Pirma pasiaiškinkite, kokiu būdu ji atsirado.
Jei tai kokia smulki suma, susidariusi dėl apvalinimų, yra bent dvi nuomonės, kaip ją registruoti - vieni registruoja kaip pajamas (?).
Aš manau, kad pajamos uždirbamos, skirtumai susidaro dėl MAĮ nuostatų, o ne dėl įmonės veiklos ar kaltės, todėl mažinu sąskaitą "Kitų mokesčių sąnaudos". Taigi registruočiau K 6 kl. Kitų mokesčių sąnaudos.

Šiaip tai nelabai tokių dalykų mums apskaitoje prireikia - gal kokiems studentams ir praverstų, bet forumas visai ne tam sukurtas.
Tuo labiau, pats rašėte, kad tokia informacija jau yra bankų portaluose - kam dubliuoti, apkrauti mus, apskaitos ir mokesčių darbuotojus nelabai mums reikalinga informacija?

Jei esate PVM mokėtojai, ir medieną panaudosite PVM apmokestinamoje veikloje, jokio PVM mokėti nereikės.
O korespondencijos:
D 20 Atsargos
D 2431 Pirkimo PVM
K 443 Skola tiekėjams (be PVM)
K 448 Pardavimo PVM.
Deklaravimas:
PVM 25, 33 ir 35 eilutės.

Teisingai

Jūs didinate 2419 sąskaitą

Korespondenciją siūlyčiau tokią:
D 27 Bankas 100 Eur.
K 6 kl Neleidžiami atskaitymai100 Eur.
Taip pat nereikia nieko tikslinti praėjusių metų PLN, nes juk priskyrėte neleidžiamiems atskaitymams.
Kodėl nemanau, kad tai pajamos? Nes pajamas jūs jau kartą uždirbote, parduodami prekes, nelogiška netikėtai gautą skolą vėl priskirti pajamoms.
O pildant PLN už 2015 metus, tuos 100 EUR parodysite 42 eilutėje (jei iki to laiko nepasikeis forma).

Atkreipkite dėmesį, kad dabar minimalus įstatinis kapitalas nebe 10 000 Lt, o 2 500 Eur, taip kad elgdamasi taip, kaip nurodoma seminaruose, nieko nepažeidžiate.

Štai PVMĮ 3 straipsnis:
"3 straipsnis. Lietuvos Respublikos PVM objektas
1. PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas:
1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį;
2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje;
3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks."
Išvardinate, kad visos sąlygos tenkinamos ir darote išvadą, kad " sita paslauga NE PVM objektas "?
Ar matote savo klaidą?

Patikrinkite, ar tikrai gerai užpildėte FR0572 formą. Sumos turi būti ne tik priede A, bet ir pirmame lape.
Taip pat, jei teikėte už sausį, tai permoką matysite iki 02.15, dar nepasibaigęs terminas teikti deklaraciją.

Matys iš FR0471 deklaracijos, kiek gavote pinigų.
O už kiek pirkote, parodysite savo GPM deklaracijoje, kurią turėsite pateikti iki 04.01 (ar 03.01 - nepamenu tiksliai).

Tai pardavimų sąnaudos.
Savikaina apskaičiuojama automobilį įsigyjant ir parduodant nesikeičia.

Pirkimo deklaruoti nereikėjo.
Pardavimą į trečiąsias šalis su nuliniu PVM deklaruojate 17 eilutėje.

1. Ar pirktas automobilis buvo naujas?
2. Ar jis buvo atgabentas į Lietuvą?
3. Ar įmonė jį naudojo savo reikmėms?

Nežinau.
Kolegos ne taip seniai mane sukritikavo, kai pareiškiau, kad likvidacinė vertė ne visada yra LA. Mano (ir ne tik mano) nuomone, likvidacinės vertės nustatymas turi būti labai apgalvotas. Jei ji yra ne koks ten 1 Lt (Eur), vadinasi, lieka kažkokios medžiagos, kurias galima ir reikia realizuoti, o tiesiog priskirti sąnaudoms neturėtume.

Deklaruoti pirkimą ar priskaičiuoti PVM nereikia.
Tačiau išmokėta užsienio piliečiui suma deklaruojama FR0471.

Reikia žiūrėti kiekvieną atvejį - dėl kokios priežasties turtas nurašomas, tai yra, nebenaudojamas PVM apmokestinamoje veikloje.
Gali būti net atvejų, kai ir PVM atskaitą reikia tikslinti.
O jei nudėvėtas iki likvidacinės vertės, tuomet ta vertė priskiriama leidžiamiems atskaitymams.

Ar jus stebina skirtumas tarp skaičių 1000 ir 289,62?

Tikrai.

Taip.

Negali būti nuliniai - gal nuostolis yra? Ir įstatinis ne joks D3, o K3.
Įstatinis turi būti toks, koks įstatuose registruotas.
Jei nėra jokio turto, pinigų banke - kasoje, pirkėjų skolų, skolų tiekėjams, tai ko gero yra nuostolis tokio dydžio, kaip įstatinis.
Viena - tai tikrai nepavydžiu, tokią įmonę gavus.
Antra - nedaug proto reikia turėti, kad už tokios "tuščios" įmonės akcijas mokėti 2 gabalus... naują įsteigti daug pigiau kainuoja. O čia dar aibė problemų iškils, pradėjus kapstytis.

Na taip, reikės formuoti didesnį rezervą.
Tačiau jei 2014 metai nuostolingi, nėra ko skirti.

Paimate tos įmonės dokumentus ir tvarkote apskaitą toliau...
Įstatinį kapitalą galima mažinti tik akcininkų sprendimu, o kol kas yra toks koks užregistruotas - 10 000 Lt.
Už kiek pirko žmogus tas akcijas, tai ne įmonės buhalterio reikalas.

Skaitykite VAS 31 (atrodo, toks nr.) metodines rekomendacijas - ten viskas išdėstyta su pavyzdžiais.
Pagal mane, tai jau klaidingai priskaičiavote kaupimus 2013 metų pabaigai (o gal tik klaidingai priskyrėte leidžiamiems).
Atostoginiai gali viršyti kaupimus, jei atostogavo 2014 metais priimti darbuotojai, arba ir senesni darbuotojai gavo atostogas avansu.

O sąskaitą su PVM išrašė? Nurodė atitinkamą straipsnį?
Nes kaip elgtis su tom bankrutuojančiom įmonėm ir jų PVM tai skaitykite PVMĮ 95 ar 96 straipsnį.

Kadangi dalį kaupimų priskyrėte leidžiamiems atskaitymams (ir tai galėjote priskirti tik už 2013 metus priklausančių atostogų DU), tai dabar taip paprastai leidžiami - neleidžiami neišsisuksite.
Pirmiausiai turite suskaičiuoti visų atostogavusių 2014 metais atostoginių DU, ir ta suma mažinti 2014 metų darbo užmokesčio sąnaudas.
Sodra ir GF nuo atostoginių mažins neleidžiamus atskaitymus, arba pasižymėkite, kurioje PLN eilutėje jas turėsite deklaruoti.
Na o likusi už 2013 metus priskaičiuota kaupimų DU suma jau bus neleidžiami atskaitymai.
O tada skaičiuokite nepanaudotas atostogas tik už 2014 metus. Jų DU bus leidžiami atskaitymai, Sodra ir GF neleidžiami.

Neturi matytis.

Na 5 klasė ir yra pajamų klasė. Juk net speciali sąskaita rekomenduojama - 534 Investicijų perleidimo pelnas (jei su nuostoliu - 634 sąskaita).

Gal perskaitykite FR0600 pildymo instrukciją, tada nereikės tuščiai ginčytis su kolegomis.
Priskaičiuojamas atvirkštinis pirkimo - pardavimo PVM, todėl ir deklaruojamas 32 ir 25 eilutėse (ta pačia proga ir PVMĮ 95 straipsnį pasiskaitykite, bus aiškiau).
O jei tas paslaugas panaudojote PVM apmokestinamoje veikloje (kažką Facebook reklamavote), rašykite ir 35 eilutėje.
PVM priskaičiuojamas nuo 55,21 Lt, tai yra, 11,59 Lt.

Nepanašu...
D 5 kl Pardavimai 1200 Lt
K 4484 Mokėtinas PVM 1200 Lt.
Pervedus:
D 4484 1200 Lt
K 271 Bankas 1200 Lt.

Būtent taip.