Gal galėtumėt pateikti nuorodą, kur tai parašyta?

Straipsnis, manau, būtų naudingas. Kažkodėl visi (net VMI ir Finansų ministerija) įstatymą supranta vienaip, ir tik Sodra kitaip. Mokesčių administravimo įstatymo 3 str. 5 p. parašyta: "Visi Lietuvos Respublikos mokesčių teisės aktų prieštaravimai ar neaiškumai aiškinami mokesčių mokėtojo naudai." (www3.lrs.lt/pls/inter3/dokpaieska.showdoc_..."> www3.lrs.lt/pls/inter3/dokpaieska.showdoc_...)

Štai kaip viename interviu apie įstatymų pakeitimus kalbėjo finansų ministrė:

Klausimas:
Skaitant mokesčių įstatymų pataisas susidaro įspūdis, kad valdžia neskiria individualios įmonės savininko uždirbtų pajamų nuo individualios įmonės uždirbtų pajamų. Vadovaujantis VSDĮ 7 str. 2 dalimi, individualios įmonės savininko pajamų metinę sumą, kuri apmokestinama VSD įmokomis, sudaro įmonės apmokestinamojo pelno, apskaičiuoto pagal Pelno mokesčio įstatymą, ir mokestinių metų pelno mokesčio skirtumas. Manytume, kad VSD įmokomis turėtų būti apmokestinamos gyventojo, bet ne įmonės pajamos. Vadovaujantis tokia logika UAB akcininkas turėtų mokėti VSD įmokas nuo bendrovės apmokestinamojo pelno atėmus pelno mokestį. Kodėl tokios keistenybės radosi pataisose?

Finansų ministrė Ingrida ŠIMONYTĖ:
Nežinau, kodėl šis klausimas adresuotas man – juk minėtas pataisas rengė Socialinės apsaugos ir darbo ministerija, kuri kuruoja socialinio draudimo sistemą. Tačiau dėl Jūsų pastabų per daug nesiginčysiu ir galiu pridurti, kad Finansų ministerija inicijavo minėto įstatymo pataisas ir jos neseniai buvo priimtos. Nuo 2010 metų individualios įmonės savininkai galės nusistatyti sau „menamą algą“, kuri bus apmokestinama tokia pačia tvarka, kaip UAB direktoriaus darbo užmokestis. Tokį pasiūlymą mums pateikė įmonių savininkai bendrose darbo grupėse šį pavasarį. Žinoma, dabar galite paklausti: kaip taip gali būti, juk darbo sutarties nėra ir būti negali?! Manau, kad mokesčių apskaičiavimas remiasi tam tikra logika, todėl šie principai gali būti įgyvendinti, nepaisant to, kad pačios darbo sutarties nėra galimybės pasirašyti dėl Darbo ir Civilinio kodeksų apribojimų. Tikiuosi, kad ši schema veiks teisingai ir tinkamai.

Čia jau panašu į oficialią Sodros poziciją. Manau, kad individualių įmonių, kurių pelnas neviršija Sodros "lubų", laukia žlugimas, nes teks mokėti 52,5% mokesčių nuo išimamų pinigų. Tie kurie dar neišsiėmė ankstesnio laikotarpio pinigų, turėtų paskubėti atbuline data tai padaryti. Tačiau jei prognozuojamas 2010 metų pelnas viršija 50000 Lt, tai labiau apsimoka palaukti ir neskubėti su pelno išsiėmimu.

Gal nuvilsiu, bet nesu mergina

Sodros lubos kitais metais bus 56160 Lt. Aš suklydau, kai parašiau, kad jos negalios IĮ.

Lenteles dariau remdamasis tuo, kaip aš suprantu įstatymus ir kaip iš pradžių aiškino VMI. Galite pasižiūrėti VMI skaidres (https://tax.lt/postp736885.html#736885) arba straipsnį "Apskaitos, audito ir mokesčių aktualijose" (tax.lt/postp735092.html#735092"> tax.lt/postp735092.html#735092). Ten yra konkretūs pavyzdžiai, kuriuose išimta suma virš menamo atlyginimo apmokestinama tik GPM. Bet aš negarantuoju, kad taip ir bus, nes Sodra gali savaip interpretuoti įstatymus. Kai bus oficialus išaiškinimas, tuomet pakoreguosiu lenteles pagal jį.

Tik aš nesuprantu, kodėl Sodra iki šiol nepateikė oficialaus išaiškinimo, ir kodėl jų žodinis aiškinimas skiriasi nuo to, kaip aiškina VMI. Gali būti, kad tai daroma tyčia, siekiant, kad savininkai išsiimtų pelnus ir susimokėtų mokesčius.

Iš tikrųjų Sodrą parašė teisybę, kad VSD įmokos nuo savininko išsiimamų pajamų anksčiau NEBUVO mokamos, tačiau nieko neatsakė į jūsų klausimą, ar bus VSD įmokos 2010 m. mokamos nuo VISŲ išsiimtų pinigų.

Pagal aukščiau įdėtas skaidres iš VMI seminaro išeina, kad VSD įmokos bus skaičiuojamos tik nuo menamo atlyginimo, o nuo likusios dalies bus mokamas tik GPM.

Gal galima tuos pinigus dabar ismoketi savininkui, bet is karto neforminti kaip pinigu isemimas. Jei pasirodys, kad geriau kitais metais juos isimti, tai sugrazinsit siuos pinigus atgal i kasa atgaline data, o kitais metais jau normaliai issimsit.

Straipsnis papildomas 4 dalimi nuo 2010-01-01:

4. Šio straipsnio 2 dalyje nurodytų asmenų (išskyrus ūkininkus ir jų partnerius), taip pat šio įstatymo 4 straipsnio 5 dalyje nurodytų asmenų socialinio draudimo įmokų bazė kalendoriniais metais negali būti didesnė negu 48 Lietuvos Respublikos Vyriausybės patvirtintų einamųjų metų draudžiamųjų pajamų dydžių suma.

Čia eina kalba tik apie IDV, o ne IĮ

Gerai būtų, jei būtų taip, kaip aiškinate. Bet nei viename oficialiame išaiškinime tai nėra aiškiai parašyta. Kaip supratau iš daugelio, kurie kreipėsi šiuo klausimu į Sodrą, jiems buvo atsakyta, kad Sodros mokesčius kitais metais reikės mokėti ne nuo fiksuotos menamos algos, o nuo visų išimamų pinigų. Tuomet gautųsi šių metų pelno dvigubas apmokestinimas, jei jis bus išimtas kitais metais. Dėl to savininkai nežino, kaip elgtis. Ar isiimti visą pelną šiemet, ar kitamet. Jei bus taip, kaip nori Sodra, tai pirmuojukad išvengtume dvigubo apmokestinimo. Jei bus apmokestinama tik menama alga, tai antruoju atveju sutaupytume 9% ant įmokų.

Individualių įmonių savininkams Sodros lubų kitais metais nebebus.

[quote=Petronele]O kaip su Sodros "lubom" dirbantiems pagal IDV? Jei nuo 2010m.
Taip. Reikės pataisyti. Be to, pasikeitė draudžiamųjų pajamų dydis (bus 1170 litų vietoje 1488 litų).

Jei būtų taip, kaip nori Sodra, tai būtų neteisėta, nes tam tikrais atvejais gautume dvigubą apmokestinimą. Tarkime, aš 2009 m. išrašiau PVM s.f. už 10000, už kurią man bus sumokėta tik 2010 m. Aš nuo šios sumos už 2009 m. sumokėsiu ir pelno mokestį, ir Sodrai. Pinigus galėsiu išsiimti tik kitais metais po apmokėjimo. Gausis, kad vėl turėsiu mokėti Sodrai, be to, šios sumos negalėjau įtraukti į leidžiamus atskaitymus 2009 m. Ta pati problema gautųsi ir kitais metais. Praktiškai visada lieka kažkiek skolininkų, todėl tektų mokėti pelno mokestį, nes viso pelno negalėsiu išimti tais pačiais metais, o paskui išėmus dar ir 52,5% (GPM + Sodra). Ar įsivaizduojat, kokia būtų bendra mokestinė našta savininkui?

Taip, turės perskaičiuoti. Ir iki šiol taip buvo. Lentelėje nurodžius, kad savininkas nedirba kitur, automatiškai bus skaičiojamas MNPD, tačiau jis atsižvelgia tik į menamą atlyginimą. Šią klaidą ištaisysiu vėliau.

Pataisiau mokesčių naštos palyginimo lentelę, anksčiau buvau nepastebėjęs, kad neliko punkto dėl 25000 Lt neapmokestinimo PM.

Aš ką tik paskambinau Sodrai, sakė, komentuos tik po Naujų metų, nes dar neturi išaiškinimų.

[quote=ara]Nz čia tos skaidrės neaiškiai suformulioutos. Šiaip aš kiek suprantu turėtumėm mokėti nuo "menamos algos" 37,5% kartu su
Ten pateiktas konkretus pavyzdys, kuriame mokesčiai Sodrai skaičiuojami nuo išsiimtos sumos, o ne nuo menamos algos:

[i]Tarkime, kad individualios įmonės savininkas 2010 metų sausio, vasario, kovo mėn. asmeniniams poreikiams išsiėmė 4000 Lt. Vadinasi, individuali įmonė už individualios įmonės savininką iki 2010 m. balandžio 15 d. turės sumokėti nuo 4000 Lt sumos 1500 Lt VSD ir įmokų
(4000 x 37,5 proc. VSD ir

Tikėkimės, kad tai tik Sodros tokia svajonė.

Jeigu bus taip, kaip parašyta šiose skaidrėse tai mokestinė našta individualioms įmonėms pakils iki neregėtų aukštumų. Pirma, vien už pinigų išsiėmimą reikės mokėti 52,5% mokesčių (15%GPM + 37,5%VSD). Antra, jei pelnas buvo uždirbtas šiais metais, o išsiimtas 2010 m, tai už šį pelną jau bus sumokėtas pelno mokestis ir 10% Sodrai. Taigi, gaunasi antrą kartą teks mokėti Sodrai nuo tos pačios sumos, ir kartu sudėjus dar ir ankstesniais metais sumokėtą pelno mokestį, bendra mokesčių suma tam tikrais atvejais gali siekti beveik 80%. Ar aš teisingai supratau? Paskutinių mokesčių pakeitimų tikslas buvo sumažinti mokestinę naštą, o išėjo atvirkščiai.

VMI irgi iš pradžių aiškino panašiai, bet paskui pradėjo kitaip komentuoti. Paklausus, kaip bus apmokestinta savininko išimta suma virš 800 Lt, sako, kad taip pat, kaip ir atlyginimas ir šia išimtą sumą reikės kas mėnesį deklaruoti. Oficialaus išaiškinimo VMi neturi, taigi nebūtinai bus kaip jie aiškina. O Sodra, kol neturi raštiško išaiškinimo, dėl kitų metų naujovių visai nekonsultuoja. Regvita, gal žinote kada pasirodys oficialūs išaiškinimai, nes jau gruodis įpusėjo?

Ne. Nuo viso pelno minus pelno mokestis.

Šis punktas galioja, kai autorinė sutartis yra su darbdaviu, kitoms autorinėms sutartims negalioja.

2. Patvirtinti sumažinto tarifo valstybinio socialinio draudimo įmokas 2010 metams asmenims, gaunantiems pajamas pagal autorines sutartis, pajamas iš sporto veiklos ar atlikėjo veiklos, kai asmuo tuo pat metu yra susijęs su draudėju darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais, kai šie asmenys Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka privalomai draudžiami visų rūšių socialiniu draudimu, – 16 procentų valstybinio socialinio draudimo įmokų tarifą (proporcingai šio įstatymo 3 straipsnio 1, 3 ir 4 dalyse nurodytoms valstybinio socialinio draudimo rūšims, išskyrus sveikatos draudimą).

Žr. 3 str. 7 d.:
www3.lrs.lt/pls/inter3/dokpaieska.showdoc_..."> www3.lrs.lt/pls/inter3/dokpaieska.showdoc_...

[quote=RamuneS]Sos. Užstrigau su elementariu skaičiavimu:
Žmogus IDV pradėjo metų viduryje, IDV pajamos sudarė 12.000 Lt, nori susimokėti įmokas Sodrai ir iki 09.12.31.

Skaičiuoju:

Pajamos 12.000
GPM 15% = 1800 Lt
9% 12.000*9%= 1080 Lt
Sodra 10% (12.000-1800)*10%=1020 Lt

Bet jeigu

Iš pradžių galima įvertinti mokėtinas ir VSD įmokas pagal tokį tarifą:
= P * 7.65957%
VSD = P * 7.23404%

Jūsų atveju:
= 12000 * 7,65957% = 919,15 Lt
VSD = 12000 * 7,23404% = 868,08 Lt
Pajamų suma minus leidžiami atskaitymai: 12000 - - VSD = 10212,77 Lt
GPM = 10212,77 * 15% = 1531,92 Lt

Dabar patikrinam, ar viskas sueina pagal standartinį tarifą:
= 10212,77 * 9% = 919,15 Lt
VSD = (10212,77 - 1531,92)* 10% = 868,085 Lt

Gavom tik pusės cento neatitikimą.

Vienas iš privalumų - nereikia skaičiuoti išlaidų.

Šioje vietoje P yra pajamos, atėmus 30%.

Jeigu skaičiuosite realias išlaidas, tai papildomai 30% proc. traukti į išlaidas negalėsite. Lentelėje nurodytas būtent toks atvejis( kai skaičiuojamos visos išlaidos, o pajamos nurodomos atėmus visas realias išlaidas) Galbūt kitą kartą galėsiu įtraukti ir tą atvejį, kai išlaidos neskaičiuojamos, bet tiesiog 30% atimama iš pajamų.

Jei pažiūrėsite pernai metus, tai savininko pajamos nebuvo vadinamos dividendais, buvo apmokestinamos GPM ir jokių problemų dėl pavadinimo nebuvo. Galbūt galėtų grąžinti pavadinimą - pajamos iš paskirstyto pelno (bet ne dividendai), bet kol kas to nepadarė.

Lenetelės tobulinimui ribų nėra. Tačiau jei įtraukti į lentelę UAB savininko atlyginimą, tai keisis visi skaičiukai - pelno suma, pelno mokestis, GPM ir t.t., reikėtų ir ankstesnius metus perskaičiuoti, kitaip būtų neteisinga. Viskas bus sunkiau suprantama. Panašiai dabar yra IĮ savininkui skaičiuojama, gana painiai viskas gaunasi, bet savininkui 800 Lt yra privaloma ir fiksuota. O UAB savininkas gal ir 0,5 etato gali įsidarbinti.

Nesupratau, kur klaida. Juk dividendai ir yra 20% GPM apmokestinami, kaip ir nurodyta lentelėje, pelno mokestis 15%.

Pagal įstatymą individualios įmonės savininko išimti pinigai nėra pajamos iš paskirstyto pelno, todėl 20% tarifas jiems negali galioti.

UAB darbo užmokestį sudėtinga įtraukti į bendrą lentelę. Viskas priklauso nuo to, koks įsidarbinusio UAB savininko atlyginimas. Nors darbo užmokestis apmokestintas 42%, jei atlyginimas sudaro tik mažą pelno dalį, tai didelės įtakos neturės.

Jei realios išlaidos yra nulis, tai galima rašyti GPM = 0,15 * (P * 0,7), bet kadangi taip praktiškai niekada nebus, kad nėra jokių išlaidų, tai toks bendras mokestinė naštos įvertinimas nebūtų teisingas.

Patikslinau mokesčių naštos palyginimo lenteles, atsžvelgiant į pasikeitusį pelno mokestį.

Liko neaiškumas su individualių įmonių apmokestinimu, lentelėje palikau "optimistinį" scenarijų (kai išimtas pelnas virš 800 Lt. apmokestinamas kaip UAB dividendai). Pagal "pesimistinį" scenarijų (jei visos išimtos lėšos bus apmokestintos kaip atlyginimas) savininko mokestinė našta kitais metais būtų rekordinė - 52,5% (15% GPM + 9% + 28,5% SD). Keisti tie mūsų įstatymai, jeigu juos galima interpretuoti kaip nori.

Individualiai veiklai (pagal pažymą) mokestinė našta kitais metais nežymiai kyla. Tačiau ji gali būti mažesnė tiems, kas turi nedaug išlaidų, nes 30% pajamų gali priskirti leidžiamiems atskaitymams. Šis variantas lentelėse neįvertintas, nes jose rašoma pajamų suma, iš kurios jau atimti visi leidžiami atskaitymai (išskyrus mokesčius).

Įstatyme taip kvailai suformuluota, kad net nei VMI, nei Sodra nežino, kaip pagal šį įstatymą reikės rinkti mokesčius. Logiškiausias yra pradinis aiškinimas, kad savininkas turės fiksuotą menamą atlyginimą, nuo kurio mokės Sodros ir mokesčius. O likusi dalis apmokestinama panašiai kaip dividendai UAB.

Bet kažkodėl VMI dabar pradėjo kitaip aiškinti, kad Sodrą ir + 28.5% SD). Be to, toks apmokestinimas būtų neteisėtas tais atvejais, jeigu savininkas 2010 metais išims 2009 m. pelną, kuris jau buvo apmokestintas Sodros įmokomis. Kita nelogiška tokio apmokestinimo pasekmė būtų, jeigu 2010 m. pelną savininkas išims 2011 m. Tuomet savininkas jau bus sumokėję pelno mokestį už 2010 m., ir mokestinė našta jam gautųsi dar didesnė už 52.5%.

Taigi, reikia tikėtis, kad šį kartą suveiks blaivus protas, ir bus priimtas pradinis išaiškinimas. Kol kas apie jokį oficialų išaiškinimą nieko neteko girdėti.

VMI sakė, kad oficialaus išaiškinimo dar neturi. Taigi, dar viskas gali keistis.