1. Apskaitoje užregistruojate skolą tiekėjams be PVM: D Prekės K Skola tiekėjui.
2. Sąskaitą registruojate "Įsigytų prekių ir paslaugų PVM apskaičiavimo žurnale", priskaičiuojate PVM. Apskaitoje: D Pirkimo PVM K Pardavimo PVM.
3. Deklaracijoje:
- priskaičiuotas PVM rašomas 22, 26 ir 30 eilutėse. Pati prekių suma niekur nedeklaruojama.

Nematau galimybių tai sumai atsidurti nuostoliuose.
Situaciją suprantu taip:
1. Lietuvos įmonė A (kurios vienintelis akcininkas Italijos įmonė B) įsigijo iš įmonės B prekių už 480 000 Lt.
Apskaitoje įrašai:
D Prekės pardavimui
K Skolos tiekėjams.
2. Už tas prekes priskaičiavo - atskaičiavo PVM:
D Pirkimo PVM (kažkiek)
K Pardavimo PVM (kažkiek).
3. Kadangi už tas prekes įmonė A savo motininei įmonei B nesumokėjo, įmonė B nusispjovė į savo vaiką, pardavė jį (akcijas) Lietuvos piliečiui, o tą skolą nusirašė į beviltiškas skolas (kaip jai tas pavyko, tai labai įdomu, bet tiek to).
4. Ir dabar Lietuvos įmonė A turi skolą tiekėjams perkelti į savo nuostolius? Tai juk gryniausias pelnas - gavai prekes, nieko nemokėjai, skolos nebeprašo - ko daugiau norėti?
5. Mano išvada - reikalas nešvarus. Lietuvos piliečio vietoje aš tokios įmonės akcijų nepirkčiau.

Kad neliečiate 19 ir atitinkamų eilučių, tai visiškai aišku: juk staklės įvežtos į Lietuvą, o dabar jas atsiėmė lietuvių lizingas, ne italų, atgal jos į Italiją bent jau iš jūsų negrįžo.
O kaip ten su tuo PVM šiek tiek sunku pasakyti, nelabai aiški situacija. Iš pirmo žvilgsnio sakyčiau, kad nieko tikslinti nereikia, paprasčiausiai minusinį PVM iš kreditinės sąskaitos įrašote į 30 eilutę, ir viskas.
Jei pamąstę sugalvosite, kad negerai taip, parašykite man su tiksliais skaičiais į privatą ir aiškiau nupasakokite situaciją, kaip tai nesupratau - lizingas jums pervedė PVM? Ir visą sąskaitą už stakles išrašė ne italai, o lizingas?

Už dirbtas 3 d.d.:
400:21*3=57.14 Lt
Už nepanaudotas atostogas:
400/21*0,16 = 3.05 Lt.
Viso išmokėti 60,19 Lt.

Pagal DS nustatytą atlyginimą.

Pataisykite 1-mą kontuotę, tai ne sąnaudos, o "Kitos gautinos sumos".
Tuomet paskutinėje kontuotėje bus:
K Kitos gautinos sumos.
Kitaip sakant, klystate, kada tas sumas, kurias jums kompensuos, priskiriate sąnaudoms.
Tačiau galimas variantas toks, kad jūs RC ir notaro paslaugas priskiriate savo įmonės sąnaudoms, bet tada turite išrašyti sąskaitą įmonei B ir registruoti pirkėjų skolą bei pajamas. Nežinau, kokia ten pas jus buvo sutartis su įmone B. Beje, šis variantas tinkamesnis, jei esate PVM mokėtojai, gautose sąskaitose buvo PVM, kurį traukėte į atskaitą.

Darau prielaidą, kad UAB B nėra UAB A dukterinė įmonė. Tada korespondencijos tokios:
Įmonė A, apmokėjusi notaro ir RC sąskaitas:
D Kitos gautinos sumos
K Bankas (pinigai).
Įmonė B, kompensuodama steigimo sąnaudas įmonei A:
D Steigimo sąnaudos - neleidžiami atskaitymai
K Pinigai.
Įmonė A, gavusi kompensaciją:
D Bankas (pinigai)
K Kitos gautinos sumos.

Taip. Paslaugos, susijusios su nekilnojamuoju turtu, apmokestinamos pagal jo buvimo vietą.

O nepamiršote įsigydami lietuvišką PVM priskaičiuoti ir deklaruoti?

Vistiek savo tvarkos nesiruošiu keisti. Įstatymų kūrėjai nenusipelnė tokios didelės mano pagarbos, kad dėl jų sukurtos ir akivaizdžiai tarpusavyje nesuderintos atskirų registrų ir deklaracijų pildymo tvarkos apsunkinčiau savo darbą.

Neatsiras, tai pripažinsite pajamomis. Jei permoka susidarė tiesiog pervedant dėl žioplumo, o ne avansas pagal sutartį už darbus ar prekes, tai PVM neatsiranda (PVMĮ 3 str.).

Kodėl?
Pavyzdžiui, mes visada PVM deklaraciją pildome pagal registrų duomenis. Visas iš tiekėjų gautas PVM s/f registruojame "Gaunamų PVM s/f registre", gautas kreditines taip pat - to reikalauja šio registro pildymo taisyklės. Galutinė šio registro PVM suma rašoma FR0600 22 eilutėje, tokiu būdu į ją patenka ir neigiama gautos kreditinės PVM suma, kitaip išsireiškus, atimama. Toliau iš šios eilutės skaičius perkeliamas į 30 eilutę (nebūtinai visas).
Kodėl turėčiau tą gautą kreditinę apskaityti kažkaip atskirai? Registre ją registruoti būtina. Tai tada, pagal jus, turėčiau ją išimti iš bendros registro sumos (padidinti tą sumą) ir įrašyti tik į 30 eilutę? Apsunkinti savo darbą?

O paskambinti ir pasikalbėti nebandėte?

Kol kas dėkite į nebaigtą statybą.
Kai baigsite rekonstrukciją, visas toje sąskaitoje surinktas sumas pridėsite prie pastato vertės.

Dėl apmokestinimo tai jūs teisūs - jei pirkta ne Lietuvoje, tai ne A klasės pajamos, tiesiog to nepridūriau ar neatkreipiau dėmesio.
O štai dėl deklaravimo - visada deklaruoju bet kokias ES FA išmokėtas sumas metinėje B klasės pajamų deklaracijoje.

Klausimas tikrai ne kvailas, greičiau sunkus. Aš sakyčiau, kad naudotis lengvata tokiu atveju gali, bet pats tikrai pasiskambinčiau 1882.

Tokiu atveju atsiranda A klasės pajamos, pirkėjas (juridinis asmuo) išskaičiuoja, sumoka ir deklaruoja mokesčius.

[quote="sanpaulija"]
11 eilutėje rašote sumą, nuo kurios skaičiavote PVM. FR0600 yra PVM deklaracija, jai nesvarbu, nuostolis ar pelnas atsirado.
15 eilutėje rašote maržą - pirkimo ir pardavimo kainų skirtumą, jei a/m ar ką kitą pardavėte pagal maržos schemą.

Numeruojate tik tuos lapus, į kuriuos ir rašysite ir KIO, pradėdama nuo 1. O diskusija apie titulinius lapus ir viršelius čia netinka.

17 eilutėje rašomos tik prekės, o ne paslaugos. Kokį dar ten žurnalą sumąstėte pildyti?

Jei turi kitam UAB'e daugiau kaip 50 proc. O jei tik viename savo, tai nors ir visus 100 proc. gali turėti, lengvata naudotis gali.

Bet ar nereikės jam tų pirkimų deklaruoti? O tai tada be asmens kodo arba paso numerio ir pašokinės.

Imti Rygos dienpinigius.
Juk jei adresas būtų "Kaunas, Vilijampolės rajonas", tai gal į Kauną važiuotumėte?

Kažko nesuprantu.
Jūs - įmonė A - užsakėte kitai Lietuvos įmonei pervežti jūsų krovinį. Jūs išrašote sąskaitą įmonei A su PVM.
Ko jūs iš tiesų norite? Ar pati savo rašliavoj susigaudote?

Neteisingai pasielgėte, kai iš karto įsigytą menkavertį turtą "nurašėte į sąnaudas".
Tokio turto įsigijimo vertė (ne pats turtas) nurašoma į sąnaudas tik tada, kai jį perduodate naudoti.

Ne PVM objektus (paslaugas) deklaruojame FR0600 21 eilutėje (Anglijai išrašytą sąskaitą).

Pavyzdys:
įstatinis kapitalas 100 000 Lt, 4 akcininkai, po lygiai.
Pradinis įnašas tik pinigais, ne mažiau kaip 1/4 pasirašytų akcijų kainos (net ne nominalios vertės, o emisijos vertės).
Kiekvienas pinigais privalo įnešti po 6250 Lt (100000/4*,25). Tokiu būdu surenka 25000 Lt, tai daugiau už 10 000 Lt.
O jau kitą dalį gali nešti turtu.

Tai tik nepervesti mokesčiai? Tai perveskite, o delspinigius suderinkite su VMI. Ir ar deklaruota ta išmoka?

Katilus aš apskaityčiau kaip atskirus turto vienetus, juk jie gali būti keičiami.

Skaičiavimus patikėjus kompiuteriui, apie apvalinimo taisykles visiškai negalvokite. Savo atmintyje kompiuteris laiko tikslius skaičius, n ženklų po kablelio, o rezultatą pateikia suapvalinęs taip, kaip jam nurodome.