Jeigu teisingai supratau klausimą, tai paaiškinsiu taip (nenaudosiu 69 ir 59 sąskaitų):

Kai sudaromas rezervas paramai (kada nors):
D 34 - 3000
K 33 - 3000
Lieka, tarkim, 10 000 Lt nepaskirstyta

Suteikiate paramą:
D 61 - 1000
K 27 - 1000

Per 2004 m. uždirbame, tarkim 20 000 Lt

Ateina akcininkų susirinkimas.
Panaikinamas rezervas paramai:
D 33 - 3000
K 34 - 3000

Žiūrim ką turim: 10 000 Lt + 20 000 Lt + 3000 Lt = 33 000 Lt
Tai tuos 33 000 Lt akcininkai ir skirsto. Rezervo sudarymas taip pat laikomas pelno paskirstymu.
Sudaromas rezervas:
D 34 - 4000
K 33 - 4000

Na ir lieka nepaskirstyta 33 000 - 4000 = 29 000 Lt, kurie perkeliami į kitus metus.

Tai gaunasi kad 2005 metais skirstau tokį pelną:
nepaskirstytas pelnas atskaitiniu metu pradzioje+uždirbtas 2004pelnas +tie 3000 Lt?[/quote]

na taip. Bet pirma akcininkai turi priimti sprendimą tą 3000 Lt rezervą išformuoti

jeigu daugiau paramos neteiksite, tai visi 3000 Lt bus pervedimas iš rezervų. Nes suteikiant paramą koresponduoja D61/K27(ar pan. s-ta).

1 ir 4 eilutėje turi būti likutis 2003 01 01.

Be to, kiek supratau, formavimo savikaina susidarė 2003 m. Tais metai ji turėjo būti amortizuojama, o 2004 01 01 reikėjo nurašyti (o ne 2003 12 31).
Jeigu ji susidarė 2003 m., turi mažinti 2003 m. grynąjį p/n ir atsispindės 9 eilutėje kartu su 2003 m. gr. rezultatu. Taip pat ir p/n ataskaitos 2003 m. stulpely reikia koreguoti, kad jo XVIII eilutės suma sutaptų su NKPA 9 eilute

IrenaR labai teisingai atsakė. Tik dar papildysiu, kad pelno paskirstymą reglamentuoja Akcinių bendrovių įstatymas (59 str.). Ten viskas gana aiškiai išdėstyta

Žinoma, kad galėsi

Man atrodo, nors tiksliai nežinau, kad pelno mokesčio sąnaudas reikia pirma pripažinti:
D65 - 1876
K445 - 1876
O ne per 34

Nereikia taip liaupsinti.

Tiesiog mėgstu ne tik žinoti, ką kaip registruoti reikia, bet ir kodėl. Teko prie 'ų ir metodinių rekomendacijų pagulėti Keletas knygų, keletas seminarų, šiek tiek noro ir jau moki

Ne, šitos nuostatos galioja tik finansinei apskaitai.
Pelno mokesčiui taikomas PMĮ, kuris formavimo savikainos nurašyti į sąnaudas neleidžia, o liepia nudėvėti per 3 metus (berods). Taip kad pelno mokesčio perskaičiuoti nereikia.

Pirmiausia dėl 2003 m. nep. pelno. Taip, tu teisi, 2003 m. gaunasi 217,10 Lt mažesnis. Aš ten kalbėjau ne apie 2003 m. nep. p., apie 2002 m. ir ankstesnių metų nep. pelną (balanse 2003 m. stulpelis ir IV.2 eilutė).

Dabar dėl 2004 m. Formavimo savikainą reikėjo nurašyti jau 2004 01 01 ir amortizacijos skaičiuoti negalėjai. Kadangi to nepadarei ir priskaičiavai amortizaciją, 2004 12 31 atliekami koregavimai - jau ne apskaitos politikos keitimo įrašas, o klaidos taisymas. Taip, p(n) ataskaitoje turi sumažinti sąnaudas ir padidinti pelną, kurį perkelsi į balanso IV.1 eilutę ir NKP ataskaitos 20 eilutę.

11 ir 22 eilutėje rodomos akcininkams išmokėtos sumos, kurios nėra dividendai.
Išlaidos darbuotojų naudai yra paprasčiausios sąnaudos. NKPataskaitoje jos atsispindės tik tuomet, jei buvo sudarytas rezervas - per rezervų sudarymą arba naikinimą.

Pabandysiu padėlioti, jei padarysiu klaidų, tikiuosi, kas nors pastebės ir pataisys.

Pirmiausia koreguojame 2004 m. priskaičiuotą nusidėvėjimą:
K61 - 217,10
D11..7 - 217,10

Tuomet 2003 m.:
K3423 - 432,36
D11..7 - 432,36

Paskui 2002 m.:
K3423 - 432,36
D11..7 - 432,36

Ir galiausiai 2001 m.:
D3423 - 1081,82
D11..7 - 216,18
K11 - 1298

Dabar pildome p(n)ataskatą:
2003 m. stulpelyje IV eilutėje "Veiklos sąnaudos", lyginant su 2003 m. ataskaita, suma turi būti 432,36 Lt mažesnė. T.y. reikia sumažinti lyginamojo laikotarpio sąnaudas. Taip išsiskaičiuoja grynasis rezultatas, kuris turi sutapti su balanso 2003 m. stulpelio eilutės "Ataskaitinio laikotarpio p(n)" suma. Taip pat šis grynasis p(n) turi persikelti į NKPataskaitos 9 eilutę.

Dabar NKP ataskaita:
Reikia susumuoti koreguojant 2002 ir 2001 m. duomenis į 3423 sąskaitą perkeltas sumas: 1081,82(D) - 432,36 (K) = 649,46 (D) Gauta suma su minuso ženklu (kadangi debetinė), įrašoma į NKPA 2 eilutę "Apskaitos politikos pakeitimo rezultatas". Be to, šia suma turi būti sumažintas balanse 2003 m. stulpelyje esantis "Ankstesnių metų p(n)".

Dar norėčiau pastebėti, kad NKPA 1 eilutėje rašomos sumos tokios, kokios jos buvo 2003 m. lyginamojo laikotarpio stulpelyje, t.y. dar nepakeitus apskaitos politikos - retrospektyviniu būdu nenurašius formavimo savikainos.

Tikiuosi, nors kiek aišku

tikrai ne

kaip sakiau reikia skaičių. iš esmė tai atsispindėti gali 2 eilutėje ir 9 eilutėje.

kas sudaro tuos 448 Lt? Formavimo savikainos likutinė vertė?
Gal gali grubiai primesti, kiek kiekvienais metais buvo pripažinta formavimo savikainos ir kiek kiekvienais metais nudėvėta? Tik tada galėsiu tau padėti.

p(n)ataskaitoje reikia rodyti koreguotą lyginamąją informaciją.
Formavimo savikainą turėjai nurašyti 2004 m. pradžioje retrospektyviniu būdu, todėl 2004 m. amortizacijos negalėjai skaičiuoti.

tai jos ne balanse, o pelno (nuostolių) ataskaitoje kaip sąnaudos rodomos. T.y. ne turto sąskaitose, o sąnaudų sąskaitose registruojamos

tik pasamprotavimas:

gal sudaryti su tuo asmeniu sutartį, kad jis užsiims steigimu ir jau tada visos išlaidos bus susijusios su steigimu

Taip.
O jos formavimo savikaina vadinasi? Gal tiesiog išlaidos, susijusios su formavimu (ar kaip ten jis)

Pagal PMĮ pripažįstama turtu ir nudėvima.
Pagal visos šios išlaidos nurašomos į sąnaudas tada, kai patiriamos.
Čia ir skirtumas

Iš 2003 m. pelno padarytą rezervą rodysi 2004 m. balanse, o iš 2004 m. pelno padarytą rezervą - 2005 m. balanse.
Kada akcininkai susirenka ir nusprendžia, tada ir rodoma. Jei nusprendė 2005 m. balandžio 1 d., tai ir registruosi 2005 04 01 (nebent tai melagių dienos pokštas būtų)

Jeigu tie 448 Lt sąnaudomis turėjo būti pripažinti 2002 m. ar anksčiau, tai parodai 2 ar 3 eilutėje prie apskaitos politikos keitimo. Jei 2003 m. - per grynąjį pelną (9 eilutė)

Iš p(n)a 2003 m. stulpelio apatinės eilutės. turi sutapti.

aaaaa.....
Tai ten tik sumuoja, ar ne? Tai tereikia pratemti, kad ir tą eilutę susumuotų. Ar aš kažkaip ne taip galvoju?

Kokias formules?

apmokėtas įstatinis kapitalas. Kai įmonė pati turi savo akcijas - tuomet savos akcijos

Nejau sunku padaryti. Juolab kai pavyzdinė forma yra

Taip, jei 100 000 Lt, tai privalomasis rezervas - 10 000 Lt.
Jeigu privalomasis rezervas nesudarytas, tai nuo 25 000 Lt grynojo pelno privaloma į privalomąjį rezervą pervesti ne mažiau kaip 1250 Lt (25 000 Lt x 5 proc.).
Maksimalios ribos nėra.

Įmonės apyvarta 5 milijonai /metus taigi manau 172 litai neesminė klaida.
Gali buti, kad dalis prekių pvz. parduota , o dalis gal ir liko(maisto prekes savikaina 5-10 litu).Tai negi man dabar kapstyti kompe, aisku galiu atkasti viska.Bet gal per daug čia būtų vargo.
Sumažinsiu sąnaudas ir OK.
O gal likutį prekių?[/quote]

Sąnaudas.

Jeigu pradėsi po prekes kapstytis, gali nusižengti optimalumo principui: darbo sąnaudos bus didesnės nei gaunama nauda

Be abejo, esmines klaidas reikia retrospektyviai taisyti.
Be to, mano manymu, kadangi šita klaida neesminė (nejau 172 Lt gali būti svarbūs pardavimo savikainai?), tai ir aiškinamajame rašte jos atskleisti neprivalu.

Jeigu pas tave apskritai privalomojo rezervo nėra, tada taip, 30 000 Lt reikia iškelti į privalomąjį. Bet jei jis jau iš anksčiau yra 30 000 Lt ar daugiau, tai nieko daryti nereikia. Jeigu jis, pavyzdžiui, 5000 Lt, tai reikia pervesti 25 000 Lt. Nors ABĮ nustatyta, kad jei privalomasis rezervas mažesnis nei 10 proc. tai į jį kasmet privaloma pervesti berods 5 proc. grynojo pelno.
Taigi, jei privalomasis rezervas pas tave jau iš anksčiau sudarytas, tai pelno galima visai neskirstyti.
Jei nesudarytas, tai reikia sudaryti, o likuios pelno dalies neskirstyti gali.

prekės taip , jau parduotos, kadangi tų pačių pozicijų prekų pastoviai gaunam,ir tokių senų likučių tikrai nebera.
Jeigu žiūrėti, kaip pastoviai pajamuotos transporto išlaidos, tai būtent tuo atveju ir sumaišyta.Ir todėl tarpinėje sąskaitoje likęs likutis- skola transporto įmonei.(muitinės paslaugos įrašytos ir į prekių savikainą ir į veiklos sąnaudas)
Tai vat ir galvoju ką dabar sumažinti - ar sąnaudas ar prekių savikainos likuti?
Jeigu sąnaudas mažinu tai turiu rodyti NKP ataskaitoje?
Jeigu prekių likutį tai tik aškinamajam rašte prisimažįstu ir viskas?[/quote]

172 Lt - manau, maža suma. Todėl užteks paprasčiausiai:
D45
K60

Ir jokių NKP ataskaitų nereikės, kadangi tai matysis 2004 m. grynajame rezultate.