Taip, registre registruojate visą PVM sumą.
Tik į atskaitą traukiate ne visą.

69 straipsnis. PVM atskaitos tikslinimas dėl išregistravimo iš PVM mokėtojų arba
likvidavimo
1. Apmokestinamąjį asmenį išregistruojant iš PVM mokėtojų arba PVM mokėtojui pasibaigiant dėl likvidavimo, išregistruojamo iš PVM mokėtojų arba likviduojamo asmens PVM deklaracijoje šio Įstatymo 66 ir 67 straipsniuose nustatyta tvarka patikslinama PVM atskaita ir į biudžetą grąžinamas į PVM atskaitą įtrauktas prekių ir (arba) paslaugų, įskaitant ilgalaikį turtą, kurios nebebus panaudotos šio Įstatymo 58 straipsnio 1 dalyje nurodytai veiklai, pirkimo ir (arba) importo PVM.

Taip, dabar turite parašyti inventorizacijos aktą, ir prekių likučiui, kurio (importo) PVM buvo įtrauktas į atskaitą, priskaityti mokėtiną PVM ir deklaruoti jį. Atrodo, kad jums reikės grąžinti visą importo PVM, nes tų prekių visiškai nepardavėte.
Korespondencija:
D Neatskaitomo PVM sąnaudos
K Mokėtinas PVM.

Kiek teko susidurti, tai tokią numeracijos tvarką dažniausiai pasirenka įmonės, per metus išrašančios 10 ar 15 sąskaitų... susireikšmina, atseit.
Aš dažnai tokius numerius registre trumpinu.

' ai, turintys reguliuoti finansinę apskaitą, kol kas dar tokie pilni klaidų, netikslumų, nelogiškumų, vieno standarto prieštaravimo kitam, kad taisomi ir tobulinami jie dar bus dešimt metų ir šimtą kartų. Tai kol kas dar labai žalias produktas.
Kaip nekeista, kai kurie įstatymai yra tikslesni ir logiškesni, ir labiau tinka apskaitai tvarkyti, nes dažnai pagrįsti ekonomine logika.
Ir būtent tuo mūsų diskutuojamu klausimu Pelno mokesčio įstatyme ekonominės logikos žymiai daugiau, negu 12-ame 'e.

Ne, nėra įsigijimo kainos - štai ką aš noriu akcentuoti, ir būtent apie tai kalba ir PMĮ.
Pagal .
Pagal PMĮ - įsigijimo kaina (jos nėra, nes savininkas įneša - ar paskolina - nemokamai, įmonė tuo konkrečiu momentu nieko nemoka), ir nudėvima kaina - o jos nėra.
Savininkas tikrai duoda už dyką, ir bet kada už dyką gali tą turtą atsiimti.
O kad yra leidžiama neapmokestinant atsiimti ne turtą, o ( kažkokiais būdais nustatytą ir užpajamuotą) jo vertę pinigais, tai nereiškia, kad atsiranda turto kaina, kad savininkas jį pardavė. Tiesiog jis atsiima kitu pavidalu.
Ir jūs pati korespondencijomis patvirtinate tai, kai rašote: D Turtas K (3 klasė) Įnašas.
Jei turėtumėte galvoje pardavimą, korespondencija būtų D Turtas K (4 klasė) Kitos mokėtinos sumos.
O kuro mes nutarėme nepajamuoti visai kitais sumetimais - kad nepripaišytų prekybos naftos produktais be licencijos.

Štai pagaliau radau, ko ieškojau.
Visas ginčas tarp mūsų kyla iš skirtingų nuostatų ir Pelno mokesčio įstatyme.
Pagal - savininko įmonei perduotas turtas apskaitomas įsigijimo verte, savo ruožtu įsigijimo vertė yra nustatoma, sakykime, paties savininko.
Tokio turto nudėvima įsigijimo vertė, jokių apribojimų, atsižvelgiant į tai, kaip turtas pateko į įmonę, nėra.
Tokiu atveju jūs kaip ir teisios.
O štai Pelno mokesčio įstatymas:
14 straipsnis. Turto įsigijimo kaina
1. Turto įsigijimo kaina – išlaidos, patirtos įsigyjant turtą, įskaitant sumokėtus komisinius atlyginimus bei mokesčius (rinkliavas), išskyrus Pridėtinės vertės mokestį, susijusius su šio turto įsigijimu

Kai savininkas perduoda turtą įmonei, įmonė jokių pinigų savininkui nemoka - įsigijimo kainos nėra.

18 straipsnis. Ilgalaikio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos sąnaudos
1. Vienete yra nudėvimas arba amortizuojamas jo ilgalaikis turtas ir prestižas, jei šio Įstatymo nenustatyta kitaip. Ilgalaikio turto įsigijimo kaina į sąnaudas perkeliama ir iš pajamų atskaitoma dalimis per šio turto nusidėvėjimo arba amortizacijos laikotarpį, nustatomą pagal šio straipsnio 2 dalį.

Štai ir VMI tiesa - įsigijimo kainos nėra, ir nėra ką nudėvėti.

Tai gal aš nesuprantu eigos? Gal savininkas turtą parduoda?
Tarp kitko, kažkur GPMĮ yra aptartas kažkoks panašus variantas, tik gal akcininkams apie turtinį įnašą. Tada toks įnašas traktuojamas kaip pardavimas ir apmokestinamas.
Paieškosiu straipsnio.

O kur siūlote jį rodyti? Jei savininkas (ar akcininkas) paskolina įmonei pinigus, tai jų negalima rodyti turto skyriuje - banke ar kasoje?
Mergaitės, Šeimos džiaugsmas ir Jotjot, aš lieku prie savo nuomonės. Manau, jei judvi labiau įsigilinsite į ekonominį sąvokos "IT nusidėvėjimas" turinį, man pritarsite.

Visi atsakymai temoje "Steigimo išlaidos".

Taip ir padarykit.

O tai kokį laikotarpį buvote nusistatę? Jei a/m įsigytas 1994 metais, tai seniausiai turėjo būti nudėvėtas. Ar čia pagaminimo metus parašėte?
Pasižiūrėkite, jei atitinkate Pelno mokesčio įstatymo 18 str. 3 dalyje nustatytus rodiklius, tai galite pasireguliuoti laikotarpį, niekam nepranešant, nes tai nustatyta įstatymo. VMI sutikimas reikalingas tais atvejais, kada netelpama į įstatymo normas, bet norima pasinaudoti kitomis priežastimis.
Tarp kitko, krovininiams a/m jau senokai nusidėvėjimo laikotarpis tik ketveri metai.

Rainis po operacijos, bet jau gyvas.
O dėl ko norite jį trumpinti?

Šeimos džiaugsmas, tame ir esmė, kad savininkas tik paskolina.
Vienu atveju - pinigus, kitu - turtą.
Iš esmės tas turtas ne įmonės. Nes bet kada savininkas gali jį atsiimti - ar fiziniu pavidalu, ar pinigais.
Juk ne savo turtui nusidėvėjimas neskaičiuojamas?

Prie kitų mokesčių - 22 eilutė.

Taip, korespondencijos iš esmės teisingos.
Turėčiau tokią pastabą - pagal gautas už transportą sąskaitas geriau registruokite pardavimų sąnaudas (sąskaita 6101), o ne kaip parduotų prekių savikainą (sąskaita 6000). Nes į parduotų prekių savikainą sumos turi eiti iš sąskaitos Prekės pardavimui (jūsų atveju - Prekės kelyje), o transporto paslaugos pagal jūsų korespondencijas ten nepatenka, ir patekti neturi. Ir savo esme tai labiau tinka prie įvairių pardavimo išlaidų.
Dėl 203 sąskaitos - ji tikrai čia nelabai tinka. Pavyzdžiui, pagal "10000 sąskaitų korespondencijas" joje registruojamas žaliavų ir komplektuojamų gaminių sunaudojimas, vykdant ilgalaikes sutartis. Užtenka jums ir sąskaitos Prekės kelyje.

Tai ne PVM objektas, todėl niekur nerodomos.

O pabandykite skaičiuoti taip:
Kaip žinote, ar individuali įmonė, ar UAB, turi būti lygybė tarp turto ir nuosavybės ir įsipareigojimų skyrių - pagrindinė lygybė.
Sakykime, prieš įnešant turtą, IĮ lygybė buvo tokia:
Pinigai 10 000 Lt _________________Savininko nuosavybė 10 000 Lt.
Įnešė savininkas 10 000 Lt vertės turtą, balanso lygybė pasidarė tokia:
Turtas (pinigai+turtas) 20 000 Lt_____ Nuosavybė (nuosavybė+įsipareigojimai) 20000 Lt.
Atsiėmė savininkas ne turtą, bet pinigus:
Turtas 10000 Lt __________Savininko nuosavybė 10000 Lt.
Štai iš čia ir matome, kad jokio naujo turto IĮ neatsirado - buvo pinigai, liko materialus turtas, bet pati įmonės turto apimtis nepasikeitė.
Todėl ir nėra nuo ko tą nusidėvėjimą skaičiuoti.
Nes kas gi savo esme yra tas turto nusidėvėjimas? Tai laipsniškas turto įsigijimo sąnaudų perkėlimas į veiklos sąnaudas, tam, kad vienais ar kitais metais nebūtų drastiškai iškraipyti veiklos rezultatai. O ką perkelti, jei jokių išlaidų įsigijant nebuvo?
Tas pats atsakymas ir į Jotjot klausimą apie žaliavas - taip, parduoto gaminio savikainoje žaliavų straipsnio nebus. Savininkas padovanojo, (iš tiesų tik paskolino) tas žaliavas, nes bet kada galės atsiimti pinigus iš įmonės.

Ne, Šeimos džiaugsme, ne vėjai.
VMI aiškina visiškai teisingai - įmonė nepatyrė jokių sąnaudų, įsigydama turtą (gavo iš savo savininko dykai). Tai nuo ko tą nusidėvėjimą skaičiuoti?
O -uose ir nerasite nieko aprašyta apie nemokamai gautą turtą .
Dėl kito pastebėjimo - jei nusipirks už piniginį įnašą, taip, nusidėvėjimą skaičiuos. Nes įmonė patirs pinigines sąnaudas, pirkdama turtą. O įnašą reikės kada nors gąržinti.

Forma FR0781.

[quote=kapceviciene]
Taip - perrašote, kasos knygoje tokie taisymai leidžiami.

Lietuvoje kelių mokestis yra ne PVM objektas, nieko nepriskaičiuokite.

Atskirkite tik deklaracijoje - ką įsigijote iš kitos ES valstybės, deklaruokite kaip trikampę prekybą, o tą savo detalę kaip pardavimą ES valstybei su nuliniu tarifu.
Taip pat ir FR0564.

Atrodo, kad jūs norite dalį už butą mokamų komunalinių mokesčių nukreiptu įmonei.
Patarčiau geriau to nedaryti. Viena, jei IĮ savininkas parašys įsakymą, kad tam tikrą dalį buto perduoda įmonės reikmėms - tuoj pat atsiranda nekilnojamojo turto mokestis už tą butą.
O ir tie mokesčiai - su jais apturėsite daugiau vargo, negu naudos. Dažnu atveju atsiranda ir pajamos natūra. Kam jums tos problemos?

Kokia veikla užsiima ta IĮ ir kur faktiškai veikla vykdoma?
Kur registruota įmonė - tam bute?

1882 dainelės keičiasi per dieną keletą kartų.
Tačiau:
- realiai jūs naudojatės garažo patalpomis, ir esate deklaravę tai pateikdami VMI formą FR0791. Tokiu būdu jūs jau pažeidėte dvi įstatymų nuostatas - 1) nepateikėte VMI savininko įsakymo dėl asmenine nuosavybe valdomo turto perdavimo naudotis įmonės reikmėms; 2) neskaičiavote NTM įstatymo nustatyta tvarka NT mokesčio.
Kadangi konsultuojatės 1882, tai patys jaučiate, kad darote blogai.
Taisykite padėtį nors dabar. Jei niekas tokių jūsų nusižengimų lig šiol nepastebėjo, tai bent už šiuos metus susitvarkykite.

Teisingai.

Tikrai galite taip padaryti.
Tik protingai surašykite komandiruotės įsakymą - tikslas taip pat labai svarbu.

Nu ne. Užciklinsite mokesčius.
Įtrauksite į 2010 metų leidžiamus atskaitymus.

Paprasčiausiai rašote įsakymą, maždaug "Išvykstu į komandiruotę... ir taip toliau". Ir išmokate tos šalies dienpinigius. Įsakyme galite nustatyti dvigubus dienpinigius. Dienpinigiai neapmokestinami jokiais mokesčiais.
IĮ savininkas jokios su darbo santykiais algos negauna (nors ten gal kažkiek ir išsimoka, bet tai visai ne tas).

Ne, importuojamų iš trečiųjų šalių prekių vertės ir tokių paslaugų, kurias muitinė įskaičiuoja į prekių vertę, apskaičiuodama importo PVM, niekur PVM deklaracijoje rodyti nereikia.