O ar negali jie rauti plaukus vienas kitam? Tai būtų vaizdas...
O šiaip tokiais atvejais rašomas pasiaiškinimas ir įmušama tada, kai pastebėta klaida - nieko baisaus nebūna.

Kaip suprasti? Argi jūsų įmonė jau skaičiavo nusidėvėjimą tiems baldams?

Nagi pasinagrinėkite atidžiau PMĮ 12 straipsnio komentarą. Nors tiksliai tokio pavyzdžio nėra (atvejis per daug paprastas, kad reikėtų papildomai aiškinti), tai pamatysite, kad ten nagrinėjami sudėtingesni pavyzdžiai, kai atliktas remontas pagerino turto savybes. Ir labai aiškiai skirstomas tolesnis turto nusidėvėjimo priskyrimas leidžiamiems ir neleidžiamiems atskaitymams, priklausomai nuo to, kiek tos padidintos vertės padengia draudimo išmoka.
Ir nereikia pririšti atlikto remonto prie draudimo išmokos. Šiuo atveju ji gal išmokėta pagal įvertintą žalą, o remontas nebūtinai atliekamas tiksliai pagal patirtus "sužalojimus", gali būti pakeistos kai kurios kitos detalės, todėl sąskaita ir viršija draudimo išmoką.
Tarp kitko, čia ne mano klausimas, neturiu tokių problemų ir ekspertų neieškosiu.
Jei jums taip labai rūpi tiksliai išsiaiškinti panašius išlaidų priskyrimo neleidžiamiems atskaitymams atvejus, tai net į ekspertus nereikia kreiptis ir papildomai pinigus švaistyti - paskambinkite 1552, ir gausite tiksliai tokį atsakymą, kaip rašo tax'iečiai, ne tik aš - neleidžiami atskaitymai tik padengti draudimo išmoka. Kas virš jos - normalios remonto sąnaudos, leidžiami atskaitymai.
Kodėl jūsų manymu jos turi didinti apmokestinamąjį pelną (?), visiškai man neaišku.

Iš deklaracijos PLN204 pildymo instrukcijos:
"24.13. III dalies 16 laukelyje turi būti įrašomos pagal PMĮ 31 str. 1 d. 17 punktą neleidžiamais atskaitymais laikomos PMĮ 12 straipsnyje (deklaracijos 25 laukelyje) nurodytoms neapmokestinamosioms pajamoms tenkančios leidžiamų ir ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų sumos. Pavyzdžiui, šiame laukelyje įrašoma sveikatos priežiūros įstaigų pajamoms už paslaugas, finansuojamas iš Privalomojo sveikatos draudimo fondo lėšų, tenkanti leidžiamų ir ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų suma, draudimo įmonių uždirbtoms gyvybės draudimo įmokoms, kurios neapmokestinamos pagal PMĮ 12 str. 16 punktą, tenkanti leidžiamų ir ribojamų dydžių leidžiamų atskaitymų suma, įskaitant draudimo techninių atidėjinių sumą (išskyrus nurodytą deklaracijos III dalies 10 laukelyje), išlaidų (nuostolių) sumos, kompensuotos draudimo išmokomis;"
Nekompensuotos draudimo išmoka remonto sumos priskiriamos LEIDŽIAMIEMS atskaitymams.

Ne - tai pardavimų pajamos, nepagrindinė veikla.
O statybos - tai paslaugų pajamos, pagrindinė veikla.

Štai paskaitykite to PVMĮ straipsnio komentarą toliau, kur vardijama, kas nelaikoma prekių pervežimu verslo tikslais. Nes perskaitėte tik pradžią ir užsiciklinote ant jos:
"2) prekių pervežimas į kitą valstybę narę, kurioje jos bus instaliuotos arba surinktos ir kurioje įvyks šių prekių tiekimas (kuriam toje valstybėje narėje bus taikomos nuostatos, iš esmės tolygios šio Įstatymo 12 straipsnio 2 dalies nuostatoms);

Komentaras

1. Kai tiekiamos prekės tiekėjo arba jo užsakymu kito asmens turi būti instaliuotos arba surinktos kitoje valstybėje narėje, tokių prekių tiekimo vieta yra laikoma ta valstybė narė, kurioje prekės surenkamos arba instaliuojamos. Todėl prekių pervežimas iš Lietuvos į tą valstybę narę, kurioje prekės bus surinktos ar instaliuotos, nėra laikomas tiekimu į kitą valstybę narę.
2. Plačiau apie prekių tiekimo vietos nustatymą, kai prekės yra instaliuojamos arba surenkamos žr. PVM įstatymo 12 str. 2 d. komentarą."

Štai dar ištrauka:
" parduoda įrengimus, kuriuos sumontuoja pirkėjo įmonėje;"
Tai vadinasi, jei parduodate neįsteigę filialo, kaip parduodama kasdien, irgi bus pervežimas verslo tikslais?

Šati jūsų pačios cituotas paaiškinimas, kas laikoma pervežimu verslo tikslais. Tik jūs ne tai, ką reikia, paryškinote. Jei paryškinsite taip, bus aišku:
"Sąvoka ,,verslo tikslais“ yra suprantama kaip įvairios ekonominės veiklos vykdymas kitoje ES valstybėje narėje, t.y. prekių pervežimas į kitą ES valstybę narę turi būti susijęs su kitoje ES valstybėje narėje vykdomu prekių tiekimu ar paslaugų teikimu. Pavyzdžiui, Lietuvos apmokestinamieji asmenys įsteigia savo įmonių filialus kitose ES valstybėse narėse ir per juos vykdo iš Lietuvos išvežtų įvairių prekių prekybą; vykdo statybos darbus ir šiuo tikslu išveža iš Lietuvos medžiagas, žaliavas; parduoda įrengimus, kuriuos sumontuoja pirkėjo įmonėje; steigia kitose ES valstybėse narėse biurus įvairioms paslaugoms teikti ir išveža iš Lietuvos biurų įrangą ir panašias materialines vertybes. "

Prieš porą dienų VMI jus konsultavo, kad tai montavimo darbų savikaina...
Nutrūko vadžios ir vėl iš pradžios. Tegu skaito tos "konsultantės" įstatymus.
Norint priskaičiuoti lietuvišką PVM, turite rašyti sąskaitą su PVM.
Kam ją rašysite? Sau? Ar turėsite važtaražčius, kad išvežta tokiu ir tokiu adresu, bet KAS GAVĖJAS? jūs patys?
Surasiu aš jums komentarą ir įdėsiu, nors reikalas aiškus kaip dieną - jei jūs turite teisę neįsiregistravę toje ES šalyje PVM mokėtojais kažką montuoti, tai vežtis ten atsuktuvą ar kokį varžtą montavimo darbams NĖRA PERVEŽIMAS VERSLO TIKSLAIS.

D 273 Pinigai kelyje.
Taip, galima ir reikia naudoti, jei operacijas registruojate kasdien.
Taip ir rekomenduojama literatūroje.

Galvoju logiškai:
Kaip tik sąskaita "Pinigai kelyje" išsprendžia tą problemą - be jos tiesiog neapsieisite
Pasiėmė paskutinę dieną atskaitingas asmuo iš bankomato 100 Lt.
Banko išraše nesimato nuėmimo, likutyje tie pinigai yra (nors kartais rašo "rezervuota"). Todėl korespondencijos D Atsk.asmuo K Bankas daryti negalima, nes netiks banko likutis.
Todėl daroma korespondencija:
D 2435 Atskaitingas asmuo
K 273 Pinigai kelyje.
Tie pinigai ir avanso apyskaitoje parodomi kaip gauti, ir sąskaitų apmokėjimas matosi - viskas gerai.
O kai nuėmimas pasirodo banko išraše:
D 273 Pinigai kelyje
K 271 Bankas
Ir viskas susitvarko.
Nebijokite naudoti tarpinės sąskaitos - ji būtent tam ir sukurta. Net profesinėje literatūroje rekomenduojama ją labai dažnai naudoti, net keliui nuo banko iki kasos.

Na tai aiškūs bandymai užmaskuoti faktiškai darbinius santykius. Tai bent advokatas - elementariuose dalykuose nesiorientuoja

Neapsigins advokatas - tas vargas tenka įmonei, jį samdžiusiai.
Bet juk turbūt turite sutartis su juo, juk tai tikriausiai nėra kažkokios tęstinės, pastovios konsultacijos?
Nebent tikrai kažką ne taip darote - neteko girdėti, kad eilinėje, ne juridinių paslaugų įmonėje tokios problemos iškiltų.

Taip, tai A klasės pajamos:
" 22 straipsnis. Pajamų priskyrimas klasėms pagal mokesčio mokėjimo tvarką
1. Pagal mokesčio mokėjimo tvarką gyventojo pajamos (įskaitant pajamas, kurios pagal šio Įstatymo nuostatas yra neapmokestinamosios) skirstomos į dvi klases – A ir B.
2. A klasės pajamoms priskiriamos:
1) iš Lietuvos vieneto, iš užsienio vieneto per jo nuolatinę buveinę ir iš nenuolatinio Lietuvos gyventojo per jo nuolatinę bazę gautos pajamos, išskyrus azartinių lošimų ir loterijų laimėjimus, neribotos civilinės atsakomybės vieneto dalyvio pajamas, gautas iš šio neribotos civilinės atsakomybės vieneto, ir šiame punkte nenurodytas individualios veiklos pajamas, taip pat šiame punkte nenurodytas pajamas iš ne individualios veiklos turto pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn. Iš Lietuvos vieneto, iš užsienio vieneto per jo nuolatinę buveinę ir iš nenuolatinio Lietuvos gyventojo per jo nuolatinę bazę gautos sporto veiklos, atlikėjo veiklos pajamos, kitos veiklos pajamos, kurias gyventojui išmoka su juo darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijęs asmuo, nenuolatinių Lietuvos gyventojų pajamos, gautos už parduotą ar kitaip perleistą nuosavybėn nekilnojamąjį daiktą, esantį Lietuvoje, arba kilnojamąjį daiktą, jeigu šios rūšies daiktui pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus privaloma teisinė registracija ir šis daiktas yra (ar privalo būti) įregistruotas Lietuvoje, bei gyventojų individualios ir ne individualios veiklos pajamos už parduotą arba kitaip perleistą nuosavybėn nenukirstą mišką, apvaliąją medieną, netauriųjų metalų laužą, taip pat priskiriamos A klasės pajamoms"
Todėl turite išskaičiuoti 15 procentų GPM ir deklaruoti FR0572 U priede.

Kiek skolingas už išvadas?
Gal jums geriau seksis patarinėti psichologiniais klausimais, negu mokestiniais. Juose aš neabejotinai, deja, stipresnis...

Taip, ten galima koreguotis kaip jums patinka ir patogiau.

Kokia operacija, ką jūs pasakojat?
Viskas buvo teisingai, kol jūs neįsikišote.
Draudimo išmoką 5000 Lt reikia registruoti atskirai, tai neapmokestinamos pajamos, jos bus taip ir deklaruojamos.
6000 Lt sąnaudos taip pat skaidomos į leidžiamus ir neleidžiamus atskaitymus.
Ir deklaracijoje 16 eilutėje deja rašoma tik 5000 Lt - tai, kas atitinka draudimo išmoką.

O ar tas reikalavimas (mėnesio alga > 850 Lt *1,3) taikomas ir dienpinigiams, mokamiems už komandiruotes Lietuvoje?

Nuo 2013-01-01 reikės sąskaitos ir draudikams:
"79 straipsnis. Prekių tiekimo arba paslaugų teikimo įforminimas PVM sąskaita faktūra

1. Įvykusį prekių tiekimą arba paslaugų teikimą apmokestinamasis asmuo (išskyrus Lietuvos Respublikos apmokestinamąjį asmenį, kuriam taikomos šio Įstatymo 71 straipsnio 2 dalies nuostatos) privalo įforminti PVM sąskaita faktūra arba užtikrinti, kad įvykusį prekių tiekimą arba paslaugų teikimą jo vardu įformintų šių prekių ar paslaugų pirkėjas arba trečiasis asmuo. PVM sąskaita faktūra išrašoma įforminant:

1) prekių tiekimą arba paslaugų teikimą kitam apmokestinamajam asmeniui arba juridiniam asmeniui, kuris nėra apmokestinamasis asmuo (jeigu teikiamos šio Įstatymo 27 ir 28 straipsniuose nurodytos draudimo ir finansinės paslaugos, PVM sąskaita faktūra išrašoma tik tais atvejais, jeigu draudimo ir finansines paslaugas šalies teritorijoje teikia Lietuvos Respublikos apmokestinamasis asmuo ar užsienio apmokestinamasis asmuo per padalinį, esantį šalies teritorijoje). Lietuvos Respublikos Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijos nustatytais atvejais PVM sąskaita faktūra gali būti neišrašoma, kai tiekiamos (teikiamos) PVM neapmokestinamos ar 0 procentų PVM tarifu apmokestinamos prekės (paslaugos);"

Kelios žinutės aukščiau mano paaiškinimas, kaip turėtų būti vedama PVM apskaita.
Jei taip tvarkysitės, tai apskaitoje ir matysite, kiek reikia mokėti.
Nors iš klausimo panašu, kad ko gero apskaitos dvejybiniu principu išvis netvarkote?

Gavus lėšas iš savivaldybės - 3-ioj klasėje registruojate kaip dotacijas ir subsidijas.
Panaudojant jas registruojamos ne sąnaudos, bet mažinama dotacija.

Tai joks ne ilgalaikis nematerialusis turtas - nėra tam reikalingų požymių.
Pajamuokite kaip būsimų laikotarpių sąnaudas ir per dvejus metus nurašykite.

Kai pirkote, turėjote priskaičiuoti lietuvišką PVM. Kadangi tai sunkvežimis, galėjote PVM traukti į atskaitą.
Dabar turėtumėte parduoti su PVM.

Be abejo.
Gavote sąskaitą su nuliniu PVM, bet juk priskaitėte lietuvišką.
Tą lietuvišką iš karto traukėte į atskaitą, nes planavote prekes naudoti PVM apmokestinamoje veikloje (parduoti su PVM).
Dabar paaiškėjus, kad brokuotų prekių negalėsite parduoti, tikslinate PVM atskaitą.

Finansinė veikla.

Prieš kiek metų ta spinta pirkta?
Ir buhalteriai, na skaitykite jūs kartas nuo karto mokesčių įstatymus, o PVM įstatymą tai kas metai pasikartokite... neįsivaizduoju, kaip galima dirbti taip plaukiojant.

Radot problemą...
Ir man durnam aišku, kad centas į dešimtąsias ir šimtąsias nedalijamas nei mokant grynaisiais, nei pavedimais.
Jei tie jūsų tiekėjai išgalvojo kažkokias nesąmones, tai kam jiems aiškinti? Jie patys nuo to kentės - pradės nesueiti atsiskaitymai.
O jūs ir toliau viską tvarkykite sveikaisiais centais ir nekreipkite dėmesio į jų rašliavą. Skolą tiekėjui registruokite ir mokėkite taip, kaip rodo jūsų programa.

Pirmiausiai paaiškinkite, kaip tai "pirkta be PVM".
Nebūna taip PVM mokėtojams.
Pirkote arba su nuliniu PVM, arba su importo PVM, arba pagal maržą.
Tada ir paaiškinsime, kaip parduoti.

Šiems metams išrašykite sąskaitą su dabartiniu tarifu.
2013 metams kol kas išrašykite tik išankstinę su nauju tarifu. O kitais metais išrašysite jau normalią sąskaitą.
Gavę apmokėjimą, registruokite kaip avansu gautas sumas.

O kokio dydžio turi būti privalomasis rezervas? Ar būtina į jį skirti pelno dalį kasmet?
Visi atsakymai Akcinių bendrovių įstatyme, o jis internete: www.lrs.lt