Tai kad pirma skaičiuojamas pelno mokestis, tada baigiama pildyti Pelno/nuostolių ataskaita ir balansas...
O "priduodama" MFA, kai patvirtina akcininkai.
Gal geriau jau eikit...

Kažkas panašaus, tik pardavimo PVM apskaitoje registruoti nereikia - jį tokiu atveju (PVMĮ 96 str.) moka pirkėjas.
Iš pirkėjo jūs to PVM negausite.

O štai radau ir išaiškinimą: (GPMĮ 17 str. komentaras)
9.5. Tais atvejais, kai turtą sutuoktiniai įsigyja bendrosios jungtinės nuosavybės teise, mirus vienam iš sutuoktinių ir jo turto dalį paveldėjus pergyvenusiam sutuoktiniui, tokį turtą parduodant ar kitaip perleidžiant nuosavybėn jo įsigijimo data laikoma šio turto įsigijimo bendrosios jungtinės nuosavybės teisėmis data.
Kai vienas iš sutuoktinių paveldi mirusiam sutuoktiniui asmeninės nuosavybės teise priklausiusį daiktą, pergyvenusio sutuoktinio tokio paveldėto daikto įsigijimo data laikomas palikimo atsiradimo laikas, kaip jis suprantamas pagal Civilinio kodekso 5.3 straipsnį.
Taip kad reikia labai žiūrėti, ar tas paveldėtas turtas buvo asmeninė mirusios sutuoktinės nuosavybė.
Iš klausimo aišku, kad ne - butas buvo įsigytas santuokos metu, vadinasi, laikomas bendrąją jungtine nuosavybe.
Todėl greičiausiai jo pardavimo pajamos bus neapmokestinamos.

Lengvatų tam tikrų yra.
Pirma, jei turtą paveldėjo iki 2010.12.31 datos, tada galioja 3-jų metų terminas, ne penkerių.
Antra, jei jis buvo savo gyvenamąją vietą deklaravęs tame bute, ir faktiškai ten gyveno, atrodo, taip pat kažkokia lengvata yra, bet čia jau reikėtų teisininkų klausti - GPM komentaruose toks atvejis neaptartas, bet visur pabrėžiama, kad apmokestinama, jei nebuvo ten deklaravęs savo gyvenamosios vietos.

Tai 521sąskaita Ilgalaikio turto perleidimo pelnas (kitos veiklos pajamos).

Taigi mokesčius įmonė moka, o jam garažas lieka ir dar pinigų grynųjų 1200 Lt - ko nervuotis?

Likviduodami bendrovę, akcininkui perduodate likusį bendrovės turtą, įvertintą rinkos verte (bet ar tikrai tiek vertas? Samdėte turto vertintojus?).
Taigi jūsų akcininkas gauna iš viso 30000 Lt turto + 3000 Lt grynųjų pinigų, viso 33000 Lt turto.
Įstatinis kapitalas 24000 Lt - už tiek jis įsigijo akcijas, steigdamas įmonę.
Vadinasi, lieka apmokestinti skirtumą 33000 Lt - 24000 Lt, viso 9000 Lt.
Ši suma apmokestinama 20% tarifu - kaip dividendai.
Taigi įmonė pateikia paskutinę deklaraciją FR0572, kurioje nurodo šią sumą 26 kodu kaip dividendus, iš jos išskaičiuoja priklausantį GPM 1800 Lt ir perveda jį į VMI biudžetą kodu 1411.

Skaičiuojant vidutinį metų sąrašinį darbuotojų skaičių įtraukiami visi darbuotojai dirbantys pagal darbo sutartis už atlyginimą. Į darbuotojų skaičių neįskaitoma:

1. Moterys, kurioms suteiktos nėštumo ir gimdymo atostogos;

2. Asmenys, kuriems suteiktos atostogos vaikui prižiūrėti, kol jam sueis treji metai;

PVM geriau neišskirkite - vistiek jo į atskaitą traukti negalite. Tiesiog visą kainą į komandiruotės sąnaudas.

Kad man turto ir nuosavybės balansas nesueina - turto 13000, nuosavybės 9000.
Pirma tuos galus suveskite.
Kokie dividendai iš nuostolio?

6 kl. Parduoto laužo savikaina

Galima registruoti ir nurašant IT:
D 2 kl Atsargos (metalo laužas) 114 Lt
D IT nusidėvėjimas 2795,75 Lt
K Ilg. turtas 2796,75 Lt
K 6 kl. Nusidėvėjimo sąnaudos 113 Lt.
Tada išrašius sąskaitą
D Pirkėjų skolos 114 Lt
K Kitos pajamos 114 Lt
Primenu, kad nors sąskaita rašoma su PVM, jis apskaitoje neregistruojams, nebent neleidžia kitaip programa.

Ji nesupranta, kame esmė, ko mes klausiam. Nuoma skaičiuojama parom. Pranešė naujieną, ir dabar žinosim.

O ar klausėja rašė, kam tas akcijas pardavė? gal jas privatus rusas pirko.
Visada kai klausime pateikiama dozuota informacija, tai ir kyla visokie nesusipratimai.

Skaityk mano abu variantus.
Pirmu atveju - negali ilgesniam kaip mėnesio laikotarpiui.
Bet tu visada geriau už mane žinai, tik kai ko prisidirbi, tada jau visi turim gelbėti.

Na kažkokios nesąmonės ten pas jus planuojamos.
Jei jau priimtas nutarimas likviduoti įmonę, paskelbta taip, kaip reikalaujama pagal ABĮ, paskirtas likvidatorius, koks akcijų pardavimas gali būti?
Skaitykite galų gale Akcinių bendrovių įstatymą.

Na tada jau ginčytis reikia su konsultantu. Jie ne dievai, klysta kartais.
Apie finansines paslaugas atskirai kalbama 14 dalyje.

Dontcha, dėmesio
Nėra tokio verslo liudijimo, pagal kurį žmogus gali nuomoti patalpas ĮMONEI.
Visada atidžiai išnagrinėkite bet kokį VL, žiūrėkite, kiek žvaigždučių jame, ar jis gali teikti paslaugas įmonėms iš viso.
Todėl su žmogumi sudaroma patalpų nuomos sutartis ir tik taip.
Bet gal tą kvitą atvežė koks nors jūsų darbuotojas, grįžęs iš komandiruotės? tada jokių mokesčių išskaičiuoti nereikia, tiesiog komandiruotės sąnaudos ir tiek.

Visų pirma, kodėl rašote, kad įmonė likviduojama? Kiek suprantu, tai parduodama (parduodamos 100 procentų akcijų).
Be abejo, viską turite perduoti naujiesiems savininkams, visus dokumentus. kam jie jums reikalingi? Kur tą prekių ženklą, ant savo švarko kabinsite?
Tik galite brangiau įvertinti parduodamas akcijas ir taip kompensuoti tiek išlaidas, tiek uždirbtą prestižą.

Išrašote normalią sąskaitą, priskaičiuojate PVM.
Tik būtinas prierašas: "Prievolė mokėti PVM pereina pirkėjui pagal PVMĮ 96 str.".
Apskaitoje registruojate pirkėjų skolą be PVM, ir apmokėjimą gaunate be PVM.

Nuomones mes turime, tik bijau, kad jums nepatiks
O korespondencijas tai turėjote daryti perskaičiuodama tuos pelnus. Iš kur mes žinome, kodėl jūs juos sugalvojote perskaičiuoti, juk ne pilnaties įtakoje? Matyt taisėte kažkokias klaidas ar dar ką. Pagal tai ir korespondencijos atitinkamos.
Tai arba pateikite išsamią informaciją, arba nepykite, kad niekas neatsakinėja.

Turite galvoje PVMĮ 13 str. 14 dalies 4 punktą? Na taip, ten kalbama apie finansines paslaugas (išskyrus seifų nuomą).
Bet man niekaip neapsiverčia liežuvis akcijų pardavimą vadinti "finansine paslauga". Tuo labiau, kad nors akcijos perleistos trečiosios šalies neįvardintam pirkėjui (kas tai - fizinis, juridinis asmuo?), bet jos tai yra lietuviškos įmonės akcijos, jos jas įsigijusiam asmeniui suteikia teises į dividendus, kitas materialias vertybes arba nematerialias teises Lietuvoje.
Lieku prie savo nuomonės - deklaruoti kaip PVM neapmokestinamas pajamas, o ne kaip ne PVM objektą.

O šiaip pagal PVMĮ 28 str.5 dalį tai yra PVM neapmokestinama veikla (sandoris).
Todėl turite deklaruoti akcijų pardavimo sumą 13 eilutėje.
Tai, kad akcijos perleistos ne Lietuvos, o trečiosios šalies pirkėjui, nepavyko pritaikyti jokio kito straipsnio - juk tai ne prekių eksportas, o tiesiog finansinis sandoris.
Kadangi rašote, kad tai atsitiktinis sandoris, tai jis taip pat neturės įtakos metiniam PVM atskaitos procentui.

Tai buvo jūsų dukterinė įmonė? Kaip įsigijote tas akcijas? Ar iš ko nors pirkote, ar pati motininė įmonė suformavo įstatinį kapitalą? Įmonė lietuviška?

Reikia daugiau informacijos.
Ar tai jūsų nuolatinė veikla? Pardavėte per tarpininkus ar tiesiogiai? Kiek procentų turėjote? Ir panašių niuansų.

Iš vienos pusės - tai, kas susiję su akcininkų reikalais, neuždirba pajamų įmonei - neleidžiami atskaitymai.
Iš kitos pusės - pagal ABĮ privaloma pranešti RC centrui apie akcijų judėjimą, pateikiant patikslintą akcininkų sąrašą.
Todėl tai yra normalūs leidžiami atskaitymai.

Su gražia pavasario švente, mielos kolegės ir kolegos

PVM įstatymo 13 straipsnis neturi nieko bendro su nuliniu PVM. Jame kalbama apie paslaugų nustatymo vietą, tuo pačiu ar paslauga laikoma PVM objektu Lietuvoje.
PVM tarifai, jų taikymo sritys visai kituose PVMĮ straipsniuose.
Skaitykite, bet tikrai ne nulinis tarifas. Nebent eksporto į Norvegiją procedūra pradedama Lietuvoje.

Nesusikalbat, net juokinga.
Jūs klausiate apie vieną dalyką, o Airin ne atsakinėja jums, o pateikė savo klausimą, į kurį aš ir atsiliepiau.

O ar tikrai reikia išskaityti GPM? Pasiskaitykite įstatymą, dažnai palūkanos neapmokestinamos.