To Satlas:
Dar karta perskaitys savo įdėtas citatas.
20 str. kalbama ne apie nuosavą turtą, o išnuomotą ar pagal panaudą naudojamą.
O jei naudotojas tokio turto atliko jo remontą virš 50 proc. tai jis remontą traukia į leidžiamus atskaitymus dalimis per nuomo laikotarpį, o pagal pateiktą nuomotojo pažymą jau savininkas turto didina jo vertę ir ją apmokestina.

To Dalia29:

Aš visai ne tai turėjau galvoje. Aš sakau, kad jei įmonė apskritai ne laiku sumoka GPM, tai joks konkretus žmogelis negalės išsimušti, kad tik už jį vieną įmonė kuo greičiau sumokėtų.
O mokesčius ir tuo labiau išskaičiuotus, aišku įmonė turi laiku mokėti ir tada viskas čiki bus...

Norėjau Oksi paklausti kaip sekasi su Rivile dirbti?
Buvau užėjusi į rivilės tinklapį, jie ten skelbiasi, kad irgi turi forumą, kur galima diskutuoti, bet ten nieks nevyksta!? Nors kaip pas juos į klientų sąrašus pažiūri, tai lyg ir nemažai firmų su programa dirba. Gal visi jau seni vilkai, viską perkando ir jokių klausimų nekyla?
O man tai kartais norėtusi su kuo nors padiskutuoti, nes irgi tik šiemet ją įsigyjome. Aišku, kai jau kas nors extra, tai gali skambinti į jų firmą ir konsultuotis ar konsultantą į vietą išsikviesti. Bet tai daugiau teoriškai gaunasi, o norėtusi žinoti ir kaip kiti praktikai daro.



Taigi, parktiškai, Oksi, ar daug ką keitei sąskaitų plane, na neskaitant to, kad pajamų ir sąnaudų klasės sąskaitas prisitaikei savo poreikiams?

Ar tavo įmonėje yra importo? Mane tai domina todėl, kad ten standariškai, pagal jų nustatytą korespondenciją ir s-tų planą importo PVM skirto atskirai nuo prekių, nuo muito, nuo kitų sumų. Manau bereikalingas smulkinimasis ir gal tas kitas subsąskaitas panaikinti ir viską į vieną. Bet gal aš klystų, gal to kam nors prisireiks?

O gal kas nors dar gali ką pakomentuoti, kaip geriau prisitaikyti standartinį Rivilės s-tų planą?

Įdomu kaip gi įmonė gali pervesti už tą KONKRETŲ žmogėną? Juk FR 0453 pildymo taisyklėse rašoma:
87. Jeigu iš A klasės apskaičiuotų pajamų išskaičiuota pajamų mokesčio suma į biudžetą sumokama ne visa, tai sumokėta pajamų mokesčio suma Deklaracijos FR0453A arba FR0453B prieduose paskirstoma gyventojams proporcingai išskaičiuotai pajamų mokesčio sumai

Kokius tris mėnesius imti, skaičiuojant vidurkį prikauso ne nuo prašymo pateikimo dienos:
Kai atleidžiamo iš įmonės darbuotojo paskutinė darbo įmonėje (atleidimo iš darbo) diena sutampa su paskutine to mėnesio darbo diena pagal darbuotojo darbo (pamainos) grafiką, šis mėnuo įtraukiamas į skaičiuojamąjį laikotarpį. (iš Lietuvos Respublikos Vyriausybės
2003 m. gegužės 27 d. nutarimo Nr. 650 dėl darbuotojo ir valstybės tarnautojo vidutinio darbo užmokesčio apskaičiavimo tvarkos patvirtinimo)

Taigi jei darbuotojas eina otostogų nuo 08-04, reikia imti 05-07 mėn. Du, skaičiuojant vidurkį.

Netiesa, čia tema jau buvo diskutuota, tema "nusidevejimas", reik žiūreti preišpaskutinį psl., atrodo.

Ir ten ir kitus rašoma, kad nusidėvėjimas tokiu atveju skaičiuojamas, o į leidžiamus atskaitymus-ne, nes PĮ 17str. rašoma, kad leidžami atskaitymai yra visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti. Pajamų -nėr, tai ir leidžiamų atskaitymų -nėr.

Iš VDU apskaičiavimo tvarkos:
Darbo užmokestis už kasmetines atostogas apskaičiuojamas taip: vidutinio vienos darbo dienos (valandos) užmokesčio, nustatyto pagal šią Tvarką, dydis dauginamas iš darbo dienų (valandų) skaičiaus darbuotojui suteiktų atostogų (pagal darbuotojo arba įmonės darbo (pamainos) grafiką) laikotarpiu.

Sakyčiau pirmiau apsisiskaičiuoji jo dienos vid.užmokestį :
4400+3520+3520 / (jo dirbų dienų skaičiaus 06-08 mėn.)56 =204,28
Po to imi kalendorių ir žiūri nuo kada jis atostogauja ir skaičiuoji kiek tame laikotarpyje yra darbo dienų nuo pirmadienio iki ketvirtadienio ir tas dienas daugini iš gauto vidurkio. Pvz. jei atostogauja nuo 09.01 iki 09.28, tai apmokėti reikėtų ne 20 dd, o 16 ddx VDU.
O šiai tu beveik teisi, nes tai ir gaunasi 0,8, bet tik jokio koeficiento taikyti nereikia, o mokėti pagal jo darbo grafiką-faktiškai, nes kartais gali ir nesutapti jei kokia šventė įsimaišo.

Tačiau :
4 straipsnis. Autorių teisių objektai
2. Autorių teisių objektai:

1) knygos, brošiūros, straipsniai, dienoraščiai ir kiti literatūros kūriniai, išreikšti bet kuriaokia forma, įskaitant elektronineę forma, taip pat kompiuterių programos;

2) kalbos, paskaitos, pamokslai ir kiti žodiniai kūriniai;

3) rašytiniai ir žodiniai mokslo kūriniai (mokslinės paskaitos, studijos, monografijos, išvados, mokslo projektai ir projektinė dokumentacija bei kiti mokslo kūriniai);

IŠ TIESŲ KAIP TAI SUPRASTI?

Juk importo PVM trauki tik tada kai sumoki, o kadangi nemoki o perima VMI, tai ir gaunasi tą patį mėnesį į 37eil. ir į 43-44 eil.
Iš 44 eil eina į atskaitą, o po to iš visos atskaitomos sumos atimi 38 eil (37 eil ) įrašyta sumą ir gaunasi 0. Bent jau su importu, o mėnesio PVM rezultatas savaime.

Aš tai dėjau į 37 eilutę.

Ne, juk sakiau "Pačiolio" pavyzdys.

Gali dar skaityti Darbo kodeksą.
O dar prisegaiu nutarimą, kur patvirtinta vid. darbo užmokesčio skaičiavimo tvarka. Jis dažnai naudojamas skaičiuojant įvairias išmokas.

Čia iš Pačiolio puslapiuko kažkada išsitarukiau pavyzdį atlyginimo skaičiavimo Exel. Gal pravers?:

IR DAR:
www.chinchilla.lt

DAR:
www.zoon.lt/gr_sinsila.htm

Šinšila

Šinšilos yra kilusios iš Peru (Pietų Amerika). Tai patiklūs, draugiški kalnų žvėreliai. Nelaisvėje išgyvena iki 16 metų; sveria 400-700 g, patelės paprastai būna stambesnės. Gerai prižiūrimos, šinšilos praktiškai neturi kvapo.

Kad žvėrelis jaustųsi saugiau, erdvų narvelį (80x70x50 cm) geriausia statyti prie sienos, saugioje nuo skersvėjų vietoje. Narvelio dugną iškloti presuotomis pjuvenų granulėmis. Jas keisti pagal būtinumą, kas keletą dienų; indus vandeniui bei maistui plauti kasdien; valyti dulkes ir nuo narvelio paviršiaus. Kailiuko priežiūrai būtinos kasdienės „maudynės“ smėlio vonelėse. Voneles reikia pastatyti 1-2 val., geriausia vakare, kai šinšilų aktyvumas didesnis (tai – sutemų žvėrelis). Vonelės – tai indas, pripildytas labai smulkaus, beveik dulkinio smėlio; galima pridėti 1/10 talko. Maudynių procedūra padeda šinšilai išlaikyti jos kailiuką sveiką. Kailiukas yra labai jautrus drėgmei, todėl, imant žvėrelį į rankas, nepatartina jo apgaubti delnais (į rankas imti taip pat atsargiai, nedaryti staigių judesių, negąsdinti). Smėlį vonelėse kartą per 2 savaites reikėtų persijoti, o reikalui esant, ir pakeisti nauju. Narvelyje būtinas namelis šinšilai (25x20x20 cm). Jį galima pakabinti aukščiau, nes gyvūnėlis mėgsta aukštį. Šinšila – žolėdis gyvūnas, su malonumu ėdantis daugelio rūšių žolinius, krūminius, sumedėjusius augalus, jų sėklas ir vaisius. Žvėrelį šerti 2 kartus per dieną, geriausia tuo pačiu laiku (šeriant skirtingu laiku gyvūnas patiria stresą, blogiau ėda). Pagrindinę maisto dalį turi sudaryti specializuoti pašarai, su moksliškai apskaičiuotu kalorijų, vitaminų kiekiu. Kasdien būtina duoti šieno (sauso, maloniai kvepiančio, nedulkėto ir nesupelijusio!). Į indą įpilti geriamo vandens (vandenį keisti kasdien). Papildomas maistas. Naujo maisto į žvėrelio racioną įvesti po truputį; tuo pačiu stebėti gyvūnėlį, jo savijautą. Šinšiloms naudingi maistiniai grūdai, aliejinių kultūrų sėklos, ankštinės žolės. Nuo pavasario šinšilas galima primaitinti žaliu pašaru. Jo duoti po nedaug, kad nesutriktų žvėrelio žarnyno veikla. Žolė turi būti šviežia, sausa, nesukaitusi, nušienauta švarioje aplinkoje. Kad nusitrintų nuolat augantys kandžiai, duoti graužti beržo, ąžuolo, ievos, jaunos pušies šakelių, obuolio, kriaušės, morkos gabaliukų, retkarčiais liesos varškės, virto kaiušinio, riešutų, razinų, žiogų. Visais metų laikais pridėti mineralinių maisto papildų ir vitaminų! Maisto raciono pavyzdys parai (žiemą/vasarą): specializuoti pašarai, šienas 25-40/15-20, žolė 0/40, smulkinta morka 4/6, avižinės kruopos 2/2, miežinės kruopos 2/2, kvietinės kruopos 1/1, saulėgrąžų sėklos 1/1, duonos džiūvėsiai 2/2, pienas 20/10 gramų. Šinšilos lytiškai subręsta būdamos 6-7 mėn. amžiaus, tačiau poruoti patariama tik nuo 9-10 mėn. Geriausias laikas poravimuisi – lapkričio – kovo mėn. Patelės nėštumas trunka apie 110 dienų. Vadoje dažniausiai būna 1-2 jaunikliai; nerekomenduojama daugiau nei 2 vados per metus, nes ir patelė nusilps, ir jaunikliai gali gimti ligoti bei silpni. Jaunikliai gimsta matantys, su kailiuku, turi dantukus, beveik savarankiški. Patelė jauniklius 45-60 dienų primaitina pienu.

Taigi pats rašai, kad su darbo santykais, čia apie avansus darbuotojams kalba. O dėl to kai avansas išmokamas pagal autorines sut., tai nežinau, reikia dar pasiskaityti..

Nepersidirbkit:

Autorinis atlyginimas -A klasės pajamos ir mokestį nuo jų reikia mokėti ne per 10 d. sekančio mėnesio, o ne vėliau kaip sekančią dieną po išmokėjimo. Žr. GPM 22-23 str.

Man irgi vaidenasi, kad šiandien penktadienis, bet....

Kodėl gi ne, juk netgi leižia kai kuriuos atidėjimus ir leidžiamiems atskaitymams priskirti. Žinoma esant tam tikroms sąlygoms. Žr. Metinės pelno mokesčio dekl. FR0475 paaiškinimą :

deklaracijos 27 eilutėje įrašomos vieneto įvairių atidėjimų sąnaudoms sumos, išskyrus specialiuosius kredito įstaigų ir draudimo įmonių atidėjimus, numatytus PMĮ 27 straipsnyje. Jeigu vienetas kiekvieną mėnesį tiksliai apskaičiuoja darbuotojų per tą mėnesį uždirbtų atostogų laiką ir darbo užmokesčio sumą, kuri bus išmokėta, kai darbuotojui bus suteiktos atostogos, tai šie susidarę įmonės įsipareigojimai darbuotojams (už jų uždirbtas atostogas) priskiriami leidžiamiems atskaitymams tą mėnesį, kurį šie įsipareigojimai faktiškai susidaro ir į deklaracijos 27 eilutę neįrašomi. Atidėjimų beviltiškoms skoloms sumos į deklaracijos 27 eilutę taip pat neįrašomos, jos įrašomos į deklaracijos 13 eilutę. Visi kiti suformuoti atidėjimai leidžiamiems atskaitymams priskiriami tik tuomet, kai šių atidėjimų sąnaudos yra faktiškai patiriamos (pvz., atliekamas garantinis remontas ir pan.);

40 straipsnis. Rezervai ir jų sudėtis

1. Perkainojimo rezervas - tai ilgalaikio materialiojo ir finansinio turto vertės padidėjimo suma, gauta perkainojus turtą. Perkainojimo rezervas mažinamas, kai perkainotas turtas nurašomas, nudėvimas, nukainojamas ar perleidžiamas valstybei, savivaldybei ar kitų asmenų nuosavybėn. Perkainojimo rezervu negalima mažinti nuostolių. Perkainojimo rezervu gali būti didinamas įstatinis kapitalas šio įstatymo 53 straipsnyje nustatyta tvarka.

2. Privalomasis rezervas sudaromas iš grynojo pelno atskaitymų šio įstatymo 61 straipsnio 4 dalyje nustatyta tvarka ir naudojamas nuostoliams padengti. Mažinant įstatinį kapitalą, privalomasis rezervas gali būti sumažintas išlaikant šio įstatymo 61 straipsnio 4 dalyje nurodytą santykį. Privalomojo rezervo skirtumas mažinant įstatinį kapitalą priskiriamas prie ataskaitinio laikotarpio paskirstytinojo rezultato.

3. Rezervas savoms akcijoms įsigyti sudaromas akcinės bendrovės savų akcijų įsigijimo vertei padengti. Šis rezervas negali būti mažesnis už akcinės bendrovės įsigytų savų akcijų verčių sumą.

4. Įstatuose nurodytus rezervus ir kitus rezervus sudaro nepaskirstytinieji ir paskirstytinieji rezervai.

5. Nepaskirstytinieji rezervai sudaromi įstatymo ir bendrovės įstatų nustatyta tvarka konkretiems tikslams įgyvendinti pervedant dalį ataskaitinio laikotarpio grynojo pelno. Nepaskirstytinieji rezervai sudaromi, mažinami ir naikinami visuotinio akcininkų susirinkimo nutarimu ne mažiau kaip 2/3 balsų dauguma. Kai nepaskirstytinieji rezervai mažinami ar naikinami, atitinkamu dydžiu didinamas įstatinis kapitalas ir proporcingai akcininkams nuosavybės teise priklausančių bendrovės akcijų nominaliai vertei didinama akcijų nominali vertė arba išleidžiamos naujos akcijos.

6. Paskirstytinieji rezervai sudaromi ir naudojami tik bendrovės įstatuose nustatyta tvarka.

7. Šio straipsnio 3 ir 4 dalyse numatyti rezervai gali būti sudaromi tik po to, kai yra sudarytas šio straipsnio 2 dalyje nustatytas privalomasis rezervas.

Sodra tai tikrai priima visus pavelavimus ir manęs tikrai dar niekada nenubaudė, nors vėlavimų pasitaiko , bet reikia nešti tik su paaiškinamuoju raštu (ką nors prikurti, ar tiesiog rašyti, kad prašai pririmti pavėluotą). Bent jau Vilniuje jo tikrai reikalauja.

Reikia žiūrėti PM 17 str.komentare :
6.7. Dėl autotransporto priemonių eksploatavimo išlaidų.
Įmonių buhalterinėje apskaitoje fiksuojamos ūkinės operacijos, tarp jų ir susijusios su autotransporto priemonių panaudojimu, turi būti pagrįstos dokumentais. Atsižvelgdama į veiklos pobūdį, važiavimo dažnumą ir kitas darbo sąlygas, įmonė pati nusistato, kokiais dokumentais turi būti įforminama kelionė ir degalų bei kitų medžiagų sunaudojimas.
Visi autotransporto priemonės panaudojimo ir degalų suvartojimo duomenys gali būti nurodyti viename dokumente (jei įmonei tai patogu) arba išdėstomi keliuose dokumentuose (degalų nurašymo aktuose, įvairiuose suvestiniuose žiniaraščiuose ir kt.). Dokumentai turi būti patvirtinti atsakingų asmenų parašais.
Degalų sunaudojimo normas įmonės vadovas patvirtina atsižvelgdamas į gamintojo nurodytus transporto priemonės techninius duomenis arba į Lietuvos Respublikos susisiekimo ministro 1995 m. spalio 12 d. įsakymu Nr. 405 ,,Dėl automobilių kuro normų nustatymo metodikos“ (Žin., 1995, Nr. 85-1933) patvirtintas kontrolines (bazines) kuro sąnaudų normas.
Apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, sunaudotų degalų įsigijimo kaina, taip pat kitos autotransporto priemonės eksploatavimo išlaidos (perduotų naudoti tepalų, padangų, plovimo medžiagų, filtrų, įvairių smulkių detalių įsigijimo kaina ir kt.) priskiriamos prie leidžiamų atskaitymų.
Sunaudotų degalų kiekį tvirtina įmonės vadovas ar jo įgaliotas asmuo. Apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, prie leidžiamų atskaitymų galima priskirti tik faktiškai nuvažiuotam (siejamam su įmonės pajamų uždirbimu) atstumui tenkantį degalų kiekį, neviršijantį norminio kiekio.

Na jei apskaita vedi su programa, tai pas mane yra toks ir Dižiosios knygos modulis, ten kelių mokesčio priskaičiavimą suvedu kaip atskira operacija, o po to gali atsispausdinti DK žurnalą ir pasirašyti. Tai tada manau jokio dar papildomos pažymos ir nereikia.

Šiandien juk Žalgirio mūšio diena, reikia ne pyktis, o muštis....

Na ir koks čia variantas? Juk sugadintus kitais metais vis tiek reiks pristatyti į mokesčių inspekciją, ir abu egz.
Dingus blankui irgi reikia pranešti VMI
www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=3797...
ištrauka: "Išaiškėjus neužpildytų specialių apskaitos dokumentų blankų dingimo faktui, darbuotojas, atsakingas už jų saugojimą, nedelsdamas parašo aiškinamąjį raštą ir įteikia jį įmonės vadovui. Aiškinamajame rašte nurodoma: dingusių specialių apskaitos dokumentų blankų serijos ir numeriai, dingimo priežastys ir aplinkybės.

3. Blankų dingimo faktas per vieną darbo dieną įforminamas aktu, kurio vienas egzempliorius perduodamas teritorinei mokesčių inspekcijai, o kitas lieka įmonėje. Akte nurodoma: dingusių specialių apskaitos dokumentų blankų serijos ir numeriai, dingimo priežastys ir aplinkybės. Aktą pasirašo asmenys (asmuo), vykdantys įmonės vadovo, vyriausiojo buhalterio ir darbuotojo, materialiai atsakingo už prarastus specialių apskaitos dokumentų blankus, funkcijas.

Gal kas nešėt jau praeitų metų sugadintus blankus? Įdomu kaip žiūri į tokį faktą, kai vieno egz. nėra, arba jo tik skutelis?

Geras patarimas: Išsiūskite savo vadovus į priešgaisrinės saugos mokymo kursus.
Taip įvykdysite 2003 m. gegužės 29 d. Nr. 1V-193 įsakymo reikalavimus
www3.lrs.lt/cgi-bin/preps2?Condition1=2121...

ir galva bus ramesnė, kol vadovas mokysis.
www.paciolis.lt/leidiniai/vp0306-2.htm

Gal sugalvos tuoj ir buhalterius į tokius kursus siųsti, nes kartais taip norisi didelį laužą buhalterijoje užkurti....
Pajuokavau...

Gal kam bus įdomu paskaitinėti:

www.paciolis.lt/leidiniai/vp0306-1.htm