėnesio ataskaitoje (Z).
Dėl likučio turi būti tokia lygybė:
Likutis mėnesio pradžioje + Mėnesio įplaukos - Inkasuota = Likutis mėnesio pabaigai.
O apskaitoje likutį gausite po korespondencijos:
D 272 Kasa
K 2722 Pinigai .

Be jokių problemų veikia el.parašas per Bitės tinklą.
Kaina 15 Lt + 1 Lt/mėn.
Naudotis žiauriai paprasta.

Leidžiami.

Taip, neleidžiamas tada ir PVM, ir į atskaitą netraukiamas.
O akte nereikia pavardžių. Būtų gerai bent įmones - klientus surašyti, bet galima apsieiti ir be to.

Forminkit reprezentaciją, nieko baisaus tam apiforminime nėra.
O kad saldainiai dėžutėje, tai taip ir turi būti - negi padorius verslo klientus bambonkėm vaišinsite?

Be abejo, reikia traukti.
Ir deklaruoti FR0600 taip pat.
Tik į 35 eilutę nerašyti.

VAT numeris įsigyjant prekes iš užsienio nereikalingas. Gali nuvažiuot ir pirkt ko širdis geidžia.
Bet jei norisi prasukti bizniuką, pasinaudojant nuliniu PVM, tai neišeis...

Tik pamatot kokį nestandartinį klausimą ir dar naują temą, vistiek durnyną padarot...

Taigi parašyta tam straipsnyje, kur įdėjau ištrauką.
Štai ir pavyzdį įdedu:

Įmonė, neįsiregistravusi PVM mokėtoja, 2004 m. gegužės mėn. įsigijo ofiso baldus, kurių vertė (be PVM) 50000 Lt, PVM suma – 9000 Lt. Nuo 2005 m. kovo 1 d. ši įmonė įregistruojama PVM mokėtoja ir vykdo tik PVM apmokestinamą veiklą. Nuo baldų įsigijimo iki įsiregistravimo PVM mokėtoja laikotarpio baldai įmonėje buvo naudoti 10 mėnesių, todėl įmonės įsiregistravimo PVM mokėtoja dienai baldų pirkimo PVM atskaitos tikslinimo laikotarpio likutis yra 4 metai ir 2 mėnesiai (iš 5 metų atėmus10 mėnesių, praėjusių nuo įsigijimo laikotarpio, arba 50 mėnesių). Įmonė galės įtraukti į PVM atskaitą 7500 Lt baldų pirkimo PVM sumos [(9000/12x5 x 50]. Šią atskaitomą PVM sumą įmonė turi įraukti į 2005 m. kovo mėnesio PVM deklaracijos 35 laukelį