Likučiai yra likučiai, juos atkeliant nereikia nieko kredituoti, nereikia jokio dvigubo įrašo. Likučių "atkėlimas" - tai turto ir nuosavybės būklės fiksavimas tam tikram laiko momentui.
O jau kada vyksta ūkinės operacijos, tada ir atsiranda tas dvigubas įrašas - vieną debetuojam, kitą kredituojam.
Ir baikit su ta savininko nuosavybe, užmirškit ją. Kažkokia senovinė buhalterė jums kažką patarė, pati gerai nesuprasdama, ką tas žodis reiškia.
Rytoj jums atsiųsiu laišką, kur pasistengsiu smulkiau paaiškinti apie likučius ir buhalteriją.

Tai kad vienodai "auklėjam", man rodos...
O jei neplanuotai į Jūsų ir Zodiako susirašinėjimą įsikišau, tai atsiprašau - daugiau taip nedarysiu...

Oi tu Zodiake, Zodiake, sunku su tavim...
Įneši pinigus į banką, kokia skola akcininkams? Nebent kredite ji gali atsirasti, o ne debete.
Kokios paprastosios akcijos - jų dar nėra, jos paskui atsiras, kai bus UAB'as.
Dar kartą prašau - nemąstyk komplikuotai, matyk blaiviai realius veiksmus ir tik juos įvardink atitinkamais sąskaitų pavadinimais.

Tik birželį - kada įregistruotas UAB'as. Matysis birželio mėnesio sąskaitų apyvartoje, korespondencijos tokios:
D 271 Atsiskaitomoji sąskaita 9993,50 Lt
D 61xx Banko paslaugų sąnaudos 6,50 Lt
K 27xx Specialioji sąskaita 10000 Lt.
Nežinau, kaip registravote tuos įneštus pinigus? Geriausiia buvo registruoti taip:
D 27xx Specialioji sąskaita 10 000 Lt
K 305 Įmonės savininko kapitalas 10000 Lt.
O birželio mėnesį, kai jau įregistruotas UAB:
D 305 10 000 Lt
K 301 Įstatinis kapitalas 10 000 Lt.

Zodiakas, tai aš tau jau gal mėnuo, kaip aiškinu - daryk viską kuo paprasčiau, neįsileisk į kažkokį žaidimą su sąskaitų korespondencijom, kaip čia siūlai.
Juk rašiau, kad atsikelk likutį avansu sumokėto pelno mokesčio į sąskaitą 2632 , ne į 2432, nes pelno mokesčio apskaitai yra skirtos būtent tos dvi sąskaitos 2632 ir 4451.
Ir iš viso, kaip tu įsivaizduoji tą "Biudžeto skola įmonei"? Jei PRIVALAI avansu mokėti PM, tai manai, kad biudžetas tampa tau skolingas? Ne, ta skola atsiranda, deja, kitais atvejais, o ne tada, kai vykdai savo prisiimtus įsipareigojimus.
Ir kaip ten bandai likutį atkelti iš karto į 2 sąskaitas - vienos debetą, kitos kreditą? Tai sumos pasinaikina, nieko tu neatkeli.
Ir paskaityk, ką ten išvis rašai: sumoki tu, o mažėja "biudžeto skola įmonei"?
Atsisėsk ir ramiai pagalvok. Primenu, kad nieko sunkaus likučių atkėlime nėra ir būti negali, jei apskaita tvarkingai vesta.
Atsikelk ilgalaikio turto įsigijimo savikainą ir jo sukauptą nusidėvėjimą. Viską iš turto kortelių, sąskaitas žinai, yra sąskaitų plane.
Atsargos, pinigai - tai taip pat suskaičiuojami, dokumentais patvirtinti dalykai, viską susirašai į atitinkamų sąskaitų debetus.
Savininko įnašai - tai kredite.
Pelnai -kredite, nuostoliai - debete.
Skolos tiekėjams, mokėtini atlyginimai, Sodra, kiti mokesčiai - kredite. Jei yra kokių mokesčių permokos, rašyk atitinkamo mokesčio debete. Avansu sumokėtą pelno mokestį - 2632 debete.
Ir turi "sueiti" sąskaitų debetai ir kreditai - pasidaryk tokią lentelę, nors atrodo, turi tokią.
Ir viskas, pradedi dirbti toliau.
Geriausiai tą pasidaryti 01.01 dienai, taip bus patogiausiai.

Ko gero - bet už tai nemokėjote pernai dėl tų PVM sąnaudų.

Jei tą medieną naudosite PVM apmokestinamoje veikloje, tai mokėti nereikia, išeina "ant nulio".
Tik tuo atveju, jei pirktą medieną nenaudosite PVM apmokestinamoje veikloje, tada į 35 eilutę nerašykite.

Nereikia nieko išiminėti ir taisyti. Viskas vyksta šiais metais, taip ir registruojama - mažiau sąnaudų 2010 metais turėsite.

Taip, ir dar 35 eilutė.

Dar pasižiūrėjau kaip tik IĮ - ten irgi tokio dalyko, kaip "savininko nuosavybė" neradau. Kas iš viso šį terminą sukūrė, iš kur jis atsirado ir koks jo turinys?

Zodiakas, mesk nah... tą ŪORŽ. Juk jau esate UAB, nereikalingas jis, netinka.
Paprasčiausiai net nuo sausio pirmos pradėk vesti apskaitą pagal sąskaitų planą.
Ta permoka bus mano parašytos sąskaitos debetinis likutis.
Ir jau turėjo 2009 metų apskaitoje, tam tavo žurnale viskas atsispindėti, čia tik likutis toks.
Ir nesuprantu apie tą savininko nuosąvybę, kam jūs ją judinate? Sumokėjote GPM - prie ko čia nuosavybė? Gal per banką pervedėte, tai sumažėjo bankas, sumažėjo įmonės skolos. Jei per kasą - analogiškai. Nebuvo pinigų nei ten, nei ten, savininkas iš savo kišenės sumokėjo - rodykite arba įnešimą į kasą (savininko įnašas), arba kaip įmonės skolą atskaitingam asmeniui.
Savininko nuosavybę lieskite tik kartą per metus, ne dažniau, kai pelną registruosite. Kai aš dar turėjau tų IĮ, išvis tokios sąvokos kaip "Savininko nuosavybė" nenaudojau. Buvo savininko įnašas, buvo savininkas kaip atskaitingas asmuo, buvo pelno sąskaitos, o be nuosavybės kaip tai apsiėjau, ir visai ji man nereikalinga buvo.

Leidžiami, juk butas uždirba pajamas.

Pasinagrinėjau tą direktyvą, dar 2006 metų, ne naują.
Vertimui gal labiausiai tiktų šis straipsnis:
53 straipsnis
Paslaugų ir papildomų paslaugų, susijusių su kultūros,
meno, sporto, mokslo, švietimo, pramogų ar panašia veikla,
pavyzdžiui, mugėmis ir parodomis, įskaitant tokios veiklos
organizatorių teikiamas paslaugas, teikimo vieta yra ta vieta,
kur ši veikla fiziškai vykdoma.
Tačiau tikrai labai gudriai su 196 straipsniu išsisuka Google:
„196 straipsnis
PVM moka bet kuris apmokestinamasis asmuo arba neapmokestinamasis
juridinis asmuo, įregistruotas PVM mokėtoju,
kuriam teikiamos 44 straipsnyje nurodytos paslaugos,
jei jas teikia apmokestinamasis asmuo, kuris nėra įsisteigęs
valstybės narės teritorijoje.“;
Ir 44 straipsnis:
44 straipsnis
Paslaugų teikimo apmokestinamajam asmeniui, veikiančiam
kaip toks, vieta yra ten, kur tas asmuo yra įsteigęs savo
verslą. Tačiau, jei tos paslaugos yra teikiamos apmokestinamojo
asmens nuolatiniam padaliniui, esančiam kitoje
vietoje nei ta, kur jis yra įsteigęs savo verslą, šių paslaugų
teikimo vieta yra ten, kur yra tas nuolatinis padalinys.
Nesant tokios verslo ar nuolatinio padalinio vietos,
paslaugų teikimo vieta yra ten, kur apmokestinamasis
asmuo, kuris gauna tas paslaugas, turi nuolatinę gyvenamąją
vietą arba kur paprastai gyvena.
Tikrai, nurodei 196 straipsnį ir nesuki sau galvos dėl jokių subtilybių.

Nelabai man patinka Google rašymai. Ji yra ne Lietuvos įmonė.
Tiesiog parašykite, kad tai ne PVM objektas, nurodykite PVMĮ straipsnį.
Direktyva tai gera, bet straipsnis kažin ar jums tiks (196). Susiraskite internete tą direktyvą (yra lietuviška) ir pažiūrėkite, koks straipsnis jums tinka.

Būtų gerai, jei prie pirkimo - pardavimo sutarties būtų šitas balansas kaip priedas ir su buvusio vadovo ir buhalterio parašais.
Taip pat ir kitus dokumentus reikėjo perimti su parašais iš buvusios buhalterės - juk iki tol ne jūsų įmonė apskaitą tvarkė?
O į apskaitą neįtrauktos sąskaitos - tai apgaulingas apskaitos vedimas.
O jei jūs gavote pažymas iš Sodros ir VMI, kad jokių įsiskolinimų biudžetui nėra, o dabar staiga pradėjo atsirasti - pagalvokite apie pusiau fantastinį variantą - gal kažkas veikia tos įmonės vardu, koks sukčius buvęs darbuotojas? Gal net pats buvęs vadovas?Turėdamas rekvizitus jis puikiausiai gali taip daryti.
Išsiaiškinkite tų sąskaitų datas ir jei tai panašu į mano versiją, kreipkitės į policiją.

Dienpinigiai Lietuvoje nedvigubinami.
Vietoj komandiruočių galima skirti priedą už darbą kelionėse.

Pirkėjų skolą nurašote visą.
500 Lt yra jūsų sąnaudos.
Nebūtinai jie rašys sąskaitą, gal remiasi sutartimi.
Nors jei tai PVM objektas, tai turi išrašyti. Reikėtų pavartyti PVM įstatymą.

Tai matė pirkėjai tuos likučius ar ne? Juk likučiuose turėjo skolos matytis.
Ir reikia skaityti pirkimo - pardavimo sutartis, gal ten kokį kabliuką ras.
O jei tų skolų likučiuose ir balanse nesimatė - griebkit buvusią buhalterę ir grasinkite jai BK už nusikalstamai aplaidų ir net apgaulingą apskaitos tvarkymą. Vadovus, iškėlus bylą, ir iš užsienio atveš.

[quote=algimasju]Sveiki, gal kas galėtu paaiškinti. Įmonė mokėjo kas mėnesį ( už sausio-gegužes mėn). po 300 lt. Sodrai (228+72PSD). Savininkas išsiėmė tik sausio mėn 800 lt. savo poreikiams. Ar galima šį mėnesį išsiimti už vasario-birželio mėn. 4000 lt. ir Sodrai sumokėti tik tuos 300 lt. (228+72
O čia jau gali priklausyti nuo tikrintojo - ant kokio užtaikys. Koks durnius gali liepti tą mėnesį nuo visų pinigų susimokėti.
Bet šiaip tai galima, bandykit.

10 000 sąskaitų korespondencijų paaiškina, kad tose sąskaitose ( 4441 ir subsąskaitos 4442, 4443) registruojami gauti išankstiniai apmokėjimai už būsimas paslaugas, pateiktinas prekes. 4442 - už prekes, 4443 - už paslaugas.

[quote=wwind]
Atsipra6au už kvailą klausimą, o kaip tada su
Ne.
Nieko ten nebepataisys. Be to, vargu ar per jų galima parduoti be PVM?

D Mokėtinas PVM
K Pirkėjų skolos

O jūs išrašėte sąskaitą tam pardavimui, kuris tik apmokėtas buvo per ?
Atitinka eksporto deklaracijoje kiekiai, pavadinimai ar kas ten dar su jūsų apskaita?
Šiaip tai reikia rašyti kreditinę PVM s/f (tik PVM-ui). Taip ir sumažinsite mokėtiną PVM.

Taip.

Tai vistiek ją gal kabins kažkaip prie mašinosir vežios? Ar ji tik stovės kieme?

Aišku reikia priskaičiuoti pirkimo - pardavimo PVM.
Jei cisterna su ratais, registruojate kaip transporto priemonę, nusidėvėjimas 4 metai.

O ar jau PLN204A už 2009 metus pateikta?
Jei pateikta, tai tam suš... ŪORŽ nieko nerodykite.
Kada pereisite į sąskaitų planą, ten atsikels likutis į sąskaitą 2632 Iš anksto sumokėtas pelno mokestis, ką buvote per 2009 metus sumokėję. Bus debete.
Tada jau sąskaitų knygoje registruojate priskaičiuotą PLN204A deklaracijoje pelno mokestį tokia korespondencija:
D 342 2009 metų pelnas
K 4451 Pelno mokesčio įsipareigojimai.
Pasižiūrite, palyginate skaičius 2632 ir 4451 sąskaitose. Matote, kad 2632 didesnis. (kad būtų lengviau suprasti, sakykime, 2632 debete yra 4000 Lt, o pelno mokesčio PLNA204A priskaičiavote 2500 Lt, ir ta suma yra 4451 sąskaitos kredite).
Tada darote tokį įrašą:
D 4451 2500 Lt
K 2632 2500 Lt.
Ir tokiu būdu pelno mokesčio įsipareigojimų nelieka, nieko mokėti nereikia.
O 2632 debete lieka 1500 Lt - tai jūsų avansinio pelno mokesčio permoka.
Galima, žinoma, panašiai padaryti ir ŪORŽ, bet kam? Juk ten sunkiau orientuotis.

[quote=virgiuke][/quote]
Teisybė - birželis.
Susimaišai žmogus, kai tenka ilgai ir nuobodžiai aiškinti rodos tokius elementarius dalykus.
O tuos pinigus jie faktiškai jau įnešė?

Dėl rezervo tai nieko tokio, bet jūsų nuostolingi 2009 metai bankui vistiek matysis.
Ir dar gegužė nesibaigė - kodėl tą balansą darote?
O kaip tų penkių mėnesių rezultatai (sausis - gegužė)? Juk kažką uždirbote ar pradirbote per juos? Taigi pelnas 05.31 dienai nežinia koks bus. Bankui neužtenka balanso - turi būti ir pelno nuostolio ataskaita už šiuos metus, kiek jų praėjo.

O tai tas pelno paskirstymo projektas kokia data patvirtintas? Jei jau toks patvirtintas ir perduotas RC, tai nieko keisti negalima.
Antra - pelnas skirstomas 1 kartą metuose. Jei dabar darote balansą ir pelno nuostolio ataskaitą bankams, tai jokio naujo pelno paskirstymo negali būti - akcininkų susirinkimas tokia proga nešaukiamas.
Ir balanse 05.31 dienai ( ne 06.01 - taip negalima) vistiek matysis metų pradžiai -21637 Lt nuostolis praėjusių metų - šito niekaip nenuniurkysite.
O jei per gegužę spėjo akcininkai sunešti pinigus ir padarėte įrašą dėl pervedimų iš rezervų, tada balanse 05.31 dienai matysis pelnas 4447 Lt.