17 eilutė - prekių eksportas, prie ko paslaugos?
Kaip suprasti "ne ES"? Lietuvos, trečiųjų šalių?
O šiaip tai skaitom PVMĮ 3, 13 straipsnius ir pildymo instrukciją.

Siunčiu žadėtą lankstinuką.

1. Jūsų pateiktoje situacijoje visų pirma aiškiai matomi 2 ūkiniai įvykiai:
a) kreditinės sąskaitos išrašymas;
b) grynųjų pinigų įnešimas.
Todėl su viena korespondencija niekaip neapsieisite, teks apskaitoje registruoti abu ūkinius įvykius.
2. Neaišku tas K 2435. Šioje sąskaitoje registruojama pinigų judėjimas įmonės darbuotojų, kuriems suteiktos atskaitingų asmenų teisės ir pareigos. Santykiai su teikėjais joje tikrai negali būti rodomi.

Geriausiai jei jie perrašytų sąskaitą mažesne suma su nuliniu PVM tarifu, nurodydami tokį straipsnį:
§ 4 Nr. 1b (arba § 6a) UStG arba: “Innergemeinschaftliche Lieferung”

VMI teisi - už įsigytą naują automobilį apskaičiuoti ir sumokėti PVM reikia Lietuvoje. Plačiau apie tai galite pasiskaityti čia: www.vmi.lt/cms/documents/10174/8274962/KD...
Tačiau teisi ir jūs, manydama, kad jau sumokėjote vokišką PVM. Teisingai rašė kolegė, kad nuoroda į 25 vokišką straipsnį reiškia, kad a/m jums buvo parduotas pagal maržos schemą. Tai yra, vokiškas PVM nuo kažkokios vertės buvo apskaičiuotas, tačiau bruto kainoje jis neišskiriamas ir pirkėjas jo nemato.
Todėl manau, kad turėtumėte kreiptis į jums a/m pardavusį tarpininką, kad jis pakeistų sąskaitą ir a/m parduotų jums tiesiog pagal kitą PVM straipsnį - kaip tiekimą į kitą ES šalį.
Bet vargu ar tai ką pakeis - juk kainą sutarėte "bruto"? Lietuvišką PVM reikės skaičiuoti nuo tos pačios sumos.
Bet pabandyti tartis galima...

Net klausinėti buhalterių nereikės, jei pasiskaitysite verslo apskaitos standartą "Atsargos".
Visus VAS rasite aat.lt

Tikrai ne
Paskaitykite PVMĮ 13- straipsnį ir nustatykite, kur pagal jį laikoma paslaugos suteikimo vieta.
Jei Lietuvoje - standartinis 21 procento tarifas.
Jei ne - ne PVM objektas.

PVM ir veiklos pelningumas ar nuostolingumas tarpusavio ryšio neturi...
Tiesiog arba užsidedate per mažą antkainį parduodamoms prekėms ir gaunamo skirtumo neužtenka veiklos sąnaudoms (patalpų nuomai, komunaliniams patarnavimams, Sodrai ar kitiems mokesčiams) padengti.
Taigi arba didinkit antkainį, arba taupykite mažindami sąnaudas.

Jei remontuotas nekilnojamasis turtas, PVM 21 procentas.
Pagal 13 straipsnį niekada nebūna nulinio PVM - jame tik nustatoma paslaugos atlikimo vieta.
O PVM tarifai tai visai kitas straipsnis.

Aiškinimas būtų gana ilgas, nes iš jūsų parašymo "su akcijomis viskas aišku" galima spręsti, kad labai mažai nutuokiate apie įmonę, akcijas ir turtą.
Gal susiraskite gerą buhalterį, kuris jums plačiau apie tai išaiškintų žodžiu, nes pradėjus aiškinti forume, sulig kiekvienu teiginiu jums vis kiltų papildomų klausimų.

Kiek teko dirbti su įmonėmis, kurios įsisteigė ir pasivadino skambiais angliškais vardais, dauguma jų po nepilnų metų užsilenkė... ir ačiū Dievui, per didelės ambicijos prie gero dažniausiai nepriveda.
Iš kur tokia panieka lietuvių kalbai, toks padlaižiavimas užsieniui? Jei planuojate dirbti tarptautinėje rinkoje, pasirinkite pavadinimą, kuriame nebūtų specifinių lietuviškų raidžių su nosinėmis ar taškeliais. Tūkstančius tokių žodžių rasite, kurie ir būsimos veiklos pobūdžiui atitiks, ir užsieniečio klausos nežeis, jei jau ji taip rūpi.

Jūs turbūt ne buhalterė?
Paklauskit buhalterės, paaiškins apie turtą, nuosavybę ir jų balansą.

Finansinėje apskaitoje - taip, galima.
Bet skaitykite Pelno mokesčio įstatymą toliau - apie sandorių vertės koregavimą. Štai tada ir patikslinami tokie sandoriai tarp susijusių asmenų.

Turbūt nelabai susišnekėjote su konsultante dėl notaro sąskaitoje nurodyto PVM. Jei ji siūlo notaro paslaugas šiuo atveju laikyti leidžiamais atskaitymais, tai jokių problemų dėl to PVM nekyla - jį galima arba traukti į atskaitą, arba taip pat priskirti leidžiamiems atskaitymams ir į atskaitą netraukti (nors tikrai nesuprasčiau, kodėl negalima būtų traukti į atskaitą - kaip ir nėra tokio atvejo PVMĮ, reikėtų pasitikslinti).
O privatūs poreikiai tai jau šiek tiek viską supainioja... Šiaip tai parama skiriama iš pelno, taigi tuomet, jei parama suteikiama prekėmis ar paslaugomis, tai su joms priklausančiu PVM elgiamasi taip, kaip su privatiems poreikiams sunaudotų prekių ar paslaugų PVM - tai neleidžiami atskaitymai. O tai, kad su paramos teikimu susijusi notaro paslauga pripažįstama leidžiamais atskaitymais (?), tai dėl PVM savo nuomonę išdėsčiau aukščiau. Konsultantė arba kažką ne taip suprato, arba pati susipainiojo.
Mano nuomone, reikėtų elgtis nuosekliai - arba viskas su visu PVM neleidžiami atskaitymai, arba leidžiami, PVM į atskaitą.

Skaitykite PVMĮ 13 straipsnį - jame rašoma apie paslaugas.
O prieš tai, kad aiškiau suprastumėte, apie ką rašoma, būtinai paskaitykite PVMĮ 3-ią straipsnį.

1. Ne, tikrai negalima birželio mėnesio sąskaitos rodyti gegužės mėnesio PVM deklaracijoje.
2. Dėl pajamavimo problemos - negautas prekes registruokite "Prekės kelyje" sąskaitoje.

" kažkoks direktorius kažkokioje Norvegų įmonėje nori išrašyti sąskaitą"
Kokius mokesčius mes turėsime sumokėti?
Siųskite tokius galvosūkius matematikos egzaminui, ten jie labai tiks.
O pati vieną kartą išmokite aiškiai aprašyti situaciją ir suformuluoti savo klausimą. Juk esate buhalterė turbūt?

Tai gal praeitą mėnesį nepervedėte PVM?
Paprastai sąskaitoje 4484 Mokėtinas PVM judėjimas vyksta (ar bent turėtų vykti) taip:
Debete registruojamos biudžetui pervestos sumos ir einamojo mėnesio pirkimo PVM;
Kredite registruojama einamojo mėnesio pardavimo PVM ir iš biudžeto grąžintos sumos, jei tokių būna.
Tokiu būdu šios sąskaitos likutis parodo piniginių santykių su biudžetu būklę - jūsų atveju, reikia mokėti.
O FR0600 matome tik einamojo mėnesio judėjimą ir rezultatą.
Todėl tikrai sutapimas ne visada būna.

Supratau dabar situaciją.
Bandykit taikyti PVMĮ 49 straipsnį, rašydami tik estišką tos lietuviškos įmonės kodą.
Adresas - registravimo adresas.
O ar turėsite prekių išgabenimo dokumentus?
Bet aš tai visgi dar 1882 pasiklausčiau - šiek tiek "slidus" klausimas. Lyg ir nėra PVMĮ komentaruose, kad turi būti tiekiama būtent kitos ES valstybės įmonei, rašoma tik "ES šalies PVM mokėtojui", bet...

Tokiai veiklai siūlyčiau steigti UAB Lietuvoje.
Žaliavas iš Lenkijos pirksite su nuliniu PVM; priskaičiuosite - atskaičiuosite lietuvišką, mokėti nereikės.
O toliau priklauso, kam pardavinėsite. Jei Anglijos, Vokietijos juridiniams asmenims, PVM mokėtojams, parduosite su nuliniu PVM.
Jei norėsite tose šalyse užsiimti mažmenine savo gaminių prekyba, teks registruotis ten PVM mokėtojais.

Nors jūsų įmonė yra įsiregistravusi PVM mokėtoja Estijoje, tai yra ta pati lietuviška įmonė, o įsiregistravo PVM mokėtoja dėl to, kad ten vykdo tam tikrą veiklą ir PVM turi mokėti dėl tos veiklos estišką Estijos biudžetui.
Todėl nekalbėkite "perka - parduoda", nes iš esmės tai yra prekių judėjimas pačios įmonės viduje, tai yra "Prekių pervežimas verslo tikslais".
Apie tai, kaip įforminama ir deklaruojama, rasite PVMĮ komentaruose.

PMĮ komentaro 2 str. 24 dalyje rašoma: "Pajamos – tai vieneto ekonominės naudos padidėjimas per ataskaitinį laikotarpį, t.y. vieneto turto padidėjimas arba įsipareigojimų sumažėjimas, kai dėl to padidėja nuosavas kapitalas, išskyrus papildomus savininkų įnašus."
Šiuo atveju susidaręs skirtumas dėl deklaruojamų mokesčių ir apskaitoje užregistruotų mokesčių yra nelaikomas kaip " į biudžetą mokėtinas PVM", todėl mažinti įsipareigojimus dėl dėl skirtingos metodikos tarp deklaruojamų mokesčių ir apskaitoje užregistruoto rezultato PVM skirtumą pripažįstame apmokestinamomis pajamomis, nes PMĮ 12 str nėra šis skirtumas įtrauktas į neapmokestinamas pajamas.


[/quote]
Ačiū - jūsų argumentus pripažįstu.

Kuri konkrečiai PMĮ 31 straipsnio dalis?
Atidžiai perskaičiau šio straipsnio komentarą - na gal kažkaip galima verčiantis per galvą pritaikyti, kad iš pajamų negali būti atskaitomas "į biudžetą mokamas PVM", bet vėlgi - mokamas. O jei nereikia mokėti, nes pagal apvalinimo taisykles keli ten centai lieka - tai kodėl neleidžiami?
Be to, tame straipsnyje nieko nekalbama apie pajamas, o jūs tvirtinate, kad jei mokėtino PVM sąskaitos kredite kabo kelių centų dėl apvalinimo susidaręs likutis, tai norint jį panaikinti dėl gražesnių likučių, reikia priskirti apmokestinamoms pajamoms. Pajamas, jų sąvoką apibrėžia PMĮ 1 straipsnio 24 dalis, o ten taip aiškiai parašyta: "Pajamomis nelaikomas ... į biudžetą mokėtinas PVM"?

Taip.

Luka, kodėl neleidžiami? kodėl apmokestinamos pajamos? Kaip jūs tą pagrįstumėte?
Mano galva, juk nedarote nieko neleistino, patvarkydami tuos kapeikinius mokesčių (ir ne tik PVM, bet ir kitų apvalinamų) likučius. Todėl aš paprasčiausiai, jei man taip gražiau, sudėčiau juos kartą per metus į sąskaitos "Kitų mokesčių sąnaudos" debetą arba kreditą.

Pagal įstatymą - pajamos:
"Apvalinimo taisyklių pritaikymas akcijų nominalios vertės išraišką litais keičiant į išraišką eurais euro centų tikslumu lems bendrovės įstatinio kapitalo dydžio pokytį, kuris turės būti apskaitomas kaip bendrovės finansinių metų, kurie apima euro įvedimo dieną, pajamos (kai pokytis neigiamas) arba sąnaudos (kai pokytis teigiamas)."
Tačiau jei įstatymų leidėjai atsižvelgtų į kitus įstatymus, tiesiog reikėtų koreguoti nepaskirstytąjį pelną (nuostolį).
Kodėl?
Nes įstatinis kapitalas buvo formuojamas iš akcininkų įnašų. O pagal Pelno mokesčio įstatymą akcininkų (savininkų) įnašai nėra (nelaikomi) pajamomis. Tik štai atsiranda pajamos dėl euro įvedimo - kažkoks kuriozas?

Kad būtų taikoma atvirkštinio apmokestinimo PVM nuostata, neužtenka prekių pardavėjui pateikti savo PVM kodą.
Būtinai reikalingas dokumentas, patvirtinantis prekių išgabenimą į kitą ES valstybę.
Gal to ir trūksta?

Pirmiausiai perskaičiuojama akcijos vertė, tada ji dauginama iš akcijų skaičiaus ir taip gaunamas ĮK dydis eurais.
Jūsų atveju akcijos vertė 28,96 €, ĮK 28960 €.
Taip ir balanse nurodote.

Dviejų teiginių (šiuo atveju reikalavimų) sujungimas jungtuku "arba" (loginė sudėtis) reiškia, kad apribojimas taikomas, jei įvykdyta bent viena iš sąlygų.
1) Jūsų pavyzdys "už 1000 € parduodama 100 proc. akcijų" - įvykdyta 1 dalis "parduodama bent 25 proc. akcijų", vadinasi, notariškai tvirtinti būtina.
2) parduodama 10 proc. akcijų už 15000 € - įvykdyta antroji dalis, notaras būtinas.

Tai kad jis eurais ir mokėjo, prie ko čia kažkokie zlotai? Lenkai eurus ima apsilaižydami.