Tax.lt narys Rainis 65 psl.

2013-03-15 08:04 Bendra » Grynųjų pinigų priėmimo kvitai » #1140364

Na taip... eilinis eksponatas į nesąmonių muziejų. Kablelį ne ten padedi - ir vsio..

2013-03-15 08:01 PVM » Prekių suvartojimas saviems poreikiams » #1140362

kreatyvas rašė:
Raini, kaip suprasti pavėluotas atsakymas?

Liucijos klausimas 2011 metų...

2013-03-14 16:54 PVM » Prekių suvartojimas saviems poreikiams » #1140282

kreatyvas rašė:

Lliucija rašė:
Savininkas nusipirko baldus. Sąskaita apiforminta įmonės vardu. Suformint kaip biuro baldai neina. Gal galima saviems poreikiams.Išrašom jam faktūrą ir tegul būna laimingas.Galima būtų ir į šiukšlių dėžę tą sąskaitą, bet apmokėjimas per banką.

Manau, saviems poreikiams - reiškia įmonės poreikiams tenkinti, o ne direktoriaus asmeniniams.
Šiuo atveju pajamos natura turėtų būti

Viena - jūsų atsakymas kiek pavėluotas.
Antra - būtent suvartojimas saviems poreikiams.
Nes IĮ savininkai pajamų natūra gauti lyg ir neturėtų... pas juos su tuo kiek kitaip, nei UAB'e.

2013-03-14 16:51 PVM » PVM tarp ES valstybių » #1140281

Aprile rašė:
AAAAAAAA!!!! Tarkim, išrašome A sąskaitą ES PVM mokėtojui. Su nuliniu PVM. Deklaruojame pvz. kovo FR0600, FR0564. Tačiau jis prekių neišsiveža, galiausiai visai atsisako. Kadangi prekės nebuvo išgabentos, nulinio PVM A sąskaitoje taikyti negalėjome. Turime taisyti kovo Fr0564 bei į FR0600 įrašyti pardavimo PVM. Visas tas PVM atsiradimas vyksta su buhalterine pažyma?

Be to, turime išrašyti kreditinę. Ji yra -A dydžio. Ir tada vėl rašyti buhalterinę pažymą, kad minusuoti tą kabantį mokėtiną PVM?

Panašiai... jei viskas vyksta tą patį kovo mėnesį, kaip rašote.
Jei veiksmas persikelia į kitą mėnesį, tai išrašius kreditinę, praėjusio laikotarpio deklaracijų tikslinti nereikia.
Ir dar parduotų prekių savikainą atstatote.

2013-03-14 12:22 Bendra » Patalpų nuoma » #1140101

Dorota1 rašė:
visai nesigaudau toj lentelei, jai mes nuoma užsiimam, tai indeksacijos už 2013 metus dar nėra? ar mums reikia 2012 taikyti

Dorota, patalpų nuomos indeksacija taikoma tada, kai nuomotojas yra valstybės ar savivaldybės juridinis asmuo ir nuomoja valstybei ar savivaldybei priklausančias patalpas.
Jei jūs įeinate į tą kategorija, tuomet indeksuokite.

2013-03-14 12:16 Bendra » Patalpų nuoma » #1140096

LidijaD rašė:
Sveiki,
UAB nuomoja patalpos iš FA, ir pagal sutarti GPM nuo nuomos sumoka įmonė. Ar sumokėtas GPM bus leidžiami atskaitymai?

Leidžiami atskaitymai bus tuo atveju, jei GPM išskaičiuojate iš sumos už nuomą.
Pvz., pagal sutartį nuoma 1000 Lt/mėn, savininkui išmokate 850 Lt, GPM pervedate 150 Lt - tuomet viskas tvarkoje, leidžiami atskaitymai.
Bet jei priskaičiuojate - tada neleidžiami.
Pvz., pagal sutartį išmokate 1000 Lt ir dar 150 Lt pervedate kaip GPM.

2013-03-14 12:13 Bendra » Patalpų nuoma » #1140094

Rasunia rašė:
IĮ turi ilgalaikį turtą - butą kitame mieste, veikla jame nevykdoma, mokami komunaliniai mokesčiai , sąskaitos išrašomos įmonės vardu, ar tai leidžiami atskaitymai ? Tas butas dabar stovi tuščias, savininkas ieško nuomininkų.

Jei IT neuždirba įmonei pajamų - jo išlaikymo išlaidos yra neleidžiami atskaitymai.

2013-03-14 10:34 Bendra » Leidžiami ir neleidžiami atskaitymai » #1140027

skambutis rašė:
Atliekų surinkimo paslauga. Viskas normaliai ir legaliai, tik, kad labai pavėluotai

Tai gerai...
Bet dėl PVM tikslinimo tai pasižiūrėkite. kaip kitoms įmonėms išrašote sąskaitas - kas mėnesį, ketvirtį, metus?
Aš manau, kad PVM tikslinimo problema jums išlieka.

2013-03-14 10:32 Apskaita & Auditas » UAB akcijų pardavimas » #1140025

Dėl sutuoktinio sutikimo paskui pasitaisiau.
O šiaip tai kokia mėnulio fazė dabar? Lyg ir ne pilnatis?

2013-03-14 10:07 Apskaita & Auditas » UAB akcijų pardavimas » #1140011

Tai jau ir Finvalda susigrizbo, kad įstatų keisti nereikia

Jos žiniai - parduodant UAB akcijas, kai yra vienintelis akcininkas, visas popierizmas tame, kad reikia surašyti akcijų pirkimo - pardavimo sutartį 3 egzemplioriais ir vieną pateikti įmonei...
Jei tai "veikla ir popierizmas"... nežinau.
Bet geriau patarčiau kolegoms Finvaldos akcijas parduoti, jei kas turi. Tokie specialistai ten dirba, kad geriau nerizikuokit...

2013-03-14 10:02 Apskaita & Auditas » UAB akcijų pardavimas » #1140008

wwind rašė:
Apšvieskit plačiau, prašom.
Prieš mėnesį vienas akcininkas perleido savo akcijas kitam akcininkui.
Ar tikrai dėl tokio fakto privaloma keisti įstatus?

Neskatykit jūs visokios bulvarinės rašliavos.
Pasikeitus akcininkams, pagal ABĮ berods 41(1) straipsnį reikia pateikti RC patikslintą akcininkų sąrašą, ir tiek.

2013-03-14 10:00 Bendra » Leidžiami ir neleidžiami atskaitymai » #1140006

skambutis rašė:
Ar būtų teisingai:
2011 ir 2012 metais
D2436 sukauptos gautinos pajamos
K 501 paslaugos pajamos

Taisau PLN204A 2011 ir 2012

2013 metais
D 241 pirkėjų skola
K 4484 PVM
K 2436 sukauptos gautinos pajamos

Na, direktorius čia jums pridirbo problemų nemažų...
Jūsų pasiūlytos korespondencijos kaip ir neblogos, bet skaitykite PVMĮ 14 straipsnio 2- dalį - PVM reikėjo priskaičiuoti 2011 ir 2012 metais, taip kad vien su PLN tikslinimais neišsisuksite.
Bet prieš tai išsiaiškinkite - mano patirtis rodo, kad dažnai tokiais sąskaitų išrašymais be buhalterių žinios bando direktoriai pridengti visai kitas problemas.
Todėl bent parašykite - kokios paslaugos ten buvo suteiktos?

2013-03-14 09:49 Apskaita & Auditas » UAB akcijų pardavimas » #1140002

Ne tik kliedesiai apie įstatų perrašymą nesąmonė - kiekvienas punktas nesąmonė.
Prašom pacituoti ABĮ straipsnį, pagal kurį UAB įstatuose išvardijami akcininkai ar bent jų skaičius? Gal ir pavardėm privaloma vardinti?

2013-03-14 09:43 Apskaita & Auditas » UAB akcijų pardavimas » #1139999

Finvalda rašė:
Manau kad veiksmai turetu buti tokie:
a) padaromas imones akciju vertinimas (kadangi tai salyginai vidaus sandoris, tai sertifikuoto vertintojo nereikia). Tik nezinau ar ir jusu atveju tas privaloma.
b) tada forminami akcininku susirinkimai kur sprendziamas pardavimo klausimas (yra tam numatyta tvarka)
c) tada perrasomi istatai ir atsiskaitoma uz akcijas per numatyta laika

Esme ten aiski, bet reikia tinkamai susitvarkyti popierius. Geriausia butu pasiimti koki teisininka/jurista kuris ta yra dares - kad jis viska paruostu, o jus tik parasus padetumete ir butumete tikri kad viskas atlikta tikrai gerai.

Koks dar akcininkų susirinkimas, jei tai vienintelė akcininkė?
Kokį dar ten vertinimą sugalvojote? Parduoda sūnui - gali ir dovanoti, koks kieno reikalas už kiek?
Įstatų perrašymas? Na, tiek nesąmonių viename atsakyme retai pasitaiko.
O klausėjai dėl sutuoktinio sutikimo - tikrai būtų gerai, jei jis tokį popieriuką dėl visa ko parašytų. Bet ir tai reikia žinoti, ar jam tos akcijos nors kokiu šonu priklauso - gal įsigytos dar prieš santuoką ar kaip.

2013-03-14 09:37 Bendra » Leidžiami ir neleidžiami atskaitymai » #1139994

ametisto rašė:
Labas rytas, prašau patarimo. Gavau sąskaitą už viešbučio paslaugas. Sąskaita lietuviška. Buvo apgyvendinti kažkokie svečiai 1naktį. Ar tai bus leidžiami atskaitymai? O gal geriau repr. sąnaudos? Kaip manote? Direktorius mūrktelėjo, kad tai svečiai iš užsienio. Būsiu dėkinga už išsakytas mintis.

Papildau Tininga ištrauka iš PMĮ komentaro:
"3. Prie reprezentacinių sąnaudų priskiriamos fizinių asmenų, kurie atstovauja juridinius asmenis, arba asmenis, kurie verčiasi ūkine - komercine veikla neįregistravę vieneto (įsigijusių verslo liudijimus nuolatinių gyventojų) (toliau - konkretūs asmenys), kelionės, apgyvendinimo, vaišinimo (pobūvių, banketų), kultūros renginių lankymo, jiems teiktinų suvenyrų pirkimo (gamybos) ir kitos (neįskaitant 22 straipsnio 5 dalyje nurodytųjų) sąnaudos. "
Tik pridursiu dar - reprezentacinės sąnaudos patiriamos konkrečių asmenų.
Todėl reikės arba tų svečių pavardžių, arba kokį užsienio vienetą jie atstovauja.

2013-03-13 15:36 Apskaita & Auditas » UAB akcijų pardavimas » #1139811

gazina rašė:
Laba diena,
Prašau konsultacijos.UAB vienintelė akcininkė, gyv,užsienyje, parduoda akcijas savo sūnui. Nenorėčiau suklysti tvarkant dokumentus, tai veiksmų eiga ar būtų tokia:
akcininkė parašo UAB direktorei pranešimą apie ketinimą parduoti akcijas, sakykime šios dienos data,
rytoj ji su sūnum pasirašo akcijų pardavimo sutartį, 3 egz, kuris vienas vėliau perduodamas įmonei,
tada UAB direktorė praneša registrų centrui apie akcininko pasiketimą.
Klausimas:
ar tokia veiksmų eiga,kaip aprašiau
ar nėra kokių niuansų kai mama sūnui parduoda nominalia verte,(abu dar yra ir tos įmonės darbuotojai, ji dirba 5val,per mėn, nes gyvena užsienyje,)
į ką atkreipti dėmesų surašant sutartį?
Akcijų perleidimas aprašytas abį 46 ir 47strp, ar dar kur?

Viskas gerai, daugiau jokių niuansų neįžiūriu.

2013-03-12 18:47 Pelno mokestis » Dividendai » #1139515

Tikrai - jūs teisus. Dividendų ten nėra.
Atsiprašau už suklaidinimą.

2013-03-12 16:34 Pelno mokestis » Dividendai » #1139492

gerliux rašė:
Sveiki,
sakykite, ar yra koks apribojimas skiriant dividendus?
Įmonė dirba pelningai, skolų biudžetui neturi, tačiau dividendams norime skirti daugiau nei uždirbome šiais metais pelno (jo yra prikaupta per ankstesnius laikotarpius). Man knieti dėl AB įstatymo 59-7: ten yra nuorodoje parašyta "kitiems tikslams", bet tai nereiškia kad dividendams?
Patikslinkite prašau

Dividendų skyrimą labai apriboja būtent jūsų minimas straipsnis:
"7. Bendrovė šio straipsnio 2 dalies 11 punkte nurodytiems tikslams gali skirti ne daugiau kaip 1/5 grynojo ataskaitinių finansinių metų pelno. Metinėms išmokoms (tantjemoms) valdybos ir stebėtojų tarybos nariams skiriama ataskaitinių finansinių metų pelno dalis negali būti didesnė kaip 1/3 pelno dalies, skirtos dividendams išmokėti.
Kaip matote, apie prikauptą iš ankstesnių laikotarpių paskirstytinąjį pelną net kalbos negali būti.
Mano nuomone, tai yra ko gero kažkokia techninė ar kitokio žioplumo klaida.
Nes elgiantis tiksliai pagal ją, pelningai dirbanti bendrovė per keletą metų prisiaugintų nemažą sumą pelno, kurio savininkai (akcininkai) niekaip negalėtų išsiimti - juk dividendams galima skirti tik penktadalį einamųjų metų pelno. O kur dėti kitus 4/5? Na dar jei galima mokėti tantjemas - dar kažkiek prisidėtų.
Manau, kad šiuo klausimu reiktų gauti oficialų išaiškinimą iš Apskaitos instituto arba paties Seimo - kokių nesąmonių jie prikūrė?

2013-03-12 09:37 Apskaita & Auditas » Sąskaitų korespondencija » #1139323

virgiuke rašė:
Padėkit susigaudyti, visai susipainiojau.
Įvyko tokia situacija kad einamaisiais metais, t.y. kovo mėnesį išrašėm pirkėjams sąskaitą už praeitais metais atliktas paslaugas. Žodžiu saskaitą išrašėm vienais metais, pajamos ir PVM yra praeitų metų ir ten turi pakliūti, patikslinau PVM deklaraciją praeitų metų, todėl mokesčių likučiuose matosi tas mokėtinas PVM metų pabaigai. Kokias korespondencijas reikia daryti į praeitus metus kad pajamos ir PVM ten pakliūtų, ir kokia korespondencija tada būtų išrašius PVM sąskaitą faktūrą?

Ar nebūtų didelis nusikaltimas, jei padaryčiau taip,
praeitų metų pabaigai kada ir buvo realiai tos pajamos uždirbtos, pagal buhalterinę pažymą padaryčiau įrašą
D 2437 kt. gautinos sumos
K 4484 mokėt. PVM
K 500 pajamos
O pagal sąskaitos išrašymą
D 241 pirkėjai
K 2437 kt. gautinos sumos
Nes jeigu pajamas ir PVM registruoju pagal sąskaitos išrašymo datą tai niekaip man jos nepakliūva į praėjusius metus

Norint, kad PVM ir pajamos pakliūtų į tuos metus, kada jos faktiškai buvo uždirbtos, jokios buhalterinės pažymos nepadės.
Turite naikinti kovo mėnesį išrašytą sąskaitą ir išrašyti sąskaitą gruodžio ar kito praeitų metų ,mėnesio data.
Ir prisiimti visą atsakomybę - tikslinti PVM deklaracijas, mokėti delspinigius, aiškintis su įmone, kuriai atlikote darbus.
Bet aš nežinau faktinių aplinkybių, kodėl sąskaita už darbus išrašyta tik šiemet, o jūs būtinai norite jas įbrukti į 2012 metus. Gal yra kitokių aplinkybių? Tada būtų ir kitoks patarimas.

2013-03-11 13:58 Apskaita & Auditas » UAB akcijų pardavimas » #1139234

egidijusz rašė:
Sveiki, susidureme su tokia situacija. UAB ikurtas dar 1990metais, kazkada vykde veikla, veliau ji sustabdyta, kas metus teikiame registru centrui finansine atskaitomybe, dabar nutareme ja likviduoti, bet... Imoneje yra vienintelis akcininkas, imone turi nekilnojamo turto kuris praktiskai lygus imones finansiniam turtui. Ar gali akcininkas ta NT perduoti, dovanoti ar dar kazkaip "isimt" is imones ir kaip, taip ja palikdamas pavadinkime "plika" ir pagaliau likviduot?
Labai aciu uz pagalba.

Reikia žiūrėti, kaip tas turtas įsigytas - gal nupirktas iš pelno, gal įneštas kaip akcininko įnašas ir t.t.
Likviduoti galima ir įmonę, turinčią turto - jis padalijamas akcininkams, jei reikia, atitinkamai apmokestinamas.

2013-03-10 13:04 Blevyzgos » SU GIMTADIENIU! SU ŠVENTĖMIS!!! » #1139091

Su gimtadieniu, Gerbiamas Artai

Sėkmės darbe, toliau kilkite stačiais karjeros laiptais

2013-03-09 09:26 Pelno mokestis » Pelno mokestis » #1138989

Kristiana__ rašė:
Čia įžvelgiu, kad negali taikyti 5 procentų nei viena įmonė.

Kristiana, tai aš tą ir tvirtinu - nei viena įmonė negali taikyti, jei susiformuoja tokia grupė, kur vienas (arba keli susiję asmenys) kuris dalyvis valdo kelių (ar tik vienos kitos) įmonės po daugiau negu 50 procentų akcijų ar pajų.
Yra daug pavyzdžių tuo klausimu. Ir kaip neįžvelgti, kad ir paties PMĮ straipsnyje:
"3) vienetams, kuriuose tas pats dalyvis paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų); " kad kalbama apie vienetus, visą grupę. Ir jokių išimčių kažkuriam grupės nariui nėra.

2013-03-08 12:33 Pelno mokestis » Pelno mokestis » #1138929

Tas pats pavyzdys ir naujajame komentare:
2012 metais UAB X vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius - 6 žmonės, pajamos – 450 tūkst. litų. Tačiau UAB X akcininkas A paskutinę 2012 metų mokestinio laikotarpio dieną valdo 52 proc. UAB X akcijų ir 60 proc. UAB Y akcijų. Atsižvelgiant į tai, kad tas pats UAB X ir UAB Y akcininkas paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų, UAB X ir UAB Y, nors ir atitikdama PMĮ 5 str. 2 dalyje nustatytus kriterijus, negali 2012 metų apmokestinamojo pelno apmokestinti 5 proc. pelno mokesčio tarifu. Tų metų apmokestinamajam pelnui turi būti taikomas 15 proc. pelno mokesčio tarifas.

2013-03-08 12:16 Pelno mokestis » Pelno mokestis » #1138924

1 Pavyzdys

2004 metais UAB X vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius - 6 žmonės, pajamos – 450 tūkst. litų. Tačiau UAB X akcininkas A paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo 52 proc. UAB X akcijų ir 60 proc. UAB Y akcijų. Atsižvelgiant į tai, kad tas pats UAB X ir UAB Y akcininkas paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 proc. akcijų, UAB X ir UAB Y, nors ir atitikdama PMĮ 5 str. 2 dalyje nustatytus kriterijus, negali 2004 metų apmokestinamojo pelno apmokestinti 13 proc. pelno mokesčio tarifu. Tų metų apmokestinamajam pelnui turi būti taikomas 15 proc. pelno mokesčio tarifas.
Čia senas pavyzdys, bet ir iš jo aiškiai matosi, kad padidintą tarifą moka abi įmonės, ne viena.
Apie kitos įmonės kriterijus net nekalbama, jie visai nesvarbūs.
Dar paieškosiu naujesnio pavyzdžio.

2013-03-08 12:11 Pelno mokestis » Pelno mokestis » #1138920

Kristiana__ rašė:
Aš, kažkaip, biski ne taip suprantu.
Dėl A man klausimų nekyla, bet kuo čia dėtos B ir C? Mes apie jų valdymą nieko nežinom, tai, jeigu žiūrėt iš tos pusės, kad jos niekur nieko daugiau nevaldo, sakyčiau, kad gali taikyti 5 proc. Tik įmonė A turi taikyti 15 proc., nes valdo daugiau nei 50 proc. kitose įmonėse.

Būtent - ne taip suprantate.
Pagal jūsų logiką visi UAB, valdomi vieno akcininko, turėtų mokėti 15 procentų PM. Tuo tarpu tokios įmonės moka tik 5 procentų, net jei tas akcininkas turi po keletą akcijų kitose įmonėse.
PMĮ kalba apie įmonių GRUPĘ. Ir vienodas tarifas taikomas visai grupei.
Tiesiog paskaitykite komentarą, o gal ir aš paieškosiu jums įdėti.

2013-03-08 11:18 Pelno mokestis » Pelno mokestis » #1138902

Štai PMĮ 5 straipsnio ištrauka, paaiškinanti, kurios įmonės negali taikyti 5-ių procentų tarifo:
"3. Šio straipsnio 2 dalies nuostatos netaikomos:
3) vienetams, kuriuose tas pats dalyvis paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų); "
Aptariamu įmonių A,B,C atveju įmonė A valdo kitose dviejose įmonėse daugiau kaip po 50 procentų akcijų (įnonė A yra dalyvis). Taigi lengvata netaikoma visiems 3 vienetams (A,B,C yra vienetai).

2013-03-08 10:29 Pelno mokestis » Pelno mokestis » #1138870

delapskaitos rašė:
nes vadove imones rase mokesciu konsultantei ir uzklause apie analogiska atveji, tai ta atsake, kad turi moketi po 15, nes akcininkas (juridinis asmuo) valdo dviejose imonese po daugiau nei 50 proc. Ne taip? Kokia jusu nuomone?

Visos trys įmonės turi taikyti 15 procentų mokesčio tarifą be jokių išsissukinėjimų.

2013-03-06 16:23 Pelno mokestis » Dėl metinių pelno mokesčio deklaracijų PLN204, PLN204A, PLN04N, PLN204U formų » #1138355

burukas rašė:
Laba diena

Kurioje eiluteje rašyti praeitų metų nuostolį, kurį dengiame šių metu pelnu

Pirmiausiai klauskite adekvačiai:
"Kurioje eilutėje įrašyti praeitų metų nuostolį, kuriuo norime sumažinti 2012 metų apmokestinamąjį pelną?"
O tada atidžiai pasiakaitykite PLN204 eilučių pavadinimus.

2013-03-05 13:01 Apskaita & Auditas » Pinigų srautų ataskaita » #1137878

lancile rašė:
Šitoj vietoj tada man iškilo naujas klausimas. PSA mes tantjemas parodom, kad išmokėjom "prilipdydami" prie dividendų, o NKPA parodom tik dividendus, tantjemos juk neatsispindi, nes jos nemažina pelno. Gerai suprantu? Patvirtinkit arba paneikit su argumentais.

Jos pelną mažina, nes įeina į sąnaudas. NKPA savaime matosi mažesnis pelnas. Nors NKPA eilutė kitoms išmokoms yra.
Tada gal ir PSA rašyti eilutėje "Kitos išmokos", netraukti į dividendus?
Tiesiog žiūrėkite, kas ten gausis, užpildžius visas formas.
Arba pasiskaitykite metodines rekomendacijas - jos dabar turėtų būti pakeistos.

2013-03-05 11:18 Apskaita & Auditas » Pinigų srautų ataskaita » #1137808

lancile rašė:
Visai jau galva susisuko nuo darbu, turejau minty PSA tiesioginiu budu, aciu, Raini,uz apsviesta prota. Tai kur PSA turi atsispindeti ismoketos tantjemos?

Tai yra pinigų srautai, susiję su savininkais, todėl rodykite toje pačioje eilutėje, kur ir dividendai, arba susikurkite (įterpkite) papildomą, pvz. III.I.5 Tantjemų išmokėjimas.

Tax.lt narys Rainis

Naujausios žinutės: