Atvejais, kurį komentavo VMI specialistė, tikrai taip ir daroma - pagal sąskaitą priskaičiuojamas lietuviškas, užsieninis į neleidžiamus. Čia galima ginčytis ir ginčytis, ypač remiantis deklaravimu - juk užsienio įmonė tai nedeklaruos tokio pardavimo, ir duomenys VIES niekaip nesutaps.
Deja, bet tokia praktika. Tačiau galima bandyti tą užsienio PVM susigrąžinti.
O dėl kuro kvitelių - VMI metų pradžioje labai aktyviai liepė būtent taip daryti. Paskui lyg ir persigalvojo kažkiek ir dabar liepia bandyti susigrąžinti, jei tai negalima pagal anos šalies įstatymus - PVM galima priskirti leidžiamiems atskaitymams, kitaip - neleidžiami atskaitymai.
Bet deklaruoti FR0600 neliepia.

Man atrodo, kad neatsiranda - juk dovanoja motina sūnui.

Taip pat priskaitom - atskaitom, jei paslauga laikoma gauta Lietuvoje.

O gal niekaip nepajamuokite? Tai yra - tik kiekį?
Tiesiog parašykite aktą, kad savininkas susidžiovino prisirinkęs ten kažkokių žolių tiek ir tiek kg ir viskas.
Gautos pajamos parduodant ir bus tik pajamos, nebus parduotų prekių savikainos.

Ne pirkimo momentą, bet perėjimo nuosavybėn momentą.
Radau tą ištrauką, kuria remiasi Luka
III. SANDORIŲ UŽSIENIO VALIUTA PIRMINIS PRIPAŽINIMAS
4. Sandoris užsienio valiuta pirminio pripažinimo metu turi būti įvertinamas finansinės
atskaitomybės valiuta pagal sandorio dienos valiutos kursą.
- tai ištrauka iš apie valiutos kursus.
Ir dabar belieka ginčytis apie sandorio sąvoką - kurią dieną jis laikomas sudarytas ar įvykęs? Kai pasirašoma pirkimo - pardavimo sutartis? Kai išrašoma sąskaita? Kai prekė pereina pirkėjo nuosavybėn?
Manau, kad galėtume išskirti ne vieną sandorio etapą, nes tai tikrai nėra momentinis įvykis. Ir būtent kurį etapą pasirinkti valiutos kurso skaičiavimui, tai galėtume ginčytis ne vieną dieną.
Aš remiuosi man svarbesniu PVMĮ - kaip jį suprantu.

Štai visas PMĮ 7 straipsnis - jūsų cituotas net nepanašus:
7 straipsnis. Pajamų ir sąnaudų pripažinimas
1. Pajamos ir sąnaudos pripažįstamos pagal pajamų ir sąnaudų kaupimo bei kitus buhalterinę apskaitą reglamentuojančiuose teisės aktuose nustatytus apskaitos principus, išskyrus atvejus, kai pagal šio skyriaus nuostatas pajamos gali būti pripažįstamos taikant pinigų apskaitos principą, ir šio straipsnio nuostatas.
2. Neigiama prestižo vertė priskiriama pajamoms jos įsigijimo momentu, jei šiame straipsnyje nenustatyta kitaip.
3. Kai siekiant valdyti kito vieneto grynąjį turtą ir veiklą įsigyjamos jo akcijos, įsigijimo momentu nustatyta neigiama prestižo vertė pajamoms priskiriama vėlesnio šių vienetų reorganizavimo ar perleidimo, jei tai bus atliekama, momentu.

O cituojate jūs kažkokio įstatymo kažkokio straipsnio kažkokį VMI išaiškinimą. Kaip jau sakiau, PVMĮ visiškai aiškiai apibrėžta, nuo kokios apmokestinamos vertės skaičiuoti menamą PVM - nuo išrašytos sąskaitos datos įvertinimo.
Tai dabar paaiškinkite man tokį atvejį:
Prekių pristatymo sąlygos DDU.
Sąskaita išrašyta 09.10 dieną USD.
Lietuvos sieną kirto 09.12 dieną.
Į įmonės teritoriją pateko 09.13 dieną.
Kurios dienos USD kursu pajamuoti prekes?
Ir dar ne vieną panašų atvejį galėčiau pateikti.
Incoterms sąlygos apibrėžia tikrai ne kaip skaičiuoti įsigyjamų prekių savikainą.

Taip - naikinate neleidžiamus atskaitymus.

Tegu rašo dovanojimo sutartį.
Jokių mokesčių nereikės, tik notarui už sutarties įforminimą.

Nebūtinai.
Tiesiog reikia žiūrėti, ką ten perkate ar kokias paslaugas gaunate.

Jei pinigai suvaikšto tą patį mėnesį, galvos galima ir nesukti.
Bet jei apmokėjimas išraše pasirodo tik kitą mėnesį, reikės ta sąskaita pasinaudoti.
O jei jau visiškai idealiai tvarkant apskaitą, tai reikėtų ta sąskaita naudotis visada.

Nerandu Pelno mokesčio įstatymo 7 straipsnyje nieko apie sandorio, sudaryto užsienio valiuta, įvertinimą. Gal per daug naują įstatymo variantą skaitau?
Nieko panašaus nėra ir Pridėtinės vertės mokesčio įstatyme. Priešingai, PVMĮ 14 straipsnio nuostatos leidžia daryti išvadą, kad apmokestinimo PVM momentas atsiranda gavus sąskaitą.
Bet darykite kaip norite, jei matote tame tokią jau didelę reikšmę. Tik manau, kad valiutos perskaičiavimas pagal važtaraščių datas dar turi būti pagrįstas ir bent jau buhalterinėmis pažymomis.

Niekas neginčija, kad tai jūsų prekės.
Kalbama apie tai, kokia suma apskaičiuoti jų įsigijimo vertę, nes sąskaita tai išrašyta valiuta, kurios kursas kasdien kinta. Juk nepajamuosite prekių apskaitoje doleriais ar juaniais?
O prekių vertė apskaičiuojama tik pagal sąskaitos išrašymo dienos kursą.
Tos pardavimo sąlygos, visokios DDU FOB ir taip toliau, nustatomos pirkimo - pardavimo sutartyse ir reikšmės turės tik tada, kai iškils kokios nors problemos kelyje nuo pardavėjo iki pirkėjo. Tai tiesiog vienos ar kitos šalies atsakomybės už prekes nustatymas geografiškai, jei taip galima išsireikšti.
O prekių įsigijimo savikainos nustatymui apskaitoje tos sąlygos jokios reikšmės neturi - visada valiuta perskaičiuojama sąskaitos išrašymo dienos kursu.

Gali. Tai bus IĮ finansinis turtas.

Pagal likučius sausio 1-ai ir 31-ai dienai apskaičiuosite parduotų prekių savikainą.
Bet ir dėstytojų būna... nuolaidos, diskontai... pačioms joms dar mokytis ir mokytis...

Darbuotoją siuntėte į komandiruotę.
Jis atvežė įmonės vardu išrašytą ir jo grynaisiais pinigais apmokėtą sąskaitą, kurioje, deja, viskas subrukta į vieną vietą - ir tai, kas yra įmonės išlaidos, ir paties darbuotojo gerovei padarytos (ir apmokėtos) išlaidos.
Sąskaitą įtraukiate į darbuotojo avanso apyskaitą ir korespondencijos joje tokios:
D Apgyvendinimo išlaidos (leidžiami)
D Dienpinigiai (leidžiami)
D Maitinimas, sveikatos tikrinimas (neleidžiami)
D Gautinas (pirkimo) PVM
K Atskaitingi asmenys.
Tada matote sumą, kuri įmonei yra neleidžiami atskaitymai .
Likusiai sumai, kurią ir turi apmokėti pats darbuotojas, nes tai jo asmeninės išlaidos, išrašykite darbuotojui sąskaitą "Suvartojimas saviems poreikiams". Ją reikia rašyti, nes tikriausiai ten priskaičiuotas PVM, kurį traukiate į atskaitą.
Ir sudengiate tarpusavio skolas - darbuotojui grąžinate pinigus, kuriuos ir turite jam grąžinti (už nakvynę, dienpinigius), o kitais padengiate pagal saviems poreikiams išrašytą sąskaitą atsiradusį įsipareigojimą.

Likviduojant įmonę ir atsiskaičius su visais jos kreditoriais, likęs likviduojamos įmonės turtas padalijamas akcininkams proporcingai jų turėtų akcijų skaičiui.
Apmokestinamoms pajamoms bus priskiriama turto dalis, viršijanti sumokėtą už akcijas sumą.
O jūsų klausimo nesuprantu. Gal įmonė nėra likviduojama, tik patronuojanti įmonė kažkam perleidžia savo turėtą akcijų paketą?

Nereikia.

Taip, jei įmonė kažką pirko iš fizinio asmens, ir sumokėjo daugiau kaip 320 Lt, deklaruoti turi. Bet tik pasibaigus metams, forma FR0471.

Sumokate mažiau iš karto?
D4431 Skolos tiekėjams 6050 Lt
K 609 Nuolaidos 181,50 Lt
K 271 Bankas 5868,50 Lt.
Arba galima mažinti prekių pardavimui įsigijimo savikainą (K201) - kaip jums patogiau.

Jei apmokėsite sąskaitą per 10 dienų, gausite 3 procentų nuolaidą (3/10). Atsiskaitydami po 30 dienų, negausite nieko (nothing 30).
Todėl, jei tikrai apmokate per 10 dienų, galite drąsiai mokėti 3 procentais mažiau...

O čia kas, Ilona rašė šį klausimą?

Kokias operacijas? Tai vargas su jumis...
Priskaitai pelno mokestį - mažini 2009 pelną ir didini įsipareigojimus biudžetui. Taip ir rašai tam ŪORŽ: Įmonės skolos - padidėjimas, 2009 m pelnas - sumažėjimas.
Jei tą skiltį, kur registruoji pelną, vadini "Savininko nuosavybe", tai taisyk pavadinimą.
Dabar tą pelno mokestį sumoki į biudžetą per banką. Tai mažėja pinigai, bet mažėja ir įsipareigojimai.
Todėl mažini banką ir mažini įmonės skolas.
O kaip ten bandai kažkokią "savininko nuosavybę" įpaišyti, tai tik pati ir gali suprasti, aš antgamtinių reiškinių neaiškinu...

Labai keistai suprantate sąvoką "Nuosavybė". O jau įsipareigojimus prilyginti savininko ar įmonės nuosavybei, tai tikrai atsiprašau.
Pavyzdžiui, įmonės skolas tiekėjams - kaip, turtui priskirsite? Ar įmonės (o gal savininko) nuosavybei?
Paskaitykite 24 apie individualių įmonių apskaitą ir jų balansą.
Tada nekils klausimas, ar padengus įsipareigojimus (sumokėjus pelno mokestį), nuosavybę didinti ar mažinti...

Iš kur jūs traukiate tą išsireiškimą "Savininko nuosavybė"? Kur jį radote? Ar galite paaiškinti, kas tai yra?

Tiek prekes, tiek transporto išlaidas į apskaitą traukiate sąskaitų išrašymo dienos kursais.

Tuomet registruokite skolą pirkėjams, pajamas ir mokėtiną PVM. Tada skolą pirkėjams galite sudengti su gautu avansu.

Kur skaičiai tai rašau "05".
O žodžiais taip man rašo programa.

Bankinių operacijų sąnaudos - euro kursas nekinta.

Sumą žodžiais rašykite taip, kai ją skaitote. Juk sumos "2 Lt 02 ct" neskaitote "Du litai nulis du centai", o "Du litai du centai". Todėl pagal lietuvių kalbos taisykles rašyti reikia "Du Lt 2 ct".

Bet tą priskaičiuotą PVM reikia sumokėti. O pagal klausėjos korespondencijas ji registruoja ir gautiną, ir mokėtiną PVM, ir tokiu būdu jo realiai nemoka. Ir pagal jūsų atsakymą tai 84,03 Lt išvis niekur neatsiranda.
Kaip paaiškinti?
Aš manau, kad tai visai rimtas ir realus "ūkinis įvykis", kada nuo avanso priskaičiuojamas PVM.