Gal paaiškinsiu smulkiau.
Pirmiausiai apskaičiuokite maržą. - tai skirtumas tarp pardavimo ir įsigijimo kainų. Sakykime, ji teigiama (pirkote už 2000 €, parduodate už 2500 €, tuomet marža 500 €.
Iš šios sumos išskiriate PVM pagal sakykim tokią formulę: 500/121*21 gauname 86,78 €, suapvaliname iki 87 €.
Apskaičiuojame deklaruojamą sumą: 500 € - 87 €, lygu 413 €.
Deklaruojame:
16 laukelyje 413 €,
29 laukelyje 87 €.
Sąskaitoje jūsų apskaičiuotos PVM nerodote.
Jei marža neigiama, nei deklaruoti, nei PVM skaičiuoti nereikia.

Jūs pirkote pagal maržos schemą, o ne "be PVM".
Taigi ir parduoti turite pagal tą pačią schemą 33 straipsnis netinka.

Abejočiau.
Be prašymo užskaitomi to paties kodo mokesčiai, o žemės mokesčio kodas kitoks nei PVM.
Aš dėl visa ko užpildyčiau tą formą.

Jūs ne į ES parduodate, o paprasčiausiai Lietuvoje parduodate prekes fiziniam asmeniui, kuris nori, kad jam išrašytumėte sąskaitą. Tai ir rašykite kaip bet kuriam žmogui. O kad jis gal ne Lietuvoje gyvena ir tą prekę sau kažkur išsiveš, tai jau ne jūsų reikalas.

Balanso turto dalyje - "Pinigai 100 €" (aišku, jei nepaimti), Nuosavybės dalyje - "Narių įnašai 100 €".
Jokio 'finansinio turto" neturite.

Ne. Neatskaitomas PVM iš karto priskiriamas sąnaudoms.

8. Darbuotojui, vykstančiam į komandiruotę į užsienį, jeigu toje valstybėje jam mokami dienpinigiai ar kitos piniginės išmokos, įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens sprendimu gali būti išmokėta iki 30 procentų toje valstybėje nustatyto dydžio dienpinigių, o aprūpinamam maitinimu, įstaigos vadovo ar jo įgalioto asmens sprendimu, atsižvelgiant į renginio organizatoriaus nustatytas aprūpinimo sąlygas, gali būti išmokėti dienpinigiai iki 100 procentų toje valstybėje nustatyto dydžio dienpinigių.

Taip, jūs teisi, bet paaiškinimas rašytas tada, kai dar nebuvo MB ir tik tam atvejui, kai pertvarkoma iš IĮ į UAB. Juk IĮ turtas neatskirtas nuo savininko asmeninio turto, todėl pertvarkant savininkas ir nesikeičia.
Bet pertvarkant MB jau kitaip - pelnas paverčiamas akcijomis, buvęs narys gauna turtą, kuris apmokėtas pelnu.
Gal ir galima laikyti tai kol kas neapmokestinamomis pajamomis, tada apmokestinimas GPM persikels perleidžiant akcijas kitam savininkui arba likviduojant įmonę.
Visgi reikėtų gauti ne tokį seną (2009 metų) VMI išaiškinimą.

Papildau - jei skiriasi likučio eurais, gauto apskaičiuojant pagal kiekvieną operaciją, suma nuo 3014,88 €, skirtumas priskiriamas ne banko sąnaudoms, o valiutos kurso kitimui.

Įnašą galima panaudoti akcijų įsigijimui (ĮK formavimui).
Dividendų išmokėta turi būti 2940 € (2499 € kapitalui ir 441 € GPM).

Įstatinį kapitalą galima formuoti tik iš pelno. O pinigų likutis banke tik patvirtina, kad tas kapitalas apmokėtas.
Tokiu būdu jūsų MB pelnas sumažės ĮK suma, o likutis persikelia į UAB balansą.
Tik ar neiškils problemų, jei ne vienas narys buvo tam MB? kaip tada padalinsite akcijas?
Taip pat turėkite galvoje, kad iš pelno suformuotas ĮK reiškia, kad kaip ir išsimokėjote dividendus ir iš jų įsigijote UAB akcijų - deklaruojate ir apmokestinate.

Banko išraše bendros sumos eurais nurodytos pagal vidutinį mėnesio kursą (taip jie ir aiškindavo ankstesniuose prierašuose), be to, ko gero jos apskaičiuotos eurais pagal banko komercinį kursą, bet šiaip pagal jų taisykles išrašas teisingas.
O Jūs visiškai nekreipkite dėmesio į banko rodomas sumas eurais.
Tiesiog kiekvieną operaciją perskaičiuokite į eurus pagal tos dienos oficialų buhalterinį kursą ir tai registruokite kaip valiutos keitimo (pirkimo) sąnaudas.

Skaičiuojate teisingai, viskas gerai.
Tik sutartis nelabai raštingai sudaryta

Preliminari sutartis.

Užtenka priedo, kuriuo keičiamas atitinkamas sutarties punktas.
Bet man kelia įtarimų tas jūsų "nuomos mokestis + GPM". Ar tikrai teisingai skaičiuojate, nes GPM ne "+', bet išskaičiuojamas iš nuomos mokesčio, t.y., pajamas iš patalpų nuomos reikia dalintis su VMi - jai atiduodama 15 procentų, o kas lieka - nuomotojui.

Techniškai tai paprasta - D Paskola K Kapitalas.
Bet teisiškai tai man kyla daug abejonių. Nebent yra tik vienas akcininkas?

Gali, tą sąskaitoje išskirtą PVM tas UAB turės pervesti biudžetui, nors ir ne PVM mokėtojas.
Dėmesio gaunantiems tokią ne PVM mokėtojo išrašytą sąskaitą su PVM - tokio PVM negalima traukti į atskaitą

Tas pats rezultatas pelno požiūriu.

Pagrindinis "minusas" - sudėtingesnė apskaita ir šiek tiek mažesnis pelnas.
Pateikiu konkrečius pavyzdžius.
1) Esate ne PVM mokėtojas. perkate prekę iš ES PVM mokėtojo. Ji kainuoja 100 €, pardavėjas priskaičiuoja savo PVM, tarkime, irgi 21 procentą, dar atsigabeno išlaidos kokie 5 €, viso sumokate 126 €.
Parduodate Lietuvoje už 150 €, jūsų grynasis pelnas 24 €.
2) Esate PVM mokėtojas. Perkate tą pačią prekę iš ES jau be PVM, transporto išlaidos tos pačios, viso ji jums kainavo 105 €. Na ten priskaičiuojate pirkimo - pardavimo PVM, išlaidoms tai neatsiliepia.
Parduodate už tuo pačius 150 €. Šioje sumoje jau yra lietuviškas PVM, tai yra prekės kaina 124 €, PVM 21 procentas 16 .€, viso 150 €. Gavę iš pirkėjo 150 €, VMI pervedate PVM 16 €, atskaitote savo apskaitoje 105 €, nes tiek jums kainavo, jūsų pelnas 19 €.
Kaip matote, pelnas mažesnis, o prisideda dar deklaracija FR0600 bei garsusis iSAF.
Nors jei ir toliau tęsite tą veiklą, PVM mokėtoju registruotis vistiek reikės - kažkuris PVM įstatymo straipsnis privers.

Kolegės, jokio importo PVM jūs apskaitoje NEPRISISKAITOTE.
Jūs apskaitoje REGISTRUOJATE muitinės apskaičiuotą (priskaitytą) importo PVM.

Gal jūs konkrečiau parašykite, už ką išrašyta tokia sąskaita? Koks PVMĮ straipsnis nurodytas? nes dažniausiai to atvirkštinio PVM konkrečiai mokėti nereikia - jis laikomas kartu ir pirkimo, ir pardavimo PVM, t.y. jį priskaičiavus (nekreipkite dėmesio į parašytą sąskaitoje, o apsiskaičiuokite pati) galima traukti į atskaitą.

Mokestinė vertė tikrai kas mėnesį nesikeičia.

Jei klausiate apie LV filialą Lietuvoje, tai jis, deklaruodamas savo veiklos apimtis Lietuvoje, nerodo savo pagrindinės įmonės, esančios Latvijoje, pardavimų, pildo tik tai, kas vyko Lietuvoje.
O štai pagrindinė įmonė, esanti Latvijoje, nurodo savo filialo apyvartą latviškose deklaracijose.

Dar kartą ištrauka iš FR0600 pildymo instrukcijos;
"Apskaičiuojant šio PVM deklaracijos 20 laukelio sumą, įtraukiama:
37.1. PVM įstatymo 13 straipsnyje nurodytais atvejais suteiktos paslaugos, kurios pagal šio straipsnio nuostatas nelaikomos suteiktos šalies teritorijoje. Šią Taisyklių 37.1 papunktyje įrašytų paslaugų, suteiktų kitos valstybės narės PVM mokėtojui, išskyrus paslaugas, kurios toje kitoje valstybėje narėje yra neapmokestinamos PVM arba apmokestinamos taikant 0 procentų PVM tarifą, apmokestinamąją vertę PVM mokėtojas taip pat privalo nurodyti FR0564 formoje;
37.2. už šalies teritorijos ribų patiektos prekės, kurių tiekimas būtų apmokestinamas PVM, jeigu vyktų šalies teritorijoje;
37.3. PVM įstatymo 122 straipsnio 3 dalyje nurodytais atvejais, vykdant trikampę prekybą, (Lietuvos Respublikos PVM mokėtojas – tarpininkaujanti šalis (antrasis asmuo)), iš vienos valstybės narės įsigytos ir iš karto nugabentos į kitą valstybę narę, kurioje patiektos kitos valstybės narės PVM mokėtojui, prekės. Šią Taisyklių 37.3 papunktyje įrašytų prekių apmokestinamąją vertę, jei prekės nėra neapmokestinamos PVM arba apmokestinamos taikant 0 procentų PVM tarifą kitoje valstybėje narėje, PVM mokėtojas taip pat privalo nurodyti FR0564 formoje;
37.4. Lietuvos Respublikos PVM mokėtojo, įsiregistravusio PVM mokėtoju nuotolinei prekybai kitoje ES valstybėje narėje (kaip ir PVM įstatymo 12 straipsnio 3 dalyje nurodytais atvejais), toje kitoje ES valstybėje narėje nuotolinės prekybos būdu patiektos ir toje kitoje ES valstybėje narėje apmokestintos PVM prekės."

Kaip matote, įrašomos prekės, kurias išvežėte verslo tikslais ir pardavėte (37.4 punktas)
Jos nebūtinai turi sutapti su 18-os eilutės suma. FR0564 nedeklaruojamos.
O paslaugos įrašomos tik tos, kurios suteiktos su LT kodu. jos rodomos ir FR0564. Suteiktos su VAT kodu nerašomos ir FR0564 nerodomos taip pat.

1) Sąskaita išrašoma su PVM, nulinis tarifas.
2) Nurodomas PVMĮ 49 str., Direktyva 2006/112/EB 138(1) str.
3) PVM13
4) 18 eilutėje įrašote prekių apmokestinamąją vertę.
5) Taip, jūs priskaičiuojate ne "menamą", o "tikrą" PVM - 0 €, nes taikomas nulinis tarifas.

Netinka tai, kad prekių pardavimą užsienyje (su VAT kodu) įtraukėte į FR0564 - nereikėjo.
Sutapti turi FR0600 18 eilutės ir visų FR0564 13 eilutės sumos, o jūs dar ten pripliusavote skaičius iš 20-os eilutės.

Galima daryti ir vienaip, ir kitaip, 12-asis VAS leidžia neatskaitomą PVM įskaityti į ilgalaikio turto įsigijimo savikainą (ir tada nudėvėti).
Tiesiog elkitės, kaip jums patogiau. Jei reikia daugiau sąnaudų - nurašote į sąnaudas, jei nesiruošiama neužilgo tapti PVM mokėtojais - priskiriate įsigijimo savikainai.

Jei perkamas automobilis, kurio pirkimo PVM negali būti atskaitomas. jis užpajamuojamas verte be PVM, o neatskaitomas pirkimo PVM priskiriamas sąnaudoms.
Jei po kurio laiko įmonė išregistruojama iš PVM mokėtojų ir atsiranda mokėtinas PVM, tai debete registruojamos sąnaudos. Mokėtinas PVM apskaičiuojamas pagal PVMĮ 67 straipsnyje nustatytas taisykles.

Jei tas sąskaitas pirkėjui už transportą išrašė jūsų įmonė, nurodydama savo latvišką PVM kodą, tai viską padarėte teisingai.
Lietuviškoje FR0600 rodote tik 20 eilutėje, kaip ne PVM objektą Lietuvoje, ir jokio PVM nepriskaičiuojate.

PVM48 iš bėdos tiktų.
Bet sąskaitų, gautų iš ES tiekėjų už suteiktas paslaugas, jei neatsiranda prievolė priskaičiuoti lietuvišką PVM (o šiuo atveju kaip tik neatsiranda, nes paslauga susijusi su nekilnojamuoju turtu), nereikia iSAF registruoti išvis.