Atostogų rezervas

Va būtent Luka_Paciolis apie ką aš ir norėjau išsiaiškinti, bet ko gero nemokėjau gerai aprašyti. Kažkaip aš jums labiau pritariu.

Vargeli, Luka, aš pusę valandos tai kolegei rašiau, rodos jau viską išaiškinau, o jūs įsikišote ir vėl viskas iš naujo.
Aš neblogiau už jus (tikiuosi) žinau, kada patampa tas rezervas leidžiamais, kaip ir kur tada reikia PLN deklaruoti.
Bet čia ne tas atvejis. Skaičiuodama atostoginius, ji nelietė, nemažino sudaryto rezervo.
Todėl neturi teisės nieko į 43 eilutę rašyti.
Ji tik labai nustebo, kad šiemet gavo mažesnį rezervą, negu pernai.
Gal jai atrodo, kad tas rezervas turi pastoviai augti?
Bet galų gale, tegu daro, kaip nori, aš nebesikišu. Kai gaus delspinigius už blogai apskaičiuotą pelno mokestį, tai pasmokys iš savo klaidų.

[quote=Rainis]

Skaičiuodama atostoginius, ji nelietė, nemažino sudaryto rezervo.


bet jis šiaip ar taip sumažėjo, ir tas skirtumas vistiek prie leidžiamų turi atsidurti :)
Labai nepykit, bet kad situacija tokia

Juk aš aiškiai lietuviškai klausiau: kaip apskaitoje registravote priskaičiuotus atostoginius? Atsakėte: priskyriau sąnaudoms.
Nesupratote Lukos atsakymo, ir labai apsidžiaugėte, kad ji atseit jums pritarė. Skaitykite jos atsakymą dar kartą - KADA GALĖSITE RAŠYTI Į 43 EILUTĘ?
Bet panašu, kad jūs nieko ir nenorite suprasti, tik laukiate savo nesąmonėms pritarimo. Sėkmės.

Nelaikiau savaime suprantamu - aš specialiai jos apie tai paklausiau.
Žinoma, jei metų bėgyje ji būtų mokėjusi atostoginius iš rezervų, būtų kita kalba.
Pikta, gaišti laiką, aiškini kolegai, kaip turi būti, matai, kad daro akivaizdžią nesąmonę, ir vistiek nieko neįrodai.
Geriau nesudarinėtų tų rezervų visai - kai kam tai per daug sudėtingas klausimas.
Juk matote, kad ir jūsų atsakymo nesuprato - palaikė pritarimu.

gerai, pažiūrim iš tos pusės, kad atostoginiai mokėjosi iš rezervų, vadinasi mano atveju, priskaičiuotos DU, sodros ir GF sąnaudos mažėtų ir tada jau 2010 12 31 atostoginių kaupimus galėčiau įrašyti į 43 eilutę kaip leidžiamus? juk taip?

Ačiū Luka_Pačiolis, kad įsijungėte į diskusiją, nes Rainį matau jau išvedžiau iš kantrybės bet situacijos vistiek iki galo neįsisamoninu...
aš niekada nedėjau sukauptų atostoginių, Sodros, GF į leidžiamus, neskirsčiau į leidžiamus/neleidžiamus.
Todėl ir aiškinuosi jų atvaizdavimą.
Ir tarkim, tuos sukauptus atostoginius 2010 12 31 1000 Lt(kartu su Sodra GF) darbuotojai panaudojo per 2011 metus (imu ir pataisau korespondencijas - mažinu kaupimus, tuo pačiu ir sąnaudas DU už 2011 metus). Ir 2011 12 31 atostogų kaupimų su Sodra, GF vėl priskaičiuoju - 600 Lt ir priskiriu neleidžiamiems.
Tai ar čia netinka Jūsų 2 variantas?

o tai jeigu, kaip sakiau taisau korespondencijas, tai pas mane tada gautųsi taip, kaip pradžia Jūsų:
atostoginių kaupimai 2010-12-31 ir apskaitoje įrašas:

D 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos 1309.80 Lt
K 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui 1000 Lt
K 44662 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms 309.80 Lt.

PLN204 už 2010 m. deklaruojate:

1 var.-pagal Rainį: 1309.80 įrašoma į III dalies 15 laukelį.

toliau per 2011 m. darbuotojams buvo suteiktos atostogos ir apskaičiuota atostoginiai 1000 Lt ir VSD įmokų suma 309.80 Lt, apskaitoje darau įrašą:

pagal 2 var.

D 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui 1000 Lt
D 44662 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms 309.80 Lt.
K 446 Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai - 1309.80 Lt

PLN204 už 2011 m. deklaruoju:

2 var.: 1309.80 Lt įrašote į III dalies 43 laukelį.

o naujus sukauptus atostoginius vėl registruoju:

D 6114 Darbuotojų darbo užmokesčio ir su juo susijusios sąnaudos 654.90 Lt
K 44661 Atostoginių kaupimai darbo užmokesčiui 500 Lt
K 44662 Atostoginių kaupimai socialinio draudimo įmokoms 154.90 Lt.

PLN204 už 2011 m. deklaruoju

1 var.-pagal Rainį: 654.90 įrašoma į III dalies 15 laukelį.

Kur klystu?

Retancike, palikit tą rezervą ramybėje. Rainis viską gerai išaiškino. Aš asmeniškai dirbu lygiai taip pat.
Atostoginiai leidžiamais patapo tada , kai buvo žmonės faktiškai išleisti atostogauti.
O kadangi, matyt, gerokai išnaudojo atostogas einamaisiais, tai todėl metų pabaigoje, sudarant naują atostoginių kaupimą, jis ir sumažėjo.

šiai dienai teks palikti. Gal per naktį kažką sugalvosiu.

Ačiū visiems. Atsiprašau už sutrukdymus.

Aš dariau pagal 1 var. (pagal Rainį) ir man apskaičiavus atostoginius 2011-12-31 d. ir padarius korespondencijas:

D44661
K6114

6114 gaunasi su minuso ženklu suma?ar aš kažką ne taip padariau?

Kokiais būdais gavosi minusas?
Šiaip tai ir korespondencijas parašėte neteisingai. D6114/K44661 turi būti.

[/quote]

Na aš dariau 1 var. pagal Rainį.

2010-12-31 suskaičiavau atostoginius:

D6114 DU sąn. 5000 Lt.
K44661 kaupimai 5000 Lt.

ir PLN deklaravau 15 eil.

per 2011 metus žmonės ėjo daug atostogų pvz 4000 lt.

tada skaičiuoju

D6114 DU sąn. 4000 Lt.
K4461 DU įsipar. 4000 Lt.

2011-12-31 priskaičiavau kaupimų jau tik už 2000 Lt.

Tai pagal 1 var.(atimu iš 2010 kaupimų 2011 klaupimus ir registruoju skirtumą, kadangi jis 2011 mažesnis reikia koresponduoti):

D44661 Kaupimai 3000 Lt.
K6114 DU sąn. 3000 Lt.

ir į PLN 15 eil. įrašysiu 2000 Lt. (5000 - 3000),


[/quote]

Tai viskas gerai, kaip ir rašiau, tas korespondencijas ir tegu būna su minuso ženklu tas D6114, užsidarys darant balansą ir jokių skaičių 2011 metų PLN neberašau.Taip?

Todėl ir klausiau kaip susidaro minusas. Jūs nepatikslinote, kad skaičiuojate skirtumą.
Šiaip, (jei gerai atsimenu) Rainio pasiūlyme buvo registruoti ne skirtumą, o naikinti seną kaupimą atvirkštiniu įrašu ir tada formuoti naują kaupimą.
O kadangi jūs registruojate skirtumą, tai logiška, kad gali būti 6 klasės ir debete ir kredite.

Šiaip jau apie kokią PLN204 45 eilutę eina kalba?

PLN204 15 eilutės pildyti nereikia, kai sumažėja kaupimai.
Bet reikia pildyti kitą eilutę. Mes naudojame 39), kur įrašoma kaupimų sumažėjimo suma.
O reikia šitą sumą būtinai išeliminuoti , nes ji dirbtinai mažina jūsų sąnaudas.

Sveiki, kaupimus dariau ( pagal Raini):
1. Priskaičiavau 2010 12 31 dienai. Rodžiau PLN204 III d.15 eil. 7281 Lt
2. 2011 12 31 naikinau 2010 12 31 priskaičiavimus. Korespondencija:D4466 K3421 7281 Lt (Nežinau ar teisingai?Ar reikia ką nors įrašyti į PLN204 už 2011 metus? Kaip suprantu į 39 eilutę pagal Dalia29.)
3. Priskaičiuoju kaupimus 2011 12 31. 6498 Lt Rodau PLN204 ?Kur?

Kuo daugiau skaitau, tuo neaiškiau darosi

Matot, aš asmeniškai darau kitaip. Neanuliuoju buvusių kaupimų, o sureguliuoju, paskaičiuodama skirtumą. Jei kaupimai, lyginant su ankstesniais metais, padidėja, įrašau skirtumą į 15 eilutę, jei sumažėją- į 43 eilutę (pasitaisau).
Jūsų atveju, jūs anuliuojate praėjusių metų kaupimus. Kodėl kredituojate 3421 sąskaitą? Jei 2010 metais rodėte PLN204 15 eilutėje, vadinasi, tai nebuvo pirmą kartą sudaryti kaupimai ir jie buvo parodyti 6 klasėje?
Toliau sunku kažką patarti, nes nesuprantu 3421 sąskaitos panaudojimo.

Sorry, nusirašiau... Lieku prie 39 eilutės.

Nepainiokite deklaracijos PLN204 pildymo su registravimu apskaitoje. Tai skirtingi dalykai.
Apskaitoje užregistravote teisingai - senus naikinate, naujus įrašote.
O dabar apsispręskite - ar dalį sudarytų rezervų priskirsite leidžiamiems atskaitymams, nes taip leidžia Pelno mokesčio įstatymo nuostatos, ar atvirkščiai - visus priskirsite neleidžiamiems, nes taip mažiau problemų skaičiuojant apmokestinamąjį pelną (pildant PLN204 deklaraciją).
Bet apsispręsti reikia jau pradedant sudarinėti rezervus, nes nuo to kažkiek priklauso ir darbas su rezervais metų eigoje, išleidžiant darbuotojus atostogų.
Sudarydami rezervą atostogoms, FINANSINĖJE APSKAITOJE jį visą priskiriame sąnaudoms, todėl gauname finansinį pelną, kuriame iš pajamų jau atimtas VISAS rezervas. Jei apsisprendžiame nesinaudoti PMĮ teikiama lengvata dalį jo priskirti leidžiamiems atskaitymams ir taip susimažinti apmokestinamąjį pelną, tuo pačiu ir pelno mokestį, elgiamės taip:
- metų eigoje, išleisdami darbuotojus atostogų, rezervo neliečiame, apskaičiuotus atostoginius registruojame kaip normalias darbo užmokesčio sąnaudas;
- sudarytą naują rezervą, kuris mažina finansinį pelną, pildydami PLN204, eliminuojame, įrašydami jį VISĄ į 15 eilutę.
Ir užmirštame rezervus iki kitų metų.
Jokių 39, 43 ar dar kitokių eilučių nereikia - apmokestiname pelną, išėmę iš jo rezervą atostogoms, nes tai dar nepatirtos sąnaudos, tik signalas akcininkams, kad štai tiek pinigėlių teks net verkiant išmokėti, jei darbuotojas bus išleidžiamas atostogų arba atleidžiamas iš darbo.
VAS (metodinėse rekomendacijose) rasime tik pavyzdžius, kaip apskaičiuoti to rezervo dydį ir kokiose sąskaitose registruoti - nei apie priskyrimą leidžiamiems - neleidžiamiems atskaitymams, nei apie jų įtaką pelno mokesčiui, o tuo labiau apie PLN204 pildymą nekalbama.
Mano aptartu variantu dirbant, 43 eilutę galima naudoti tik tuo atveju, jei ne pirmus metus iš eilės 15 eilutėje rašote NE VISĄ NAUJAI SUDARYTĄ REZERVĄ, O SKIRTUMUS TARP SENO IR NAUJO REZERVO.
Tuomet jei nauji rezervai didesni nei buvę, SKIRTUMĄ rašome 15 eilutėje, jei mažesni- SKIRTUMĄ 43 eilutėje.
Bet jei rašote VISĄ naujai sudarytą - tik 15 eilutė.
Jei kas sudarinėjate rezervus ne tokiu būdu, jei išleisdami atostogų juos mažinate, jei naudojatės PMĮ nuostatomis ir dalį jų priskiriate leidžiamiems atskaitymams, tai manau, kad pakankamai išmanote tiek apskaitos principus, tiek rezervų įtaką pelno mokesčiui, tuo pačiu ir jų rodymą PLN deklaracijoje, taigi apie tai nerašau.
Rekomenduoju šį paprastą būdą - mažiau darbo ir galvos sukimo.

Raini, bet panaikinus ankstesnių metų kaupimus, kredituojate 6 klasę. Vadinasi , mažinate visas sąnaudas. Juk šita suma atsikelia į PLN204 1 eilutę.
Kad naujai suformuotą visą sumą reikia rodyti 15 eilutėje, tai vienareikšmiškai. Būčiau tą ir parašius, jei nebūtų įsipainiojusi 3 klasė. Bet kaip jūs išeliminuojate prieš tai buvusius kaupimus iš sąnaudų? Man čia neaišku.