Pelno mokesčio apskaita

mic.vmi.lt/documentpublicone.do?&id=10000...

buvo isnakstiniai klientu mokejimai kuriems paslaugos dar neatliktos 4 kl.
o po patikrinimo juos liepė pripažinti pajamomis. 5 kl. dėl ko padidėjo pelno mokestis.


kaip man tada elgtis su 2009 metų 4 klase, kur buvo šie pinigai palikti?

Tai jūs man ir neatsakote niekaip :))
KAS PASIDARĖ VĖLIAU SU TAIS AVANSAIS
Ar tie pirkėjai jums juos padovanojo
Ar vis dėl to kažkada jiems atlikote paslaugas
O gal tuos avansus vėliau grąžinote

Kad mokesčiams yra pajamos, nebūtinai tai matosi finansinėje apskaitoje.
Tam yra PLN204.

Supratau, juos šiais metais grąžinsiu.

Štai ir įdomi situacija :))
Paprašė pripažint pajamomis.
Pripažinote.
PLN204 įrašėte daugiau pajamų nei yra iš tiesų.
Bet dabar avansas yra grąžinamas.
Kaip tada tos pajamos
Įdomu būtų išgirst VMI komentarą.
Nes grąžinus avansą, priežasties jį laikyti pajamomis jau nebelieka.

Tikrinusiai aiškinau, kad taip bus, o dabar matau tik vieną variantą rašyti kreditinį dokumen tiems grąžinamies pinigams ir atimti juos iš pajamų, nes ten jie buvo nukelti. Bet man 2009 metai tai pakimba, ir man įdomu kada taisyti nes balansas visai kitoks, jei per 2008 iš išankstinių apmokėjimų atsiranda pajamos.

Man jau net nesmagu kartot tą pačią frazę :))
Finansinėje apskaitoje jums nieko nereik daryt.
Nes, jei gavote avansą, jis ir yra avansas ir jokiomis pajamomis netampa.
Nebent jūs išrašote PVM s/f , jei jau sutarti už tą avansą darbai atlikti, ar parduotos prekės.
O jei pajamų uždirbimo nėra - avansas negali tapti pajamomis:))
Nebent jūs ne viską pasakote, apie tikrą viso šito veiksmų eigą.
Taigi, korespondencijų nėra.
Nebent kažkur nesisteminėje apskaitoje, kad žinotumėte, kada ir kodėl PLN204 padidinote pajamas.

O mokesčiai, kai tikrina, jie turi daug kriterijų, kai kuriuos sandorius pervertinti iš naujo.
Na ir nurodė jums pripažint pajamomis.
Tą jūs ir darote.
Bet, tik PLN204 deklaracijoje.
Korespondencijos jokios neatliekamos.
Įrašote didesnes apmokestinamas pajamas ir viskas.
Nuo to tik padidės pelno mokestis (jei ir prieš tai buvo pelnas)
Arba sumažės nuostolis, jei buvo nuostolis.

Ir todėl man labai įdomu, kaip VMI atrodo, kai tas avansas grąžinamas.
Ką, nejau mažint pajamas
[quote:88b9582b13]4. Pajamos pripažįstamos vadovaujantis kaupimo principu, t. y. apskaitoje registruojamos tada, kai jos uždirbamos, neatsižvelgiant į pinigų gavimą.
Pajamos laikomos uždirbtomis ir registruojamos apskaitoje tada, kai pardavėjas įvykdo sutarties sąlygas, visa su prekėmis ar paslaugomis susijusi rizika, dabartinė ir būsima nauda perduodama pirkėjui. Gautos įplaukos, nesusijusios su rizikos ir naudos perdavimu, apskaitoje registruojamos kaip gauta išankstinė įmoka, kuri pajamomis bus laikoma tada, kai su prekėmis ar paslaugomis susijusi rizika ir nauda bus perduota pirkėjui. Rizikos ir naudos perdavimo momentas dažnai (bet nebūtinai) sutampa su nuosavybės teisės perdavimo momentu.
Pajamų pripažinimo laikas ne visada sutampa su sąskaitos išrašymo momentu, todėl, pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, prieš sudarydama finansines ataskaitas, įmonė turi patikrinti, ar visos ataskaitinio laikotarpio pajamos yra užregistruotos.[/quote] www.aat.lt/get.php?f.206

Visa esmė, kad ne visai teisingai buvo apskaita tvarkoma, tiesiog sąskaitos niekam nebuvo rašomos ir esant realiems faktams, kuriuos žinodavo buhalterė sumos iš išankstinių apmokėjimų būdavo perkeliamos į pajamas, tuo vadovaujantis mokesčiai pripažino ir tuos pinigėlius, nors jokios paslaugos neatliktos ir pinigai bus grąžinti. vat todėl ir iškilo priblema, dėl apskaitos principo neteisingo taikymo.

[quote="Loreta13"] Korespondencijos jokios neatliekamos.
Įrašote didesnes apmokestinamas pajamas ir viskas.
[quote]

Dar noriu paklausti, na aš palieku viską kaip yra 2009 metais. 2009 metais ta pati suma taip pat yra išankstiniuose apmokėjimuose ateis patikrinti mokesčiai ir sakys prisipažink pajamomis, nes balanse jie yra išankstiniuose, o realiai buvo pripažinti pajamomis po mokesčių patikrinimo per 2008 metus. kaip pasielgti?

Tam yra PLN204, kurią ir parodysite VMI.
Ten ir bus parodytos papildomos pajamos.
O avansą juk žadėjote grąžint :))
Aš jūsų juk ir klausiau, ką darysite su avansu
Tai gal jūs jo negrąžinsite, neatliksite tiems pirkėjams jokių darbų, ar neparduosite prekių, o tiesiog avansą "pasiliksite sau"

Na kaip jau rašiau tai taip ir bus, grąžinsiu jiems 2010 metais, tada 2009 palieku tokius, kokie ir buvo. Tikiuosi niekas nebeprikibs:)

Kažkaip nerandu, ar už 2009 metus galima taikyti 13 proc. pelno mok., ar jo nebeliko?
Ačiū

Už 2009m. - taip, galima

2. Vienetai (išskyrus pelno nesiekiančius), atitinkantys šioje dalyje nustatytus kriterijus, turi teisę apskaičiuodami apmokestinamąjį pelną taikyti vieną iš nustatytų taisyklių:

1) vienetų, kuriuose vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius neviršija 10 žmonių ir mokestinio laikotarpio pajamos neviršija 500 tūkstančių litų, apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 13 procentų mokesčio tarifą, išskyrus atvejus, nustatytus šio straipsnio 3 dalyje;
2) vienetų, kuriuose vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius neviršija 10 žmonių ir mokestinio laikotarpio pajamos neviršija 1 milijono litų, apmokestinamojo pelno dalis, atitinkanti 25 tūkstančių litų sumą, apmokestinama taikant 0 procentų mokesčio tarifą, o likusi apmokestinamojo pelno dalis – taikant 20 procentų mokesčio tarifą, išskyrus atvejus, nustatytus šio straipsnio 3 dalyje. Ši taisyklė galioja individualioms (personalinėms) įmonėms, tikrosioms ūkinėms bendrijoms ir komanditinėms (pasitikėjimo) ūkinėms bendrijoms.
Pastaba. 2 dalies nuostatos taikomos apskaičiuojant 2009 metų mokestinio laikotarpio pelno mokestį.

PMĮ 5 str.
www3.lrs.lt/pls/inter3/dokpaieska.showdoc_...

liko

Pildant 2007 metu PLN204 prieda D buvo atskaitytas iš 2006 metu nuostolis, tačiau nezinia kodel daugiau nei deklaruota nuostolio 2006 metu PLN204 deklaracijoj. Dabar VMI atkapsčius sita dalyka turiu taisyti 2007 metu PLN204. Taisymo rezultatas toks, kad 2007 metais gaunam didesni apmokestinamaji pelna. Pateikus VMI patikslinta deklaracija ar dar ka nors reikes taisyti???

taip pat pikslinkite KIT 702. (socialinio mokesčio deklaracija).

sveiki, ieškojau info apie lengvatas pelno mokesčiui ir radau tokį dalyką:

Vienetų, kuriuose vidutinis sąrašuose esančių darbuotojų skaičius neviršija 10 žmonių ir mokestinio laikotarpio pajamos neviršija 500 tūkstančių litų, apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 5 procentų mokesčio tarifą, išskyrus įstatyme nustatytus atvejus.

Ar UAB-ui galiu taikyti, yra 2 akcininkai ir turi po 50 proc.akcijų?

Šio straipsnio 2 dalies nuostatos netaikomos:
1) vienetams (individualioms (personalinėms) įmonėms), kurių dalyvis ar jo šeimos nariai yra ir kitų vienetų (individualių (personalinių) įmonių) dalyviai;
2) vienetams (individualioms (personalinėms) įmonėms), kurių dalyvis ir (arba) jo šeimos nariai paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų) kituose vienetuose, ir vienetams, kuriuose vieneto (individualios (personalinės) įmonės) dalyvis ir (arba) jo šeimos nariai paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų);
3) vienetams, kuriuose tas pats dalyvis paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų);
4) vienetams, kuriuose tie patys dalyviai kartu paskutinę mokestinio laikotarpio dieną valdo daugiau kaip 50 procentų akcijų (dalių, pajų).
4. Pelno nesiekiančių vienetų, kurių mokestinio laikotarpio pajamos iš ūkinės komercinės veiklos neviršija 1 milijono litų, apmokestinamojo pelno dalis, atitinkanti 25 tūkstančių litų sumą, apmokestinama taikant 0 procentų mokesčio tarifą, o likusi apmokestinamojo pelno dalis – taikant 15 procentų mokesčio tarifą. Pelno nesiekiančių vienetų ūkinės komercinės veiklos pajamoms nepriskiriamos pajamos, kurios tiesiogiai skiriamos tenkinant viešuosius interesus vykdomai veiklai finansuoti.
Pastaba. 4 dalies nuostatos taikomos apskaičiuojant 2010 metų ir vėlesnių metų mokestinių laikotarpių pelno mokestį.

arba aš pavargau arba visai nesuprantu kas ten išdėstyta, ten apie uabus nieko neparašyta, tai ar galiu tai kyti ar ne?

Jei tie akcininkai neturi akcijų kitur, neturi individualių įmonių, tada lengvata ta įmonė gali naudotis.