Be abejo, lengviausiai atsakyti būtų: nuomotojui pardavimo (turto perleidimo pajamos), nuomininkui neleidžiami atskaitymai.
Bet sumos nemažos, todėl galvokime, kaip sutvarkyti kitaip.
1. Nejaugi tokia didelė likutinė to sandėlio vertė? Juk nuomotojas turėjo skaičiuoti nusidėvėjimą.
2. Kokia visdėlto to sandėlio sugriuvimo priežastis? Susprogdino nuomininkas? Ar jis taip lengvai pasirašė aktą ir prisiima visus nuostolius?
3. O gal bandykite taip: nuomotojas išrašo sandėlio, kaip sandėlio (aktą nukiškite į stalčių) pardavimo sąskaitą. Kuo mažesnę, aišku. Dabartinis nuomininkas, po pardavimo jau savininkas, užsipajamuoja, tada jau tegu griauna, į apskaitą įtraukia likusį metalo laužą, dar ten kokius likučius.
Kažkaip tegu bando tartis abi pusės. Galima nuostolius sumažinti geranoriškai susitarus. Kam mokėti didelius mokesčius, jei galima kažkaip sušvelninti situaciją?

1. Šis atsakymas jums netinka, nes šiais metais forma PLN204 yra kiek pasikeitusi.
2. Visas pildymo subtilybes suprasite, jei atsisiųsite ir atidžiai perskaitysite PLN204 pildymo instrukciją.

Tai ką, nuomininkui tuos griuvėsius parduodate?
Griuvėsiai ir kitos atsargos taip pat vadinamos turtu.
Ir paaiškinkite, kas klausia - nuomotojas ar nuomininkas?

Neapmokestinami dienpinigiai tada, kai DS nustatytas atlyginimas yra didesnis, negu 1,3 MMA arba 1,3MVA.
Jūsų atveju mokesčius skaičiuoti gali tekti - žiūrint, kiek atlyginimo priskaičiavote tą mėnesį, kai buvo komandiruotė.

Ištrauka iš 12-o :
"58. Nusistatyta ilgalaikio materialiojo turto metinė nusidėvėjimo norma, naudingo tarnavimo laikas ir likvidacinė vertė gali būti tikslinami gavus papildomos informacijos. Ilgalaikio materialiojo turto likutinė vertė, pradedant laikotarpiu, kada buvo patikslinta nusidėvėjimo skaičiavimo norma, naudingo tarnavimo laikas arba likvidacinė vertė, turi būti nudėvima per likusį patikslintą turto naudingo tarnavimo laiką."

Gerai.

Jis negalėjo būti niekaip apskaitomas nuomininko apskaitoje.

O kokia direktoriaus alga darbo sutartyje?

Pildo PLN204A.

Taip, ko gero aplenktumėte.
Bet pasitarkite su notaru - vistiek jis turi tvirtinti tokias sutartis. Ir jie gerai žino apmokestinimo taisykles.

Taip, marčiai atsiranda mokesčiai.

Ar jūs tikri, kad turtas turi būti jūsų, o lizingo bendrovės balanse? Turite šį dalyką išsiaiškinti, tik tada galėsite registruoti savo apskaitoje ir skaičiuoti nusidėvėjimą. Nematau sutarties, bet man kažkaip atrodo, kad čia ko gero tik nuoma (bet nebūtinai), o po dvejų metų turėsite turtą ne grąžinti lizingui, bet išsipirkti už 35000 Lt. Dar panagrinėkite tą mokėjimo grafiką, ar jame rašoma apie vertės dengimą ir palūkanas? Gali būti ir toks atvejis, kad lizinguoja jums tik dvejiems, o ne pavyzdžiui, ketveriems metams, bet per tuos dvejus metus turite mėnesinėmis įmokomis padengti tik 25 000 Lt a/m vertės ir tada sumokėti likusią dalį. Tuomet pajamuojate turtą pas save, nusidėvėjimo normą metais nustatote pagal Pelno mokesčio įstatymo priedo normatyvus, ir likvidacinę vertę taip pat pagal savo apskaitos politikos nuostatas.

Klausiau, nes nurašius turtą po trumpesnio termino, negu nustatytas PVMĮ 67 straipsnyje, gali tekti tikslinti jo pirkimo (pasigaminimo) PVM atskaitą.

Gerai.

Nieko blogo neatsiranda - tiesiog nebeturite to kompiuterio, pirkite naują.

Nėra tokio dalyko kaip finansinis lizingas.
Arba rašykite paprastai, kas ten pas jus vyko (2009 metais buvome išsinuomoję a/m iš lizingo bendrovės su tokiom ir tokiom sąlygom, dabar norime/turime pakeisti sutartį... ir t.t.), arba skaitykite 20 ir jo metodines rekomendacijas.

1. - gerai
2. - gerai
3. - negerai. Pelno liko ne 2000 Lt, o tik 1850 Lt.
4. - negerai. 341 sąskaita jau turi būti pagal ankstesnes korespondencijas "tuščia". Išsimokėti gali tik iš 342 sąskaitos.
Čia IĮ?

Nereikia rodyti PVM deklaracijoje - jokių PVM prievolių neatsiranda.

Taip, tada užtektų CMR.

O kiek metų buvo naudojamas veikloje?

O iš pardavėjo kokiam kiekiui sąskaitą turite? Jam rašysite debetinį?
Straipsniai tie patys, kaip paprastai trikampei prekybai.

Trumpą apibrėžimą jau pateikė Dalia29 (tik ne visai tikslų) - tai, ką gauname algebriškai sudėję 5 ir 6 klasių sąskaitų apyvartas. Dar paprasčiau - skaičius, esantis P(N) atskaitos XIII eilutėje.
Pabrėžiu - būtent tų metų, apie kurių MFA kalbame (ko nenori pripažinti aukščiau minėtą kolegė).
Tačiau pasitaiko tokių išlaidų, kurių 6-oje klasėje neregistruojame, jos iš karto patenka į 34 sąskaitas. Dažniausiai tai būna išlaidos, susijusios su akcininkais - steigimo ar panašios išlaidos. Metodinėse rekomendacijose pateiktas pavyzdys apie perkainojimo rezervą. Labai čia tinka ir šis aptariamas atvejis apie neatsiimtą IĮ pelną. Tokių atvejų nėra daug.
O kaip elgtis, jei tenka retrospektyviniu būdu taisyti praėjusių metų MFA? Paprastai tokiu atveju pasikeičia tik pelno mokesčio dydis, nes tikslinti PLN jokių kliūčių nėra. O 6-oje klasėje jokių įrašų nedarome.
Kur parodyti tą skirtumą tarp einamųjų metų balanse užregistruoto praėjusių metų pelno ir jo likučio praėjusiais mokestiniais metais, priklauso nuo taisymo priežasties pobūdžio. Pavyzdžiui, tikslinti reikia dėl apskaitos politikos pasikeitimo, dėl esminių klaidų. Galima tai įrašyti atitinkamose NKPA eilutėse. Tačiau ypatingos klaidos nepadarysite, jei parodysite tai kaip P(N) ataskaitoje nepripažintą pelną, ypač, jei negalite tikslinimo priežasties priskirti nei AP pasikeitimo įtakai, nei klaidoms - būna ir tokių atvejų

Nebesiųskite...

Įmonė, turėdama pinigų, gali pirkti bet ką - lėktuvą, butą, mašiną, traukinį... Jokie įstatymai to nedraudžia.
Klausimas kitas - ar turtas bus naudojamas pajamoms uždirbti, ar bus naudojamas PVM apmokestinamoje veikloje?
Todėl kartais gali būti atvejų, kada negalime traukti į atskaitą pirkimo PVM, nusidėvėjimo ir eksploatacinių sąnaudų negalima priskirti leidžiamiems atskaitymams.
Bet tai nėra kliūtis turtui įsigyti.

Per jus grąžins?
Gavėjui - galutiniam trikampės prekybos taškui išrašote kreditinę su minusais.
Jei tikrasis pardavėjas jums kreditinės nerašys, rašote jam debetinį dokumentą.
CMR be abejo pildys tas, kas tas prekes faktiškai siunčia - gavėjas (faktiškai pildo transporto firmos).

Tuomet turite pateikti metinę PVM deklaraciją (jei dar nepraėjo 5 metai nuo jo įsigijimo). Čia ištrauka iš formos pildymo taisyklių:
" 3.4. PVM mokėtojai, fiziniai asmenys, kurie buvo ekonominei veiklai priskyrę įsigytą ilgalaikį materialųjį turtą (ar jo dalį) ir šio turto pirkimo (importo) PVM ar jo dalį, tenkančią ekonominei veiklai priskirtai turto daliai (procentais), įtraukė į PVM atskaitą, o deklaruojamais ataskaitiniais kalendoriniais metais ekonominei veiklai faktiškai naudojo kitokią (mažesnę ar didesnę), negu buvo deklaruota, šio turto dalį (procentais). Tie PVM mokėtojai metinėje PVM deklaracijoje turi patikslinti metinę minėto turto PVM atskaitos sumą (ar jos dalį);"

Ar tas valdybos pirmininkas dirba įmonėje pagal darbo sutartį?
Jei dirda, tai rodykite darbo laiko apskaitos žiniaraštyje ne atostogas, bet darbą. Arba priskaičiuokite pajamas natūra.
O jei nedirba, tai paaiškinimas paprastas - tegu jis parodo įstatymą, kuris leidžia apmokėti pašalinių, įmonėje nedirbančių žmonių išlaidas kelionėms. Kuriame teisės akte numatyta valdybos pirmininko teisė tvarkyti įmonės reikalus ir naudoti tam įmonės automobilius ir pinigus? Tai gali būti numatyta įmonės įstatuose, valdybos darbo reglamente, tada būtų galima (gal būt) traktuoti kaip išlaidų kompensaciją, bet labai abejoju. Valdybos nariai už darbą įmonės naudai gali gauti tantjemas, ir viskas.

O kad gal ir nusidėvėjimo nereikėjo skaičiuoti, jei nebuvo naudojami (nebuvo įvesti į eksploataciją)?

[quote=Dalia29]O dėl nepripažinto pelno tikrai daugiau į jokias diskusijas nesivelsiu. Aš jį traktuoju taip pat kaip
Dėl Dievo meilės, dėl to nesiginčiju, tai šventa teisybė. Tik pabrėžkime - būtent tų metų 5 ir 6 klasėje, kurių metų P(N) ataskaita rengiama. Nes darote esminę klaidą, kai tvirtinate "nesvarbu, kurių metų". Šiuo atveju tai ypač svarbu.
Bet kurioje klasėje buvo užregistruotas IĮ 2009 metų pelnas tuo metu, kai buvo sudarinėjamas pertvarkymo balansas?

Kolege, jei niekaip nesutariam dėl termino "P(N) ataskaitoje nepripažintas pelnas" (pagal jus tai vienintelis atvejis dėl perkainoto turto nusidėvėjimo, nes taip išaiškino Korifėjas), tai paaiškinkite man, koks pelnas pagal visus .
Tada gal atsiras daugiau nepripažintų pelnų ar nuostolių.
Tiesa, kaip tą eilutę pavadintumėte?