Na ką aš galiu pasakyti? Graudu žiūrėti į tokias užduotis, matyti tokį dėstymo lygį... Niekur nesueina galai... Palyginkite pavyzdžiui darbo užmokesčio ir socialinio draudimo skaičius, pajamas už prekes ir prekių savikainą, nekilnojamojo turto mokestį (pagal jį nesunku apskaičiuoti NT vertę) ir jo nusidėvėjimo sąnaudas ir panašiai.
Taigi tik atsakysiu į klausimą - taip, gauti delspinigiai tai neapmokestinamos pajamos.
o dėl to gaisro tai sąnaudų srityje įterpkite eilutę ir ten kaip neleidžiamus atskaitymus įrašykite tuos 10 000 €, skirtumą tarp kompensacijos ir realaus nuostolio.

Pirma - pajamos uždirbamos, o ne gaunamos
Gaisras padarė nuostolių už 120 000 €.
Draudimo bendrovė kompensavo dalį nuostolių, pervesdama 110 000 €.
Likusi dalis (10 000) taip ir bus nuostoliai.
Ir ar uždavinio sąlygoje tikrai rašoma "gauta pajamų už gaisro sunaikintą turtą'"? gal meskite tada tokias studijas, kur net dėstytojai nesiorientuoja sąvokose ir situacijose.
Gauta draudimo kompensacija pildant pelno mokesčio deklaraciją parodoma kaip neapmokestinamosios pajamos.

Tai pasirinkite taikyti ne 30 procentų, o faktinių išlaidų atskaitymo būdą, bus pelningos abi.

Taip, būtent.
Labai svarbu nesudubliuoti pajamų, todėl ant tokios per EKA apmokėtos sąskaitos abiejų egzempliorių turi būti užrašomas EKA kvito Nr., PVM suma.

Pirmiausiai tai įmonė uždirba pajamas atlikdama kokias nors paslaugas arba parduodama kokius nors daiktus.
Tų veiklų apmokėjimas tai jau atskiras dalykas.
Yra veiklų, kuriomis verčianti "aksos" aparatas būtinas. Dažniausiai tai mažmeninė prekyba, bet labai patartina EKA naudoti kuo plačiau.
Tuomet nebereikia rašinėti kiekvienam klientui sąskaitų, užtenka jam parduoti prekę ar suteikti paslaugą, o tada priimti iš jo pinigus per kasos aparatą (EKA).
O pajamos pagal EKA įplaukas pripažįstamos ir apskaitoje registruojamas taip (rašau korespondencijas):
pagal atspausdintą dienos apyvartos kvitą registruojame:
D2720 Pinigai EKA
K 5000 Pardavimo pajamos
K 46 Pardavimo PVM (jei esate PVM mokėtojai).
Tam tikru reguliarumu, nebūtinai kasdien, pinigai iš EKA stalčiaus išimami ir perduodami į įmonės kasą. Tuomet įrašai tokie:
D 2721 Kasa
K 2720 Pinigai EKA.
Ir jokių "pirkėjų iš gatvės", kaip kartais rašo genutės.

Palyginkite savo problemą su kitų profesijų veikla.
Sakykime, buhalteris, dirbantis su IDV pažyma , turi vieną ar daugiau pastovių klientų, dirba su jais metų metus, reguliariai gauna pastovų užmokestį už savo paslaugas, ir iki šiol VMI dar nešovė į galvą prikabinti jam darbo santykius.
Panašiai ir su kitais laisvųjų profesijų atstovais, kad ir advokatais.
Apie tai, kuo skiriasi darbo ir civiliniai santykiai, galite pasiskaityti kad ir čia: jurex.lt/darbo-sutarties-ir-civiliniu-s...
Galite klausti VMI, bus pigiau negu Deloitte.

Saulute, skirstomas bendras, nesvarbu per kiek metų uždirbtas pelnas
Taigi jei turite 14000 € pelno, tai akcininkai tegu išsimoka dividendams kiek jie nori, tai jų reikalas - 2, 3, 5 ar 10 tūkstančių.
O buhalteris pagal akcininkų susirinkimo protokolą apskaitoje užregistruos nepaskirstyto pelno likutį, neįvardydamas jo jokiais metais.

Į privalomąjį rezervą, kol jis nepasiekė 1/10 įstatinio kapitalo dydžio, reikia pervesti ne mažiau kaip 1/20 paskirstytinojo pelno dalį, taigi ne mažiau 15 €, o ne 297 €, kaip rašote.
Bet tai akcininkų reikalas, jie gali nuspręsti pervesti ir daugiau. Ne buhalteris pervedinėja savarankiškai, o tik vykdo akcininkų susirinkimo nutarimą.
O kad gavus 6 € pelno būtina mokėtis dividendus, tai dar negirdėjau... jei liks kažkiek to pelno, tai jį ir palikite, gal kitąmet uždirbsite daugiau, tai tada galės akcininkai apie dividendus galvoti.

Tiesiog pasiskaitykite atidžiai PVMĮ 5 straipsnio komentarą.
Ir patikslinu - PVM skaičiuojate nuo visos sumos, jei reikia, neatimant tos neapmokestinamos.

Gali, bet tik savo pelno sąskaita, jei FA neturi paramos gavėjo statuso.

tegu ji atsako, kokius dokumentus dėl tų dalykų gauna. Ir su ta nuoma neaišku - kur laikoma tos paslaugos suteikimo vieta. Dabar atsakymai jai tai tik spėliojimai, nemanau, kad ji kurą kaip prekę įveža į Lietuvą.

O ką VMI specialistės veiks?

[/quote]

logiškiausiai būtų kurui, bet gal reikia deklaruoti abu. Kaip Jūs galvojate?
[/quote]
Ar jūs gaunate atskiras sąskaitas (kurui ir nuomai) su nuliniu VAT tarifu iš užsienio? Arba nuomai išvis be užsieninio PVM?

Ką bendro turi banko komisiniai ir mokesčiai VMI?
Bankas pasiima užmokestį (komisinius) už savo darbą, ir viskas.
O jūs mokate valstybei nustatytus mokesčius nuo savo pajamų.

Taip, neleidžiami, nes nesusiję su įmonės veikla ir neuždirba pajamų.

Problema paprasta - susidūrėte su sukčiumi. Jei turite sąskaitą su pirkėjo parašu, tai galite bandyti patys ieškoti to žmogaus ir kreiptis į teismą.
Šiaip nereikėtų pardavinėti skolon bet kam.
O apskaitoje teks nurašyti skolą į nuostolius, neleidžiamus atskaitymus.

Šiaip tai būtų gal ir geriausias variantas. Tik ar nuomojate ten kokį sandėlį, ar vežate tiesiai pirkėjui?
Turbūt žinote, bet dėl visa ko priminsiu:
a) perveždami verslo tikslais sąskaitoje nurodote pardavėją savo įmonę su lietuvišku PVM kodu, pirkėją savo įmonę su ES PVM kodu, taikote nulinį tarifą, kaip tiekimui į ES.
b) parduodate tos ES valstybės pirkėjui su tos valstybės PVM tarifu.

Tai jūs turite filialą užsienyje, esate ten įsiregistravę PVM mokėtojais ir vykdote nuotolinę prekybą?

1) Ne PVM objektas būtų sąskaitą išrašančiam jūsų tiekėjui. Jūs gavę tokią sąskaitą, deklaruojate kaip paslaugas iš ES mokėtojo ir priskaičiuojate pirkimo - pardavimo PVM. O jei jūs išrašote sąskaitą už paslaugas ES PVM mokėtojui, jums tai ne PVM objektas, PVM nei skaičiuoti, nei sąskaitoje rašyti tarifo nereikia, tik nuorodą į atitinkamą ES direktyvą. Deklaruojama lyg ir 20-oje FR0600 eilutėje.
2) Taip, kartu su prekėmis.

Dar kartą kartoju, paslaugoms nulinis PVM tarifas negali būti taikomas, nes tai ne PVM objektas. Jums VMI teisingai aiškina ir dar straipsnį nurodo.
O dabar pati pagalvokite ir tą PVMĮ 13-straipsnį paskaitykite. Paslauga, suteikta ES PVM mokėtojui yra ne PVM objektas tada, kada jos atlikimo vieta laikoma ne Lietuva.
Tuo tarpu jūs vamzdį pjausite konkrečiai Lietuvoje ir dar tada, kada tas vamzdis buvo jūsų nuosavybė, dar neparduotas Tai paslaugos atlikimo vieta aiškiai Lietuva, savo vamzdį pjaustote.
Nesuprantu jūsų užsispyrimo būtinai tą pjovimą išskirti. Gal kaip nors galima būtų išsisukti rašant ne atskirą eilutę, o atskirą sąskaitą, bet ir tai tik tada, jei teisingai prekei INCOTERM sąlygą nurodytumėte.
O dėl transporto paslaugos deklaravimo kartu tai kaip ir logiška - juk į įsigijimo savikainą reikia įtraukti visas išlaidas. O kad jums rašo tokias sąskaitas su eilute transportavimui, o ne atskirą sąskaitą transportui, tai irgi buhalterių neraštingumas, deja.

Be abejo, kad ateinančų niekur nerasite, nebent kreiptumėtės į Palmyrą, nors ir ji daugiau apie meilės reikalus gali paprognozuoti.
O šiaip tai kada laiko turėdama, pasidomėkite, kaip tie valiutų kursai nustatomi, kokios sąlygos ir įvykiai turi įtakos valiutų kursams, tada gal mažiau nesąmonių į galvą jums ar ten jūsų viršininkams ateis.
O antra vertus, kam jums tas kursas, jei rašysite užsienio valiuta? tiesiog įrašykite norimą sumą norima valiuta, o į eurus persiskaičiuosite pirmadienį, tada ir registruosite apskaitoje.

711straipsnis. Prekes iš kitos valstybės narės įsigyjančių, taip pat paslaugas iš užsienio apmokestinamųjų asmenų įsigyjančių ar paslaugas kitoje valstybėje narėje teikiančių asmenų registravimas PVM mokėtojais
1. Jeigu apmokestinamasis asmuo, kuris nėra ir neprivalo būti įregistruotas PVM mokėtoju pagal šio Įstatymo 71 arba 72 straipsnį, įsigyja užsienio apmokestinamųjų asmenų šalies teritorijoje teikiamas paslaugas, už kurias jis šio Įstatymo 95 straipsnio 2 dalyje nustatyta tvarka privalo apskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą PVM, taip pat šalies teritorijoje įsikūręs apmokestinamasis asmuo, kuris nėra ir neprivalo būti įregistruotas PVM mokėtoju pagal šio Įstatymo 71 arba 72 straipsnį, teikia paslaugas, kurių teikimo vieta remiantis kriterijais, nustatančiais paslaugų teikimo vietą (pagal nuostatas, iš esmės tolygias šio Įstatymo 13 straipsnio 2 dalies 1 punkto nuostatoms), yra kita valstybė narė (išskyrus paslaugas, kurios toje kitoje valstybėje narėje yra neapmokestinamos PVM arba apmokestinamos taikant 0 procentų PVM tarifą), šis apmokestinamasis asmuo privalo pateikti prašymą įregistruoti jį PVM mokėtoju. Jeigu apmokestinamasis asmuo, kuris nėra ir neprivalo būti įregistruotas PVM mokėtoju pagal šio Įstatymo 71 arba 72 straipsnį ir (arba) šios dalies nuostatas, reglamentuojančias registravimąsi PVM mokėtoju dėl paslaugų iš užsienio apmokestinamųjų asmenų įsigijimo ar paslaugų kitoje valstybėje narėje teikimo, taip pat juridinis asmuo, kuris nėra apmokestinamasis asmuo, įsigyja šalies teritorijoje prekes iš kitos valstybės narės, jis privalo už prekes, įsigyjamas iš kitos valstybės narės, skaičiuoti PVM ir jį mokėti į biudžetą, taip pat pateikti prašymą įregistruoti jį PVM mokėtoju,
Taigi jums vienintelė išeitis - registruokitės PVM mokėtojais.

12. Trumpalaikės transporto priemonės nuomos paslaugos laikomos suteiktomis šalies teritorijoje tuo atveju, kai nuomojama transporto priemonė pirkėjui fiziškai perduodama šalies teritorijoje. Taikant šią nuostatą nuoma laikoma trumpalaike, kai išnuomotą transporto priemonę (išskyrus laivą) pirkėjas valdo ar naudoja ne ilgiau kaip 30 dienų, o laivą – ne ilgiau kaip 90 dienų.
Jei atitinka šią įstatymo nuostatą - standartinis tarifas.
O šiaip paslaugoms, tame tarpe ir nuomai, nulinio tarifo niekada nebūna - arba standartinis, arba ne PVM objektas.

Kai tą prekę apdorosite, ji juk taps kitos kokybės, išvaizdos preke ir atitinkamai turės kitą kainą. Tai ją ir parduosite su nuliniu tarifu.
O paslauga tai jau kas kita, šiuo atveju aš jos nematau.

Pakelkite štai akutes į meniu juostą (mūsų) forume. Ten rasite punktą "Valiutos", atidarykite jį ir bus viskas, ko jums reikia.

Dažniau remkitės sveiku protu, kartais neprireiks ir VAS'ų skaityti...
Štai žinome, kad dienos valiutų kursą nustato Lietuvos bankas, ir tik jis. Jo nustatytu kursu ir vadovaujamės bet kokiose operacijose.
Vienos gražios dienos vidurdienį prireikia įsigyti sakykime SEK. Skiriame tam 100 €, apskaičiuojame pagal LB kursą, kiek SEK už tai turėtume gauti. Deja, kai (sakykime) SEB banke konvertuojame, SEK gauname mažiau, nei apskaičiavome patys.
Kodėl? juk valiutos kurso pokyčio vidurdienį nebuvo ir būti negalėjo? Tai koks čia "valiutų kurso pokytis", nors pažįstama buhalterė Genutė man taip sakė?
Juk visiškai akivaizdu, kad tai SEB bankas pasiėmė savo dalį už valiutos konvertavimą. Tai ir registruokime skirtumą kaip banko operacijų sąnaudas.
Ir net VAS neprireiks...

Ne.

Na jei forminsite komandiruotę, dienpinigiai ko gero turės būti apmokestinti...
O jei turite sąskaitą už kurą su lenkišku PVM, tas PVM deja eina į sąnaudas, bet į neleidžiamus atskaitymus.

Prekės jūsų nuosavybėn pagal šią sąlygą perėjo sąskaitos išrašymo metu, pagal tos dienos kursą jas ir pajamuokite, bet kol negavote konkrečiai, naudokite sąskaitą "Prekės kelyje".
Kai gausite, pridėsite dar muito mokestį ir perkelsite į normalią prekių sąskaitą.

Žiūrekite INCOTERMS kodą, pagal tai nustatysite, kada vilkikas perėjo jūsų nuosavybėn.
Taip, muito mokestis traukiamas į įsigijimo savikainą.