Taip paprastai kaip pajamas apiforminti nepavyks. Turite išsiaiškinti situaciją su akcininkais. Jei jis pats akcininkas (vienintelis), tai su juo.
Šiaip pajamų nei iš šio, nei iš to UAB'e gauti negalima. Tai gali būti arba dividendai, bet jie turi būti paskirti, skirstant pelną, o juk MFA jau patvirtinta ir pateikta kam reikia.
Arba su darbo santykiais susijusios pajamos, kokios premijos ar dar kas. Bet tada apmokestinimas visai kitas, ne 20 procentų.
Kol kas geriausiai forminti kaip paskolą ir tada jau spręsti su įmonės savininkais, ką daryti.

Mano praktikoje tai pirmas toks atvejis, kiek tos prekės (apdailos plytos) kainavo, tai mes nežinome. Šiaip tai man irgi įtartina, kad iš Belgijos vežtų apdailos plytas FA. Bet tegu kol kas taip ir būna, gal praeis.

Ačiū, Kristiana, jūs teisi. Dabar viskas aišku.

Labas rytas, gerbiami kolegos.
Prašau man padėti tokiu klausimu:
Lietuvos įmonė, PVM mokėtoja, pervežė krovinį iš Belgijos į Lietuvą. Krovinys - apdailos plytos, apie 14 t. Užsakovas - Lietuvos fizinis asmuo, ne PVM mokėtojas.
Ar ši paslauga turi būti apmokestinama lietuvišku PVM?
Sutartyje su užsakovu nurodyta paslaugos kaina + PVM, bet sąskaita išrašyta pagal galutinę kainą (kiek mokėti), o PVM sąskaitoje neišskirtas.
Savo talmuduose tokio konkrečiai pavyzdžio neradau, jei užsakovas Lietuvos PVM mokėtojas, tai viskas aišku - PVM skaičiuoti, o ką daryti, kada užsakovas ne PVM mokėtojas?

APSKAITOS DOKUMENTŲ PAPILDYMO TAISYKLĖS
3. Mokesčių administratoriaus pareigūnas apskaitos dokumentus leidžia papildyti Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatyme (Žin., 2001, Nr. 99-3515) ir kituose teisės aktuose nurodytais vienu ar keliais rekvizitais, t.y. gali būti papildomai įrašoma:
3.1. apskaitos dokumento pavadinimas (kai pagal dokumento turinį galima nuspręsti, koks tai apskaitos dokumentas, bet jame neįrašytas pavadinimas);
3.2. asmenų, kurie turi teisę surašyti ir pasirašyti arba tik pasirašyti apskaitos dokumentus, pareigos ir vardai;
3.3. prekių tiekėjo ar paslaugų teikėjo:
3.3.1. buveinė, adresas (jeigu tai fizinis asmuo, - gyvenamoji vieta);
3.3.2. PVM mokėtojo kodas, jeigu yra jo pavadinimas (jeigu tai fizinis asmuo, - vardas, pavardė) arba
3.3.3. kodas (jeigu tai fizinis asmuo, - asmens kodas), jeigu yra jo pavadinimas (vardas, pavardė) arba
3.3.4. pavadinimas (vardas, pavardė), jeigu yra jo kodas (asmens kodas);
3.4. pirkėjo:
3.4.1. adresas;
3.4.2. kodas (asmens kodas), jeigu yra jo pavadinimas (vardas, pavardė) arba
3.4.3. pavadinimas (vardas, pavardė), jeigu yra jo kodas (asmens kodas) arba
3.4.4. PVM mokėtojo kodas, jeigu yra jo pavadinimas (vardas, pavardė);

Yra forma FR0438. Bet jei ji netiks, tada galima pateikti ir paprastai.

Aš panagrinėsiu šią problemą labai paprastai, tiesiog kaip eilinis gyventojas, ir pabandysiu įrodyti, kad jokios mistinės apmokestinamos gyventojo pajamos jokiu atveju neatsiranda.
1. Jonas ir Petras įsteigė UAB "Naprasnyj trud". Petras ir Jonas įnešė po 5000 Lt ĮK, Jonas tvarkė visus steigimo reikalus, turėjo 1000 Lt išlaidų, Petras jam kompensavo, duodamas 500 Lt, t.y., išlaidas pasidalijo po lygiai. Steigimo dokumentai apskaitoje nepasirodė, Jonui jokios apmokestinamos pajamos neatsirado.
Reziume - akcininkai įsigijo turto (akcijų) už 5000 Lt, bet sumokėjo už jį po 5500 Lt.
2. Tas pats, tik steigimo sutartyje akcininkai perdavė steigimo išlaidų atlyginimo pareigą steigiamam JA. Atrodo, kažkokį straipsnį galima tam pritaikyti. Steigimo išlaidos 1000 Lt Jonui grąžintos, operacija užregistruota, debetuojant nepaskirstyto pelno arba dar teisingiau būtų - akcijų priedų sąskaitą.
Rezultatas - akcininkai įsigijo akcijų, kurių vertė 4500 Lt, bet sumokėjo už jas po 5000 Lt. Būtent tik tokį įnašą jie galėtų atsiimti, jei po mėnesio likviduotų įmonę. Kur čia jų pajamos? Gal atvirkščiai?
3. Įmonę registruoja kitas JA, po įregistravimo pateikia sąskaitą už turėtas išlaidas. UAB'ui tai neleidžiami atskaitymai, jokios pajamos steigėjams neatsiranda.
4. Dar ne taip seniai, vos prieš dešimtmetį, steigimo išlaidos buvo registruojamos apskaitoje 1-os klasės sąskaitose ir amortizuojamos, priskiriant leidžiamiems atskaitymams. Kas pasikeitė dabar? Kodėl vis labiau apsunkinamas įmonių steigimas, sudaromos dirbtinės kliūtys verslui pradėti?

ab

Būtent, Loreta, tas "kompensacijų" paminėjimas ir iššaukė tokį klaidingą VMI atsakymą. Tada jos specialistai kaip tik žiūrėjo tą 17 str., nerado jame tokių, atseit, "kompensacijų", ir nutarė apmokestinti.
Tuo tarpu apmokestinti tokio steigimo išlaidų grąžinimo nereikia dėl to, kad tai nėra steigėjo PAJAMOS. Juk jei Jonas, steigdamas UAB, būtų turėjęs 1000 Lt išlaidų, o kitas bendraakcininkas Petras jam būtų kompensavęs jo turėtas išlaidas ir davęs 500 Lt, jokiai VMI nebūtų atėję į galvą tuos pinigus apmokestinti. Tai kokiu būdu jie pavirsta pajamomis, kada grąžinimo pareiga perduodama jų pačių bendrovei? Tuo ir reikia remtis, ginčijantis su VMI.

Iškelti juos kaip mažinančius savininko nuosavybę.

Tik jau neminėkite GPMĮ 17 str., nes jis čia tik pablogins padėtį, jau niekaip steigimo išlaidų grąžinimo prie kompensacijų nepriskirsi. Tiesiog pateikiu ištrauką iš to straipsnio komentaro, iš kurio aiškiai matosi, kas gali būti priskiriama kompensacijoms:
1. Ši įstatymo lengvata taikoma, jeigu:
- išmokėta kompe nsacija, kurios dydis nustatytas Lietuvos Respublikos įstatymuose arba kituose teisės aktuose;
- išmokėta kompensacija, kurios dydis nenustatytas, tačiau jos mokėjimas reglamentuotas Lietuvos Respublikos įstatymuose ir Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimuose. Sąvoka „mokėjimas reglamentuotas“ reiškia, kad teisės aktuose nustatytos kompensacijos mokėjimo sąlygos ir tvarka, taip pat taisyklės, kuriomis remiantis galima apskaičiuoti kompensacijos dydį;
Ir kokiam gi teisės akte nustatyta, kaip tas steigimo išlaidų "kompensacijas", tai yra, jų dydį, galima apskaičiuoti? Kokios mokėjimo sąlygos ir tvarka?
Vienintelis dalykas, ką gal būt teisme galima nuginčyti - tai tik tai, kad tokių steigimo išlaidų grąžinimo (atlyginimo už jas) negalima priskirti prie gyventojo pajamų.

Ir dar atkreipkite dėmesį, kad reikia tikslinti PVM atskaitą.

Jei turite grafiką visiems 2009 metams ir atitinkamą ilgalaikių lizingo įsipareigojimų dalį perkėlėte į trumpalaikius įsipareigojimus, tai aišku, kad sąskaitoje "Po vienerių metų mokėtini lizingo įsipareigojimai" per visus metus nesikeis.

PMĮ. Prie leidžiamų atskaitymų iš pelno tikrai nerasite tokio atvejo, kad netinkamų realizuoti prekių nurašymo išlaidas galima priskirti leidžiamiems atskaitymams.
Ir natūralios netekties niekaip nepritaikysite.

Tada teks nurašyti į neleidžiamus atskaitymus:
D 6 kl. Išbrokuotų prekių sąnaudos
K 2 kl. Prekės pardavimui.
Ir tai tikrai neleidžiami atskaitymai, kolega Babilius klysta.

Nebūtinai visą laiką gausite nulį mokėtino PVM. Pavyzdžiui, jei pirksite iš ES lengvąjį automobilį, PVM negalėsite atskaityti, teks mokėti.
Arba jei pirktas prekes naudosite PVM neapmokestinamoje veikloje.
Ir kodėl ES tiekėjas būtinai turėtų į savo parduodamų prekių kainą įkalkuliuoti žaliavų PVM? Visai jam to nereikia, juk išveždamas prekes į kitą ES šalį ir taikydamas tokiai prekybai nulinį PVM, jis kaip tik turi teisę susigrąžinti savo pirkimo PVM.

Aš gaunu kompensaciją 151,26 Lt, nes tiksliau, negu šita skaičiuoklė, skaičiuoju stažą atostogoms. O skaičiuoju taip:
2008 m. lapkritis: (30-10)/30=0.67 mėn.
+ 8 mėnesiai
rugpjūtis : 6/31 = 0.19 mėn.
Viso stažas 8,86 mėnesio, priklauso 02,67 k.d.
Atostogavo 15 k.d., liko 5,67 k.d., apmokama už 3,97 d.d.
Padauginam iš 38,10 Lt ir gaunam 151,26 Lt.

Atgal nepriėmė, o ar pinigus grąžino? Kreditinę sąskaitą išrašė?

Žodis "kompensavimas" ABĮ pavartotas buitine prasme, jei vietoj jo būtų parašyta lietuviškai "atlyginti turėtas išlaidas", tai nekiltų net įtarimo, kad čia kalbama apie kokias nors kompensacijas, kaip jos suprantamos mokestine prasme. GPMĮ pateiktas baigtinis neapmokestinamų kompensacijų sąrašas.
Kodėl manote, kad ne gyventojo (steigėjo) nauda? Pagalvokime - žmogus (žmonės) nusprendė įsigyti UAB akcijų. Kadangi tokio jiems patinkančio dar nėra, tai įsteigė jį ir įsigijo jo akcijų. Steigdami turėjo tam tikrų išlaidų, sugaišo laiką, bet tai jų problemos. Juk niekas net negalvoja atlyginti žmogui turėtas papildomas išlaidas perkant kitokį turtą, o čia taip pat turtas.
Todėl tokių turėtų išlaidų grąžinimas (atlyginimas, kompensavimas) steigėjui ir yra jo gauta nauda, ir turi būti atitinkamai apmokestinama.
Bet išeitis yra: patikėkite steigimo problemas kokiai nors tuo užsiimančiai įmonei, ir neiškils ginčo bent jau dėl mokesčių. Pagal gautą sąskaitą nurašysite į neleidžiamus atskaitymus, ir tvarka.
Zaikai: jei gavote atsakymą iš VMI prie FM, tai čia ir buvo centrinis mokesčių administratorius. Toliau eiti gal jau nėra kur.

Kad būtų dar aiškiau, sunumeruoju GPMĮ 3 str. 14 dalį:
14.* Pajamos –
1. pozityviosios pajamos,
2. priskiriamos Europos ekonominių interesų grupės pajamos,
3. nutraukus gyvybės draudimo sutartis ar išstojus iš pensijų fondo grąžinamos įmokos (ar jų dalis),
4. atlygis už atliktus darbus, suteiktas paslaugas,
5. už perduotas ar suteiktas teises,
6. už parduotą ar kitaip perleistą, investuotą turtą ar lėšas
7. ir (arba) kita nauda pinigais ir (arba) natūra, išskyrus (toliau išvardintos išimtys (8), nelaikomos pajamomis, į kurias steigimo išlaidos tikrai nepatenka)
O čia pozityvių pajamų apibrėžimas iš to paties GPMĮ, nesuprantu, kodėl Jūs jas bandote šiuo atveju pritaikyti?
18. Pozityviosios pajamos – visos kontroliuojamojo vieneto, įregistruoto ar kitaip organizuoto valstybėse arba zonose, nustatytose Pelno mokesčio įstatymo 39 straipsnio 4 dalyje, pajamos ar jų dalis, įskaitomos į nuolatinio Lietuvos gyventojo – kontroliuojančiojo asmens pajamas proporcingai šio nuolatinio Lietuvos gyventojo turimų akcijų (dalių, pajų), balsų ar teisių į kontroliuojamojo vieneto pelną skaičiui.
Štai būtent tą 7 mano punktą galima labai plačiai interpretuoti, ką VMI antruoju atveju ir daro, pateikdamą atsakymą, priešingą pirmąjam (Kauno VMI - Kaunas yra Kaunas , ten žmonės net ir VMI padorūs).
Turiu prisipažinti, kad paskutinį UAB'ą registravau prieš trejus metus ir steigimo išlaidas be jokio apmokestinimo nurašiau į neleidžiamus atskaitymus.
Tiesiog prieš kiek laiko įsijungiau į Aleksiuko sukeltą diskusiją vien iš savo didelio pomėgio ginčytis...
O Vilniaus VMI nėra centrinis mokesčio administratorius. Tokiu vadinama VMI prie LR Finansų ministerijos.

Kad turėtų steigimo išlaidų grąžinimas steigėjui nėra kompensacija, kaip ji apibrėžta GPMĮ, tai visiškai aišku, nors ABĮ ir vartojamas žodis "kompensuojamos".
Tačiau galima ginčytis, ar tokį grąžinimą galima laikyti pajamomis. Ir pirmajame VMI atsakyme Aleksiukui būtent tuo ir buvo remtasi, atsakant, kad tai nėra gyventojo pajamos.
Tačiau antrasis (Vilniaus VMI) atsakymas atvirkščiai, pripažįsta tokį grąžinimą pajamomis, tikriausiai pagal GPMĮ 3-io str. 14 dalį, ten yra sakinukas "kita gauta nauda", gal būtent tuo ir grindžia apmokestinimą?
14.* Pajamos – pozityviosios pajamos, priskiriamos Europos ekonominių interesų grupės pajamos, nutraukus gyvybės draudimo sutartis ar išstojus iš pensijų fondo grąžinamos įmokos (ar jų dalis), atlygis už atliktus darbus, suteiktas paslaugas, už perduotas ar suteiktas teises, už parduotą ar kitaip perleistą, investuotą turtą ar lėšas ir (arba) kita nauda pinigais ir (arba) natūra, išskyrus:
Manau, reikia gauti raštišką išaiškinimą iš centrinio mokesčio administratoriaus.

Parduotos Estijos PVM mokėtojui prekės (mediena) deklaruojamos FR0600 17 eilutėje.
Taip pat teks pildyti ketvirtinę FR0564.

Tai nebus ką atsiskaityti. Tačiau jei PVM deklaracijoje gausite grąžintiną PVM dėl kitų pirkimų, transporto ar dar ko, be abejo, galėsite prašyti jį grąžinti.

Nebūtinai.
Mes, pavyzdžiui, gauname mokėjimo grafikus kas keletą mėnesių (net ne kas pusmetį), tada ir koreguojame.

PVMĮ 49 str.1 dalis - nulinis tarifas.
Už Lietuvoje pirktą medieną (aišku, jei ne pagal 96 str. pirkta) PVM susigrąžinti galima.

Loreta, taigi ne tik komentatoriai, bet ir VMI dvi priešingas nuomones išreiškė.

Taip, tam žurnale 5 proc. PVm ir skaičiuokite.

Žurnale tą JAV PVM kodą ir rašykite.

Zaika, Aleksiuko gautame atsakyme VMI jų neapmokestinimą motyvavo tuo, kad šios išmokos neatitinka PAJAMŲ apibrėžimo (tai visiškai teisinga).
Tuo dabar ginčydamasi su VMI ir motyvuokite.

Taip, negalite, išrašykite su PVM.