Tai kai mokėjote dividendus, tai ir turėjote išskaičiuoti 15 proc GPM. Ir deklaruoti išmokėjimą ir išskaičiavimą FR0572.
O tada tas mokestis parodomas (ne iš naujo išskaičiuojamas) ir deklaracijoje GPM308.

Ar jūs klausiate kaip UAB, išmokėjusios dividendus, buhalterė, ar kaip žmogus, nedirbantis apskaitos srityje, o tik skaitantis savo preliminarią GPM308 deklaraciją?

Teisingai, tik ne PELNO, o pajamų mokestį.

Kas čia per forma, kam deklaruoti ji skirta?

Tai ir blogai, kad Kipras - tuomet jis turi taikyti išvežamoms į Lietuvą prekėms savo PVM, nes eksporto procedūra prasidėjo ne Kipre.

Labai rekomenduoju pasiskaityti PVMĮ 41 straipsnio komentarą.
Pagal mane, tai labai galimas atvejis, kad savo PVM turi taikyti Kipras arba Italija.

Dorota, tai ir skaityk tą sutartį, kas ten parašyta, kaip indeksuoti, kokiu indeksavimo koeficientu naudotis, kur jį rasti.
Besiblaškydama po statistiką savo sutarties nerasi.

Paprastai tai nereikia klausyti, kas ką sako, o skaityti PVM įstatymą.
1) PVMĮ 13 str.4 dalis 6 punktas.
2) PVMĮ 95 straipsnis. Priskaičiuojamas pirkimo - pardavimo PVM, deklarauojama FR0600 - yra atitinkamos eilutės.

Nerašau jums koks ten PVM taikomas, bet perspėju, kad nei lietuviškas, nei užsieniečiams sąskaitas rašydami, nerašinėkite remontui sunaudotų detalių "atskirai", kai dabar kėsinatės daryti.
Tai ne kokios prekės pardavimui, detalės sudėtos į mašinas jas remontuojant, sąskaitoje atskirai jokiu būdu neišskiriamos.
Jei reikia, pridedate prie sąskaitos sąmatą, darbų atlikimo aktą ar panašų dokumentą. Štai jame galite išvardinti, kokios detalės pakeistos, kiek dažų sunaudota, priskaičiuotą DU ir panašius dalykus.
O sąskaitoje - remonto darbai (galima pasmulkinti - dažymas, filtrų, durelių keitimas ir t.t). tik tiek.

Galima.

Atrodo, kad ne visai teisingai suprantate dividendų apskaitą.
Kai akcininkų susirinkimas paskiria dividendus, apskaitoje daromas įrašas:
D 34 Paskirstytinas pelnas
K 4 kl Per vienerius metus mokėtini įsipareigojimai akcininkams.
Tada pildant sekančių metų NKPA dividendai joje parodomi pagal akcininkų protokolą, o ne pagal faktinį išmokėjimą.
Faktinis išmokėjimas (neišmokėjimas) jokios įtakos nei NKPA, nei 34 sąskaitai nedaro, jei teisingai užregistruojate akcininkų nutarimą.
Todėl jokių klaidų, darančių įtaką NKPA pildymui, jūsų situacijos aprašyme aš neįžiūriu.
Taisykite apskaitą (ir balansą, parodydami įsipareigojimus), o ne NKPA.

Irute, jūs truputį painiojate gavimą ir išdavimą.
Jūsų cituotoje ištraukoje kalbama, kad atskaitingas asmuo, gaudamas pinigus, išduoda atitinkamą dokumentą.
O kokį dokumentą ir kam jis išduos, gaudamas pinigus iš kasos aparato? Juk išimant pinigus iš stalčiuko, EKA išsduoda kvitelį. O ką gali tam EKA išduoti išėmęs pinigus EKA operatorius, kaip jis parodys, kur tuos pinigus dėjo - pakiš savo avanso apyskaitą? kitus pinigų panaudojimo dokumentus?
Gal mano nuostatos ir senoviškos, bet esu įsitikinęs, kad vienintelis kelias pinigams iš EKA - tai į normalią įmonės kasą. O ji jau turi teisę išrašyti pinigų išmokėjimo "solidesnius" dokumentus, negu aparato kvitelis.

Tada vadovaukitės Švedijos įstatymais.
Manau, kad ir pas juos yra panaši nuostata, kaip Lietuvoje - pirmiausiai nustatote paslaugos atlikimo vietą (pas mus tai PVMĮ 13 straipsnis). Pagal tai matysite - jei tai PVM objektas Švedijoje - taikote švedišką PVM.
Jei tai ne PVM objektas ten - sąskaitą rošote be jokio PVM.

Jei jūs kažką gaminate, tada teks naudoti sąskaitas "Nebaigta gamyba" ir "Pagaminta produkcija".
Taigi visus varžtus ar vamzdžius, kitas pagalbines medžiagas, perduotus gamybai, pirma sukeliate į Nebaigtą gamybą.
Kia objektas baigtas, paruoštas pardavimui, jo gamybai sunaudotas medžiagas perkeliate į "Pagamintą produkciją".
Tokiu būdu turite savos gamybos daiktą pardavimui (skirtingai nuo Pirktos prekės, skirtos perpardavimui).
Kai daiktą parduodate, pagamintos produkcijos sąskaitoje esanti suma keliauja į Parduotų prekių savikainą. Galima papildomai įsivesti sąskaitą Parduotų savos gamybos prekių savikaina.
Taip pat patarčiau į Nebaigtos gamybos ar Pagamintos produkcijos sąskaitas sukelti darbininkų darbo užmokestį, tiesiogiai gamyboje dalyvaujančių įrengimų nusidėvėjimą. Taip tiksliau parodysite gaminio savikainą.

Na nepasakyčiau, kad gerai.
Lyg ir išėmus pinigus iš EKA, būtinai juos reikia priduoti į kasą, o tik tada dalinti kam reikia.
Bent man teko susidurti su tokia situacija, kai už panašų elgesį buhalteris gavo baudą - atseit išėmimo iš EKA kvitelis (ir tuo pačiu įrašas EKA žurnale) turi sutapti su KPO.

Ar jūs kokie švedai, kad švedišką PVM norite skaičiuoti?
Vadovaukitės Lietuvos PVM įstatymu.
Nebent esate įsiregistravę PVM mokėtojais Švedijoje, tada atsiprašau, galite ir švedišką.

Dontcha, na vadinkite daiktus teisingai. Prekės - tai, ką laikome pardavimui. O visokie vamzdžiai ar vinys - tai gali būti apskaitoje registruojama kaip žaliavos, komplektuojančios detalės, kitos atsargos.

O kokį dokumentą ji išrašo, perduodama pinigus atskaitingam asmeniui?
Manau, kad be kasos čia neapsieisite.

Gal prieš porą metų šiuo klausimu buvo nemaža diskusija.
Prieita išvados, kad teisingi yra abu būdai - arba registruoti kitos veiklos pajamas, arba mažinti sąnaudas.
Yra tokie niuansai - jei patalpos išnuomojamos ne PVM mokėtojams.
Tokiu atveju, jei mažiname sąnaudas, netenkame teisės į dalies PVM atskaitą.
O jei išrašome sąskaitą su PVM - galime visą PVM (už dujas, elektrą, vandenį) traukti į atskaitą.

Juokinga... aš gerbiu kiekvieno žmogaus darbą, tegu dirba jis savo darbą sąžiningai ir būna laimingas.
Bet jei aš nepuolu kiekvienam dirbančiam padėti, bent 5 minutes sugaišti, tai esu tinginys? O būtent taip visus neatsakinėjančius į kažkokios anketos klausimus, išvadino toji magistrantė.
Bent aš esu ne kartą nukentėjęs (morališkai) nuo studentų. Bandai padėti, atsakai, paaiškini, tai nesupratę taip išvadina... net ausys skaitant linksta. Todėl jau seniai neprasidedu su aukštąjį mokslą kremtančiais asmenimis. Kultūros pas juos visų mažiausiai.

Viena - ką reiškia "sunaudotos prekės"?
Prekės parduodamos, jų savikainai nurašyti skirta sąskaita 600 Parduotų prekių savikaina.
Jei turite galvoje įmonės veikloje sunaudotas atsargas, tai žiūrėkite, kam jos panaudotos. Tiesioginės išlaidos - tai tiesiogiai kokiam nors gaminiui ar paslaugai panaudotos medžiagos. Sakykime, gaminant reklaminį stendą sunaudoti dažai ir t.t.
Netiesioginės - kurios sunaudotos netiesiogiai, savo pavidalu neįeina į gaminį, bet vistiek būtinos paslaugai atlikti ar kokiam daiktui pagaminti.

Gal pradėkite gerbti savo būsimas kolegas?
Niekas neprivalo atsakinėti į jūsų anketos klausimus. Daugeliui tai visai neįdomūs nei tie klausimai, nei jūsų problemos.
Tiesiog padėkokite tiems, kurie susidomėjo ir atsakė, o kitų gal nevadinkite tinginiais

O kokiu būdu apskaičiuojant gaunate NT ir AT mokesčius su centais?
Juk juos skaičiuoja deklaracija, ir tik deklaracija.
Jokių centų ji neskaičiuoja, mokestis įrašomas sveikais litais deklaracijpje, tai ir apskaitoje taip pat.
Dar pasitaiko, kurie ir pelno mokestį "su centais" kažkaip gauna....

O kada gavote prekę?
Jei gruodžio mėnesį turėjote tik sąskaitą, o ne prekę, reikėja jas registruoti sąskaitoje "Prekės kelyje".
Kai gaunate faktiškai, tada pridedate muitą ir perkeliate į normalią sąskaitą "Prekės pardavimui".
Juk muitas apskaičiuotas dabar, o ne gruodį?

Tai kad mes ir lietuviškai to sakinio nežinome, kuo jūs ten vadovaujatės

Šiandien turėjau labai įdomų incidentą su viena Vilniaus VMI mokesčių inspektore.
Vakar pateikiau vienos įmonės deklaraciją PLN204A, kurios pajamos viršijo 0,5 mln. Tai IĮ, savininkas nei jo šeimos nariai niekur kitur nei akcijų, nei įmonių neturi, be savininko, dirba dar vienas darbuotojas, vienžo, 5 proc. visai aiškūs.
Deklaracija atmetama, gauname iš VMI inspektorės raštą, kad "viršijus 0,5 mln, negalima taikyti 5 proc".
Skambinu - aiškinu apie 1 mln, ji teisinasi, kad neperdirbta sistema ir pan. Gerai, lauksime sistemos perprogramavimo.
Po pusvalandžio skambina inspektorė, vos ne durnium mane išvadina, ji skaito PMĮ 5 straipsnį, jokio pakeitimo nemato, nors variantas atseit naujausias, ji teisi 200 procentų, tarifas 15 proc ir taškas. Siūlau eiti į LRS puslapį, susirasti naujausią variantą, arba skambinti 1882 - ne, ji viską geriau žino.
Na gerai, aš skambinu 1882. Atsakymas aiškus - riba 1 mln. Tai paprašiau, kad jie paaiškintų tai inspektorei, nes aš nesugebu. Na, turbūt išaiškino, o man siūlė rašyti skundą grupės vyresniąjai, bet kam man to reikia...
Taigi nenustebkite, kolegos, jei ir jums bus panašus susidūrimas su VMI specialistais...

Taip, tokios įmonės negali taikyti lengvatinio tarifo, nes sudaro įmonių grupę. O dar plius vyras su žmona...

Deja, bet taip.
Tačiau sąskaitas iš ES mokėtojų PVM mokėtojas paprastai turi gauti su nuliniu PVM. Nematant, koks ten tarifas taikomas, ir širdies neskauda

Pelnas - ne, atskirai nerašomas.
Nuostolis rašomas tik tada, kai priskiriamas neleidžiamiems atskaitymams.

Sakyčiau, atvirkščiai..
1) Ne PVM mokėtojas už prekes, įsigytas ES šalyse, Lietuvoje PVM nemoka, kol prekių vertė per 12 mėnesių neviršija 35 000 Lt..
Kai viršysite 35 000 Lt ribą, štai už tą paskutinį sandorį turėsite ir PVM mokėti, ir PVM mokėtoju priverstinai registruotis.
2) PVM mokėtojas, įsigijęs prekes iš ES PVM mokėtojo pagal sąskaitą, išrašytą su nuliniu PVM tarifu, priskaičiuoja nuo prekių vertės lietuvišką PVM ir jį deklaruoja - čia jūs suprantate teisingai. Tik papildau - tą priskaičiuotą PVM deklaruoja kartu ir kaip pirkimo PVM.
O štai ar tą PVM reikia mokėti, jau priklauso nuo to, ką jis su tom prekėm darys toliau.
Jei jas panaudos PVM apmokestinamoje veikloje (parduos su PVM, panaudos įmonės reikmėms), tai priskaičiuotą PVM iš karto, toje pat deklaracijoje, deklaruoja kaip pirkimo PVM ir traukia į ataskaitą.
Tik tuo atveju, jei naudos ne PVM apmokestinamoje veikloje, arba pvz., įsigys lengvąjį auto, kurio atskaita negalima, turės mokėti - negalės traukti į atskaitą.