Taip ir už 2012 m. ir t.t. pateikiate patikslintą PLN204 formą.

PM skaičiuojame ir registruojame apskaitoje pagal PLN204 formą, tai jei šios formos netikslinate, tai PM apskaitoje papildomai neskaičiuojate.

Jei išslys PM tuomet apskaitoje mažinsite 3 kl. ir kredituosite mokėtiną PM, o kadangi tų laikotarpių deklaracijų jau tikslinti negalima, tuomet nieko nedarote, t.y. paliekate taip kaip yra ir į tuos laikotarpius nelendate :)

Aha, lygioje vietoje paslystate
Aš išskiriu mokėtiną Du ir GPM, sąskaitų plane pas mene yra sekančios sąskaitos:
448 Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai
4480 Mokėtinas darbo užmokestis
4481 Mokėtinas gyventojų pajamų mokestis

Panaikinkite įrašą per deb/kreditorines ir tiek įmonei B tiek ir A atlikite sudengimus per atsiskaitymus.

Prekių ar paslaugų pardavimuose notariškų patvirtinimų nereikia
Notariškai reikia tvirtinti paskolų sutartis jei suma yra 3K € ir didesnė grynais.
Kol kas atsiskaitymams apribojimų nėra priimta.

Taip.

Tai jei atleidote darbuotojus, tai jiems priskaičiuota kompensacija mažinate rezervą tai bus vienas įrašas, o jei likutis dar yra tai darote antrą įrašą, kuriuo naikinate rezervą.

Ne skaičiuosite už visą laikotarpį už kurį darbuotojas buvo uždirbęs atostogas, nes atostogų kaupimai yra sudarome ne darbuotojo atleidimo atvejui, o jo atostogų suteikimo atvejui

2018 m. už 2017 m. FA reikės teikti įprastine tvarka, o teikti gali vadovas ar įgaliotas asmuo pagal įgaliojimą.

Papildant, virbuh CK 6.718 straipsnis nustato kliento interesų prioriteto taisyklę: „Teikdamas paslaugas paslaugų teikėjas privalo veikti sąžiningai ir protingai, kad tai labiausiai atitiktų kliento interesus.“

Dirbant pagal CPTS atlygis yra sutartyje fiksuotas, tad niekaip negali išsimokėti skirtingas sumas (žinoma, jei MB nėra įsiskolinusi pagal CPTS vadovui).
Taigi, jei norima išsimokėti didesnes sumas, nei numatyta civilinių paslaugų teikimo sutartyje, MB narys gali išsimokėti tarpinius dividendus.

Pasidarykite lentelę pagal mėnesius ir joje surašykite pardavimus. Toliau kitimas tai bus palyginimas tarkim vasario mėn. pardavimai su sausio mėn. ir matysite koks kitimas sumažėjo/ padidėjo ir pagrįskite kodėl skiriasi, t.y. kas turėjo įtakos. Tuo pačiu su pirkimais atlikite.

Už kokį laikotarpį reikia pateikti: pagal metus, mėnesius?
Kitimo tendencijas nėra sudėtinga pateikti ir pagrįsti dėl vienu ar kitu laikotarpių pardavimai buvo mažesnis ar didesnis atitinkamai nuo to priklausys ir pirkimai. Galite pateikti lentelėse ar diagrama .

Gyventojas gali nepildyti Žurnalo, jei taiko dvejybinį įrašą ir iš jo pildomų apskaitos registrų galima nustatyti mokesčiams apskaičiuoti reikiamus duomenis.
Kaip pildomas gyventojo individualios veiklos pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalas taikant pinigų apskaitos principą ir kaupimo apskaitos principą?

Dėl Gyventojų, besiverčiančių individualia veikla (išskyrus gyventojus, įsigijusius verslo liudijimus), buhalterinės apskaitos taisyklių patvirtinimo

Metų gale reikėtų permoką iškelti į turto 2 kl. sąskaitą.

CIF - kaina, draudimas ir frachtas (... paskyrimo uosto pavadinimas). Sąlygos taikomos transportuojant jūra. Pardavėjo įsipareigojimai tokie patys kaip ir pagal CFR pristatymo sąlygas, tačiau jis papildomai privalo mažiausia pinigų suma apdrausti prekes nuo galimo jų sugadinimo ar praradimo transportuojant rizikos. Pardavėjas apmoka visas prekių gabenimo į pirkėjo nurodytą paskirties uostą išlaidas, draudimo išlaidas, frachtą, įskaitant pakrovimo į laivą išlaidas ir, jeigu prekės gabenamos reguliariomis laivybos linijomis, iškrovimo paskirties uoste išlaidas, kurios paprastai įtraukiamos į frachtą ir numatomos sudarant vežimo sutartį (kontraktą). Jis taip pat sutvarko muitinės eksporto formalumus ir sumoka eksporto mokesčius.

CFR - kaina ir frachtas (... paskyrimo uosto pavadinimas). Sąlygos taikomos tik transportuojant jūra. Pardavėjas apmoka visas prekių pristatymo į pirkėjo nurodytą paskirties uostą išlaidas, įskaitant pakrovimo į laivą išlaidas ir, jeigu prekės gabenamos reguliariomis laivybos linijomis, iškrovimo paskirties uoste išlaidas, kurios paprastai įtraukiamos į frachtą ir numatomos sudarant vežimo sutartį (kontraktą). Pardavėjas taip pat sutvarko muitinės eksporto formalumus ir sumoka eksporto mokesčius. Pirkėjas prisiima galimų nuostolių dėl prekių sugadinimo ar praradimo riziką nuo to laiko, kai prekės pakraunamos į laivą išsiuntimo uoste. Jis taip pat apmoka prekių iškrovimo paskirties uoste išlaidas, įskaitant prieplaukos mokesčius, jeigu pagal vežimo sutartį (kontraktą) šias išlaidas ir mokesčius turi sumokėti pirkėjas, o ne pardavėjas.

Dar sakykite ar jūs dirbate leidykloje ir pagal darbo sutartį?

Na, įstatymų nežinojimas nuo atsakomybės neatleidžia

Taip, turėjote įregistruoti individualią veiklą ir mokesčius susimokėti pats.

Labas rytas,
Greičiausiai todėl jie nesumoka, kad jūsų kūrybinė veikla yra tęstinio pobūdžio (nuolatinis jūsų pajamų šaltinis iš kūrybinės veiklos) ir tai jau laikoma kaip individuali veikla. Vadinasi jūs turėjote įregistruoti individualią veiklą ir mokesčius : GPM bei VSD ir PSD įmokas susimokėti pats.

Kai išsiaiškinome kad prieš sudarant kaupimus 4466 likutis ( debete 238,46 €), tai registruojant skirtumą kaupimų, įrašu:

D 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos - 469,02 €
K 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 469,02 €

Po šio įrašo 2016.12.31 sąskaitoje 44661 likutis kredite yra 230,56 €. Toks kokio ir reikia.

Pasibaigus finansiniams metams, atostoginių kaupinių sumos turi būti koreguojamos, kad finansinių ataskaitų datą įmonės apskaitoje būtų kuo tiksliau parodomos darbo užmokesčio sąnaudos ir įsipareigojimai darbuotojams. Todėl kaupimus sudarinėkite gruodžio 31 d. kasmet. Jei 2016.01.01 buvo 4 kl. sąskaitoje likutis, tai teisingai viską tuomet surašėte ankstesniame poste, t.y. atleisto darbuotojo NA sumą mažinate kaupimus.o 2016.12.31 data užregistruotas skirtumas kaupimuose bus sąnaudos leidžiami atskaitymai.

Tess, pasakykite ar buvo sudaryti kaupimai 2015.12.31 datai? Jei ne, tuomet per 2016 m. atleistų darbuotojų nepanaudotų atostogų suma negalite mažinti kaupimų, nes jų nebuvo sudaryta už 2015 m., t.y. 4486 sąskaitoje koks likutis 2016.01.01?

Jei pirmą kartą kaupimus sudarote tik už 2016 m. tai apskaitoje registruojate paprastu įrašu:

D 630402 Kaupimų atostoginiams sąnaudos - 230,56 € (leidžiami atskaitymai)
D 630412 Kaupimų VSD įmokoms sąnaudos - 71,43 € (neleidžiami atskaitymai)
K 44861 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 230,56 €
K 44862 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms - 71,43 €

Labas rytas, nemaišykite finansinės apskaitos nuo mokestinės. Mokestine prasme, kuomet buvo sudaromi VSD įmokoms kaupimai tai kaupimų sąnaudos buvo neleidžiami atskaitymai, šios sukauptos įmokos taps leidžiamais atskaitymais kai darbuotojas faktiškai atostogaus ar atleidimo atveju.
Kas liečia nepanaudotų atostogų sumą, tai jei dabar priskirsite į sąnaudas tiek mokestine tiek ir finansine prasme bus neteisinga, nes buvo sudaryti kaupimai pvz. už 2016 m. ir jau jų suma buvo įdėta į sąnaudas finansine prasme, mokestine prasme tos sąnaudos 2016 m. buvo pripažintos leidžiamais atskaitymais. Vadinasi jei atleidžiamas darbuotojas 2017 m. nepanaudotų atostogų suma gali būti pripažįstama sąnaudomis ir leidžiamais atskaitymais tik už 2017 m. laikotarpį, kitaip tariant kai paskaičiuojama kompensacija per 2017 m. uždirbtas nepanaudotas atostogas, jei kompensacija skaičiuojama už ilgesnį laikotarpį, pvz. už 2016 ir 2015 m. tuomet jau nuo tų laikotarpių sąnaudų negali būti finansinėje apskaitoje, kaip ir mokestinėje tai bus neleidžiami atskaitymai.

Per DK, jei gerai supratau sąskaitų kodus, daryti įrašą:

D 4466 Atostoginių kaupimai - 33,69 €
K 6114 - 33,69 €

ir VSDĮ įmokos iš darbdavio:
D 4466X Sodros kaupimai - 10,44 €
K 6114 - 10,44€

Tarkim atleidimo dieną paskaičiuojate DU 380 € ir kompensacija už nepanaudotas atostogas 250 € nerašau sodros įmokų iš darbdavio dėl paprastumo. Tai įrašas būtų sekantis:

D 44861 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui - 250 €
D 630401 Ataskaitinio laikotarpio darbo užmokesčio sąnaudos - 380 €
K 4480 Mokėtinas darbo užmokestis - 478,80 €
K 4481 Mokėtinas gyventojų pajamų mokestis - 94,50 €
K 44821 Iš darbuotojų darbo užmokesčio išskaičiuotos mokėtinos socialinio draudimo įmokos -56,70 €

Darykite per DK koreguojantį įrašą ir bus teisinga ir gražu

Debetuojate kaupimus taip pat kaip debetuotumėte 6 kl., t.y. DU su GPM bei VSD įmokų suma iš darbuotojų DU.

Atleidimo atveju, jei nėra galimybės koreguoti, tuomet dėkite viską į sąnaudas (tačiau nebus teisinga, nes kompensacija skaičiuojama ir už ankstesnį laikotarpi ne tik už einamąjį). O ką su SODRA ar GF, juos taip pat reikia mažinti kaupumus, tik pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais šios išlaidos bus jau leidžiami atskaitymai.

Rivilė, bet su Algos moduliu nedirbu